香港及海外公司，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

香港及海外公司，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

目前，市場上最受歡迎的方式是通過注冊香港公司或注冊海外離岸公司達(dá)到企業(yè)進(jìn)軍海外市場的目的。全球最著名的離岸注冊地香港、開曼群島、BVI群島、塞舌爾群島、英國、美國等地都有一個共同點，就是降低稅費成本、自由接收外匯，有助于企業(yè)開展海外貿(mào)易，同時對提升企業(yè)形象也有積極作用。

那么，最適合注冊海外離岸公司的企業(yè)有哪些呢？

一、個人服務(wù)公司

在工程、航空、金融、計算器、電影和娛樂業(yè)提供專業(yè)服務(wù)的個人，通過建立海外個人服務(wù)公司，可以獲得大幅度減稅的利益。利用海外公司，可以在個人通常居住國以外的地方提供多種個人服務(wù)，所得的酬金可以存在國外，不必納稅。而且，以這種方式構(gòu)成的個人收入可降低個人所得稅。

二、中間控股公司

許多大公司希望在有合適條約的司法管轄區(qū)組建中間公司，方便他們在投資國當(dāng)?shù)睾屯顿Y者的所在國家之間沒有雙重課稅協(xié)議的國家進(jìn)行投資。

三、國際貿(mào)易公司

在低稅區(qū)組建公司的最普遍用途是進(jìn)行國際貿(mào)易，在國際貿(mào)易中引入海外公司能夠獲得大幅度減稅的機(jī)會。

四、國際投資

海外公司往往用來掌管對子公司和聯(lián)合公司、公開上市公司和不上市公司以及合資項目的投資。在許多情況下，因特殊投資所帶來的資本增值可不須交稅。另一方面，利用在同締約國有雙重課稅協(xié)議的無稅或低稅司法管轄區(qū)建立的公司，可以把股息的預(yù)扣稅大大降低。

五、金融公司

集團(tuán)公司的利息支付有可能需支付預(yù)扣稅(預(yù)扣稅不同于通常征收的公司稅)，而通過建立海外金融公司實現(xiàn)集團(tuán)間資金管理，可更好地節(jié)省稅款。

注冊海外離岸公司常見用途

1、利用海外離岸公司實現(xiàn)返程投資

2、進(jìn)行國際貿(mào)易

3、國際資本運作，便于海外上市

4、中間控股，降低稅收負(fù)擔(dān)

5、雇用國外工作人員，為企業(yè)提供便利

6、國際投資

7、離岸基金

8、個人服務(wù)公司

9、利用海外離岸公司實現(xiàn)合理免稅

10、個人財富管理

注冊香港公司有著許多顯著優(yōu)勢，如稅率低、稅種少，無外匯管制等等。大部分內(nèi)地人士注冊香港公司主要是為了做稅務(wù)籌劃，從而達(dá)到降低整體稅率的目標(biāo)。

注冊香港公司可以解決內(nèi)地企業(yè)的哪些問題？

一、港資名義享政策優(yōu)惠

對于以進(jìn)口為主的內(nèi)地企業(yè)，可以考慮注冊香港公司，然后以港資企業(yè)名義收購原來的廠房，將其變成由港資持有的原料加工廠，從而享受內(nèi)地很多稅收減免優(yōu)惠政策，這些企業(yè)在香港還可以申請減免原來需要在香港繳納50%的利得稅。

這樣就有多余的運營成本，再配套注冊離岸銀行賬戶, 注冊香港公司將會幫助國內(nèi)企業(yè)打開國際市場，提高企業(yè)競爭力。

二、價格轉(zhuǎn)移合理稅務(wù)籌劃

在中國大陸，企業(yè)每年都要交納為數(shù)不少的稅款，這部分資金成本很大。因此大陸企業(yè)應(yīng)該做好稅務(wù)規(guī)劃，節(jié)省開支，將利潤留在低稅率的地方。注冊香港公司便是良好的稅務(wù)規(guī)劃工具。

內(nèi)地企業(yè)首先以國內(nèi)稅局認(rèn)為合理的價格將原來要出口的產(chǎn)品先賣給屬于自己的香港公司，通常其價格只須略高于成本即可，然后再讓香港公司以原來商量好的價格賣給海外客戶，這樣國內(nèi)收入、盈利就相應(yīng)減少了，相應(yīng)繳交的稅款也相應(yīng)減少，利潤就主要留在香港公司了。

這就是所謂的價格轉(zhuǎn)移。香港的利得稅稅率是16.5%，相對較低，注冊香港公司后，也無須委派任何員工在香港工作，自然也不用繳納香港薪俸稅。因此，利用香港公司從事海外貿(mào)易將可節(jié)省一筆可觀的費用。

三、減少原料購進(jìn)成本

內(nèi)地企業(yè)進(jìn)口原材料，目前多數(shù)是委托進(jìn)出口貿(mào)易公司代勞，多了幾道中間環(huán)節(jié)，成本也自然攀升。注冊香港公司后，完全可以自購原材料。

例如，上一筆交易收到的外匯收入，可以存在于其香港公司的香港銀行賬戶中，然后在購買原材料時，可以用該筆外匯直接支付下一筆生意中訂購原材料的費用，省去資金重新匯進(jìn)、匯出國內(nèi)的麻煩。

香港沒有外匯管制，可以隨時兌換、調(diào)動各種外幣，企業(yè)可以直接從海外采購到質(zhì)優(yōu)價好的原料，節(jié)省時間和成本。

四、解決內(nèi)地企業(yè)融資難題

政府鼓勵內(nèi)地企業(yè)走出去，通過香港走出去無疑是最好的選擇，利用香港的各種各樣的優(yōu)勢，來為中小企業(yè)走出去服務(wù)。

這也是香港貿(mào)發(fā)局正在努力的方向，加強(qiáng)香港與內(nèi)地市場的經(jīng)濟(jì)融合，鼓勵內(nèi)地企業(yè)來港發(fā)展，并通過香港走向世界。

現(xiàn)在越來越多的客戶以上市為目標(biāo)來注冊香港公司，也是希望通過香港優(yōu)良的營商環(huán)境，獲得更多的市場競爭力。

而且注冊香港公司不只是為了更方便上市融資，還能夠降低稅負(fù)、提升企業(yè)形象等優(yōu)勢。對于內(nèi)地企業(yè)來講，這也是目前解決全球市場貿(mào)易難題最常見的方式.

企業(yè)在面對稅務(wù)籌劃時往往會遇到以下問題：

1、企業(yè)缺乏事前、事中、事后的統(tǒng)籌考慮經(jīng)驗；

2、企業(yè)對稅務(wù)籌劃策略理解不明確；

3、企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不明確，沒有考慮企業(yè)整體利益；

4、企業(yè)存在對稅務(wù)政策理解不全面，會計政策運用不當(dāng)?shù)葐栴}。

利用香港公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方式：

1、利用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配

舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B（實際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。

這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”（香港離岸公司）進(jìn)行稅收籌劃的典型做法，不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請離岸豁免也有機(jī)會被要求在實際業(yè)務(wù)所在地交稅。

2、利用香港公司雇用高級職員進(jìn)行稅收籌劃

許多跨國公司經(jīng)常通過香港公司來雇用海外雇員，達(dá)到降低個人稅金的目的。

3、利用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅

利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。

4、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884號）就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費等，做出了相關(guān)規(guī)定。

例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。

香港及海外公司，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃~

在工程、航空、金融、計算器、電影和娛樂業(yè)提供專業(yè)服務(wù)的個人，通過建立海外個人服務(wù)公司，可以獲得大幅度減稅的利益。利用海外公司，可以在個人通常居住國以外的地方提供多種個人服務(wù)，所得的酬金可以存在國外，不必納稅。而且，以這種方式構(gòu)成的個人收入可降低個人所得稅。