美國大選！特朗普給富人減稅，拜登給富人增稅，你支持誰？

四年一度的美國大選結(jié)果即將揭曉，大家都非常關(guān)注，光熱搜都上了好幾輪了。而這次選舉，稅收政策成為了一項主要議題，兩位候選人：特朗普和拜登，都宣稱要通過稅收幫助美國擺脫經(jīng)濟衰退。但這兩個人對稅收的看法可截然不同。

拜登制定了一個詳細的計劃，準備上調(diào)針對企業(yè)和收入最高的1%人群的稅率，同時對中低收入家庭實施一系列稅收減免，通過這樣做來緩解疫情造成的財政困難，同時希望能夠刺激支出為經(jīng)濟重新注入活力。

特朗普則認為，對富人增稅會給經(jīng)濟造成破壞性影響。他稱，希望繼續(xù)實施2017年頒布的《減稅與就業(yè)法案》(Tax Cuts and Jobs Act，該法案將于2025年底到期)，同時實施更多減稅措施，但沒有就此透露更多細節(jié)。2017年12月，美國總統(tǒng)特朗普在白宮簽署稅改法案，將企業(yè)稅從35%下調(diào)至21%，這可以說是他總統(tǒng)任期內(nèi)最大的立法成就。從實際效果看，稅改短期提振了企業(yè)盈利和經(jīng)濟增速，并刺激了上市公司的回購熱情，進一步推升了股市。如果能夠獲得連任，特朗普可能會繼續(xù)尋求進一步降低稅率。

以下是兩位候選人的稅收政策可能給不同人群帶來的影響。看完以后可以留言說說你更支持誰！

高收入人群

拜登計劃將個稅最高邊際稅率從37%提高到39.6%，在2018年《減稅與就業(yè)法案》生效前，個稅最高邊際稅率就是39.6%。拜登的計劃實際上是讓該法案中規(guī)定的37%的稅率提前到期，目前37%的稅率適用于年收入超過51.84萬美元人和年收入超過62.205萬美元的夫妻。所有其他稅級的稅率和目前保持不變：35%、32%、24%、22%、12%和10%。這些稅率適用于應(yīng)稅收入部分。

高收入人群也會受到新提出的社會保障工資稅的影響，這一稅項納入了醫(yī)療保險稅。 目前12.4%的社會保障工資稅適用于年收入最高為13.77萬美元的人群。按月領(lǐng)工資的雇員和雇主分攤這部分稅款，各支付6.2%，雇員的稅款從工資里扣除。自由職業(yè)者全額繳納。根據(jù)拜登的計劃，社會保障工資稅也將適用于年收入超過40萬美元的人群，這一政策造成了一個缺口：年收入在13.77萬美元到40萬美元之間的人沒有被算在納稅范圍內(nèi)。

拜登還將通過幾種方式減少對年收入超過40萬美元人群的稅收減免。

他計劃實施對每一項減免實施28%的上限，這樣一來，對于高收入人群來說，可減免的部分將減免28%，而不是目前的39.6%。

拜登還計劃恢復(fù)名為Pease Limitation的減免政策，根據(jù)該政策，高收入人群每1美元實際上減免3美分。

最后，年收入超過40萬美元、不用被雙重征稅的S-Corporation類型公司或合伙企業(yè)的所有人將無法享受《減稅與就業(yè)法案》規(guī)定的20%的減免。

另外，根據(jù)美國稅務(wù)基金會（Tax Foundation）的分析，拜登提升公司稅和40萬收入以上家庭的稅款，將在未來幾年給全美的所有納稅人帶來綜合1.7%的收入下降。

特朗普針對高收入人群的稅收計劃是延長《減稅與就業(yè)法案》相關(guān)條款的實施時間，把最高稅率維持在37%，同時繼續(xù)對對S-Corporation類型公司或合伙企業(yè)的所有人實施20%的減免。

美國獨立稅法調(diào)查研究機構(gòu)Tax Foundation的一項分析顯示，根據(jù)拜登的稅收計劃，美國收入最高的1%的人群稅后年收入將下降11.3%，4%收入最高的人群稅后年收入將下降1.3%。而根據(jù)特朗普稅收計劃，如果不對《減稅與就業(yè)法案》做調(diào)整，20%收入最高的人群稅后年收入將增加2.4%。

中等收入人群

拜登最早是在4月份公布了自己的稅收計劃，但為了應(yīng)對今年經(jīng)濟下滑造成的財政困難，他對該計劃進行了更新。拜登提出了一長串新的或力度更大的稅收減免政策。其中包括：

- 臨時提高對育兒家庭的稅收減免（經(jīng)濟復(fù)蘇后停止實施），把每個家庭每名16歲以下兒童2000美元的減免（不以退稅形式支付）改變?yōu)槊棵?歲以下兒童可享受3600美元的減免（以退稅形式支付），以及每名17歲以下兒童可享受3000美元的減免（以退稅形式支付）。

- 育有兩名或以上子女的家庭可享受的最高減免從2100美元（不以退稅形式支付）提高到8000美元（以退稅形式支付）。

- 為非正式看護人享受5000美元的減免。

- 首次購房者享受1.5萬美元減免，以及一項確保房租和水電費不超過月收入30%的減免。

- 擴大《勞動所得稅收減免》(Earned Income Tax Credit)的適用范圍，65歲以上無子女工人也可享受。目前這部分納稅人還無法享受這項減免。

Tax Foundation高級政策分析師加勒特·沃森(Garrett Watson)稱，拜登的計劃無意提高針對年收入低于40萬美元人群的稅收，但他的計劃還沒有最后定下來。“拜登的所有提議都在避免讓收入低于40萬美元的納稅人繳納更多稅款，”沃森說，“他之前說過，如果這部分人群中的一些人的稅收變高了，他會解決這個問題?！?/font>

特朗普計劃延長現(xiàn)行稅法，并表示希望為中產(chǎn)階級減稅，但他沒有公布具體細節(jié)。特朗普還誓言要推動永久性削減工資稅。工資稅用于為社保項目(Social Security)和聯(lián)邦醫(yī)療保險(Medicare)提供資金。

今年8月，特朗普簽署了一份行政備忘錄，允許雇主在2020年剩余時間里推遲為每兩周收入低于4000美元的員工繳納工資稅。但由于執(zhí)行起來很復(fù)雜，目前很少有雇主這樣做。

Tax Foundation的分析顯示， 根據(jù)拜登的計劃，到2025年，收入最低的20%人群的稅后年收入將增加10.8%，收入排在這20%人群之后的20%的人稅后年收入將增加3.6%。

而如果特朗普得以繼續(xù)實施《減稅與就業(yè)法案》，上述兩個人群的稅后年收入將分別增加不到1%和1%到1.5%。

投資者

根據(jù)拜登的計劃，超過100萬美元的投資利潤將征收最高39.6%的普通所得稅，而目前實施的是最高20%的資本利得稅。20%的資本利得稅仍適用于投資利潤低于100萬美元、持有資產(chǎn)時間超過一年的投資者。

拜登不準備調(diào)整針對1%高收入人群之外的99%的人征收的資本利得稅：應(yīng)稅收入低于8萬美元的已婚夫婦無需繳納任何資本利得稅；當應(yīng)稅收入超過8萬美元但低于49.66萬美元時須繳納15%的資本利得稅；應(yīng)稅收入在49.66萬美元至100萬美元之間的夫婦須繳納20%的資本利得稅。

特朗普的計劃是下調(diào)資本利得稅。雖然他沒有公布具體怎么做，但下調(diào)資本利得稅通常對富人更有利，因為把錢存在需要繳稅的券商賬戶里的往往都是這個人群，他們在這些賬戶里存的錢也比其他人更多。

個人退休賬戶、401(k)退休計劃和其他遞延稅收計劃中的資金一直都無需繳納資本利得稅，投資者通常不用為這部分錢繳納所得稅，收益增長（免稅）和提取資金按普通所得稅繳稅。

捐助人和繼承人

拜登的稅收計劃主要是為了對富人增稅，同時為年收入低于40萬美元、不經(jīng)常獲得數(shù)百萬美元資本利得的人減稅。他的大部分提議都是建立在取消《減稅與就業(yè)法案》的基礎(chǔ)上的。拜登對遺產(chǎn)稅的態(tài)度也是如此，但在他的計劃中，他對遺產(chǎn)如何繼承的規(guī)定可能是最具爭議的，也是內(nèi)容最含糊的。

《減稅與就業(yè)法案》把每人549萬美元的遺產(chǎn)稅免稅額增加了一倍，并根據(jù)通貨膨脹進行了調(diào)整。目前任何個人都可以在不繳納遺產(chǎn)稅的情況下留下高達1158萬美元的遺產(chǎn)，對每對夫婦來說這個數(shù)字是2316萬美元。拜登計劃把免稅額恢復(fù)到2009年每人350萬美元的水平，并把遺產(chǎn)稅稅率從40%提高到45%。

在遺產(chǎn)分配給繼承人之前，遺產(chǎn)稅是由遺產(chǎn)本身支付的。一般來說，繼承人不需要為他們繼承的財產(chǎn)繳稅，就算立刻賣掉也是如此。

這部分是拜登的計劃有些讓人意外的地方。拜登還計劃取消資產(chǎn)所有者死亡時提高成本基礎(chǔ)的規(guī)定。在現(xiàn)行稅法下，當資產(chǎn)所有者死亡時，成本基礎(chǔ)(cost basis，即資產(chǎn)的購買價格)會根據(jù)當前市價重新計算。繼承者在繼承遺產(chǎn)時可能會獲得遺產(chǎn)本身包含的巨額資本利得，但當所有者死亡時，這些資本利得會從零算起，在死亡日之后資產(chǎn)升值的部分才納稅。舉例來說，如果你繼承了父母過去以5萬美元購買的房子，他們?nèi)ナ罆r房子值80萬美元，你的成本基礎(chǔ)就提高到了80萬美元。如果你馬上就把房子賣了，不用繳納任何遺產(chǎn)稅。

拜登的計劃改變了這一點，讓一些人感到擔(dān)憂和困惑。Brown Brothers Harriman董事總經(jīng)理阿里·哈欽森(Ali Hutchinson)說：“一些業(yè)內(nèi)人士稱這是一種隱形遺產(chǎn)稅，或雙重稅。”這是因為征稅是根據(jù)遺產(chǎn)的公平市價來評估的。舉例來說，假如有一筆600萬美元的遺產(chǎn)，在分配給繼承人之前，需要繳納大約50萬美元的遺產(chǎn)稅，即600萬美元減去提議中的549萬美元的減免額。

繼承人將按照最初的成本基礎(chǔ)繼承遺產(chǎn)，因此，不管他們什么時候賣出遺產(chǎn)，他們都要為遺產(chǎn)根據(jù)最初成本基礎(chǔ)計算所獲得的利潤繳納資本利得稅。換句話說，同樣一筆資產(chǎn)將被征收兩次稅。

拜登在描述這一計劃時，到底是不管資產(chǎn)是否被出售、資本利得稅都會在所有者死亡時征收，還是說當繼承人出售資產(chǎn)時才繳納資本利得稅，這些細節(jié)還不夠清晰。

“這會是一個非常大的變化，人們管理投資組合的方式將因此改變，”哈欽森說，“為了不繳納資本利得稅，一些人在生命接近終點時用盡各種辦法（比如對沖策略、借款等）不去實現(xiàn)收益，拜登的提案可能會徹底改變這些人的計劃?！?/font>

Aspiriant戰(zhàn)略規(guī)劃主管克雷·史蒂文斯(Clay Stevens)對于提高成本基礎(chǔ)的規(guī)定是否會真被取消持懷疑態(tài)度?！懊裰鼽h在二十世紀80年代初就曾試圖這樣做，但后來意識到執(zhí)行起來太困難了，”他說。對納稅人來說，如何確定他們繼承的資產(chǎn)的成本基礎(chǔ)很難，對于美國國稅局來說，“除非有其他證據(jù)，國稅局一般都假設(shè)成本基礎(chǔ)為零?！?/font>

通常情況下，稅法在提案通過后的日歷年生效，因此如果拜登當選，新規(guī)可能將在2022年執(zhí)行，但和目前的提案相比新規(guī)肯定會有一些調(diào)整。

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拜登和特朗普兩個人的稅收政策總結(jié)來說就是：

1.拜登的政策非常不利于高收入群體，包括華爾街的金融精英，和企業(yè)高管。我很懷疑這些人最終的投票選擇，他們嘴巴上高喊政治正確，最終投票時是不是要跟自己的利益過不去？

2.城市中產(chǎn)群體對拜登加稅的后果相對不太敏感，因為拜登承諾40萬美金以下不加稅，如果只是收入是類似上文說的平均1.7%下降，支持拜登的會更加以意識形態(tài)為優(yōu)先。

3.從過去四年受惠于特朗普稅務(wù)政策收入提升的，仍然會傾向于支持特朗普。這道理很簡單，經(jīng)濟繁榮，房價漲了，房地產(chǎn)工人收入也漲了，本來找不到工作的，現(xiàn)在有工作了，本來收入3萬美金的，現(xiàn)在收入4萬美金了，那肯定是要堅決支持特朗普連任的。

4.最底層的窮人，恐怕還是支持民主黨多，反正他們也沒啥收入，靠民主黨發(fā)救濟金/食物券，稅收政策跟他們無關(guān)。

文 | 《巴倫周刊》撰稿人凱倫·胡貝(Karen Hube)

翻譯：小彩

都說特朗普減稅，拜登要加稅，到底加的什么稅，減的又是什么稅？

不久前，特朗普的競選團隊發(fā)布了一系列電視廣告，抨擊拜登的稅收政策，同時聲稱特朗普建立了“我們所見過的最強大的經(jīng)濟”。

誠然，在稅收政策上，兩位總統(tǒng)候選人之間存在著巨大的落差，事關(guān)未來十年數(shù)萬億美元的利益。

特朗普在競選中吹噓其政府最大的立法成就：2017年稅法，該法在增加預(yù)算赤字的同時降低了企業(yè)和個人的稅收。他認為該法幫助刺激了2018年和2019年的經(jīng)濟增長，這一時期的失業(yè)率從4.1%降至3.5%，并推動在第二任期內(nèi)進行更多的減稅。

與此同時，民主黨人表示，稅法對促進經(jīng)濟幾乎沒有什么作用，而經(jīng)濟自2009年以來一直在增長，他們認為稅法為那些不需要的富人提供了太多幫助。拜登將保留對他所描述的中等收入家庭的減稅措施，但大幅提高年收入超過40萬美元的公司和家庭的稅收。

拜登描述的目標是：在十年內(nèi)籌集3萬億至4萬億美元，用于教育、醫(yī)療和其他社會項目。對拜登提案的總規(guī)模估計不一。拜登的支出計劃超過了他提議的稅收收入，部分原因是他支持短期擴大預(yù)算赤字以刺激經(jīng)濟。

由于稅收政策如此兩極分化，如果不完全控制國會，兩位候選人都不可能取得很大成就。共和黨的上位將意味著更多的減稅，而民主黨的上位將帶來增稅。任何介于兩者之間的結(jié)果都是陷入僵局。這將使立法者們不得不解決即將到期的條款，利用稅收政策來應(yīng)對危機。就像他們在新冠疫情期間所做的那樣。

• 公司稅
  

四年前，特朗普在企業(yè)減稅上跑馬圈地，他和當時由共和黨人控制的國會在2017年實現(xiàn)了減稅。他們將公司稅率從35%降至21%，并讓公司更容易扣除資本投資成本，將國外利潤帶回家。該法律在沒有任何民主黨人投票的情況下獲得通過。

拜登表示，那部法律減稅太過陡峭。他將把公司稅率提高到28%，對美國公司征收新的最低稅，并對許多總部設(shè)在美國的跨國公司的外國收入加稅。

兩位候選人都表示，他們支持可以鼓勵美國國內(nèi)制造業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

• 個人所得稅
  

2017年頒布的大部分個人減稅政策將在2025年后失效，特朗普希望延長這些政策。除此之外，他的目標不太明確。在短期內(nèi)，他希望國會根據(jù)他在8月份采取的一項行政行動，免除今年推遲的任何工資稅，以允許較小的工資支票預(yù)扣。但這可能不會有多大作用，因為很少有雇主選擇推遲這些稅收。

拜登將保留特朗普在2017年簽署的針對收入低于40萬美元的家庭的減稅政策，包括更大的標準扣除和兒童稅收抵免。但有一個例外。他提議恢復(fù)購買醫(yī)療保險的個人授權(quán)，最高法院說這是一種稅收，但競選活動將其描述為更多的費用。

除此以外，拜登還提出了一套針對高收入家庭的增稅措施，在拜登執(zhí)政期間，收入水平最高的那部分人將支付更多的費用——如果民主黨也能控制參議院，并能頒布他們的議程的話。

拜登的建議包括將個人最高稅率從37%提高到39.6%。他還將擴大12.4%的社會保障工資稅。目前，工資高于137700美元的工資被豁免；拜登將保留這一上限，但在工資超過40萬美元時再開始征稅。他還將廢除適用于高收入家庭的20%的直通企業(yè)收入扣除額，并對逐項扣除額實行新的限制。

同時，拜登也有減稅措施。他將廢除州和地方稅扣除額的1萬美元上限，從2017年開始，這一變化提高了高收入家庭的稅收，特別是在紐約、新澤西和加州等州。而他將為中等收入家庭提供有針對性的稅收減免，包括旨在提高退休儲蓄、兒童護理和首次購房的建議。

• 資本利得稅
  

共和黨人長期以來一直倡導(dǎo)削減資本利得稅，認為這對經(jīng)濟是一個利好，但他們在2017年的稅法中根本沒有改變這些規(guī)則?，F(xiàn)在，特朗普提議削減資本利得稅，將最高稅率從23.8%降至15%或18.8%。

總統(tǒng)還希望擴大低收入地區(qū)投資利得稅優(yōu)惠（Opportunity Zones）的范圍，但沒有具體說明，2017年的計劃為低收入地區(qū)的投資提供資本收益稅減免；拜登將限制該計劃，旨在確保低收入居民受益。

在拜登的領(lǐng)導(dǎo)下，最高資本收益率將增加近一倍，達到39.6%。該比率將只適用于收入超過100萬美元的家庭，這些家庭占資本收益收入的大部分。

拜登還將進行一項重要的結(jié)構(gòu)性改革。目前，當人們帶著未實現(xiàn)的資本收益去世時，他們的繼承人只需在原所有者去世后，并且只有在他們出售時，才需要為價值的收益繳納所得稅。根據(jù)拜登的提案，這些未實現(xiàn)的收益將在死亡時作為資本收益征稅。這將為政府籌集資金，并阻止人們因稅收原因而持有資產(chǎn)。

可見，“特朗普減稅、拜登加稅”只是一個籠統(tǒng)的說法，事實上拜登的稅收提案中既包括減稅也包括加稅。和特朗普相比，拜登的方案為政府提供了更多收入來源，從而為聯(lián)邦一系列支出包括教育、低收入住房等一系列福利提供支持。

到底拜登的加稅會帶來什么好處？特朗普母校賓夕法尼亞大學(xué)的沃頓預(yù)算模型（PWBM）周一發(fā)布了一份分析報告指出，它“實際上減少了債務(wù)，因為它會有顯著的收入提高。而且經(jīng)濟更具生產(chǎn)力。當我們在教育和基礎(chǔ)設(shè)施等方面投入時，工人們會變得更有生產(chǎn)力，給經(jīng)濟帶來了刺激?！?/font>

來源：全球財富即時通

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