2016重大稅收違法案件實(shí)例

2015年11月，巴州地稅局稽查局對(duì)巴州正圣棉業(yè)有限公司2015年7月1日至2015年10月31日的發(fā)票管理情況進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)該單位于2015年7月通過(guò)代開(kāi)發(fā)票名片聯(lián)系到開(kāi)票人虛開(kāi)了3份勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，票面金額合計(jì)112.25萬(wàn)元，并以此發(fā)票進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款“讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條之規(guī)定，巴州地稅局稽查局依法對(duì)該單位的違法行為處以5萬(wàn)元罰款，現(xiàn)已執(zhí)行完畢，因涉嫌犯罪已移送司法機(jī)關(guān)。

郭志榮出售虛假普通發(fā)票詐騙案。

2015年6月，北屯地稅局稽查局接到公安部門(mén)一起出售虛假發(fā)票詐騙案線索后，進(jìn)行立案稽查，查實(shí)郭志榮為謀取利益，向他人倒賣虛假普通發(fā)票15份和1份稅收繳款書(shū)，涉票金額合計(jì)252.37萬(wàn)元。根據(jù)“《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第六十八條[非法出售發(fā)票案(刑法第二百零九條第四款)]非法出售普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴”的規(guī)定，北屯地稅局將郭志榮違法發(fā)票案移送北屯師（市）公安局經(jīng)偵支隊(duì)辦理。目前，北屯墾區(qū)人民法院對(duì)郭志榮判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金1萬(wàn)元。

新疆屯河富蘊(yùn)水泥有限責(zé)任公司少繳稅款案

2014年5月，阿勒泰地區(qū)地稅局稽查局對(duì)新疆屯河富蘊(yùn)水泥有限責(zé)任公司2010年1月1日至2013年12月31日的納稅情況進(jìn)行了檢查，查實(shí)該公司采取不進(jìn)行納稅申報(bào)的手段，造成少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅3.84萬(wàn)元，企業(yè)所得稅385.48萬(wàn)元，以上合計(jì)少繳納稅款389.32萬(wàn)元。對(duì)該公司的稅收違法行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條、第六十四條第二款和第六十九條的規(guī)定，阿勒泰地區(qū)地稅局稽查局追繳少繳地方各稅389.32萬(wàn)元，并對(duì)該公司少繳的地方各稅從滯納稅款之日起按日加收滯納金、處以罰款35.4萬(wàn)元。目前，已向該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，納稅人已繳納稅款63.43萬(wàn)元、罰款5.61萬(wàn)元，案件正在執(zhí)行中。

新疆振源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司少繳稅款案

2015年1月，阿克蘇地區(qū)地稅局稽查局對(duì)新疆振源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2011年1月1日至2014年12月31日的納稅情況進(jìn)行了檢查，查實(shí)該公司采取不進(jìn)行納稅申報(bào)的手段，造成少繳營(yíng)業(yè)稅61.16萬(wàn)元，房產(chǎn)稅1.44萬(wàn)元，印花稅0.86萬(wàn)元，土地增值稅32.99萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅3.05萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1.83萬(wàn)元，地方教育費(fèi)附加1.22萬(wàn)元，契稅1.73萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條、第六十四條第二款和第六十九條、《新疆維吾爾自治區(qū)地方教育附加征收使用管理辦法》第十條的規(guī)定，阿克蘇地稅局稽查局做出追繳少繳地方各稅并處罰款共計(jì)105.47萬(wàn)元，并對(duì)該公司少繳的地方各稅從滯納稅款之日起按日加收滯納金5.68萬(wàn)元。目前案件已執(zhí)行完畢。

烏魯木齊市金鳳朝陽(yáng)農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司虛開(kāi)發(fā)票案

2013年11月，根據(jù)協(xié)查線索，烏魯木齊高新區(qū)（新市區(qū)）國(guó)稅局稽查局對(duì)烏魯木齊市金鳳朝陽(yáng)農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司進(jìn)行立案檢查。

烏魯木齊市金鳳朝陽(yáng)農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司，2011年9月14日成立，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人張立國(guó)，主要經(jīng)營(yíng)皮毛收購(gòu)，羊絨加工，農(nóng)畜產(chǎn)品的銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2011年11月至2013年10月期間，該公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，取得增值稅專用發(fā)票178份，金額14809萬(wàn)元，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1925萬(wàn)元；在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為35家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1595份，金額15309.18萬(wàn)元，稅額2602.56萬(wàn)元。

烏魯木齊高新區(qū)（新市區(qū)）國(guó)稅局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開(kāi)發(fā)票，因虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額巨大涉嫌犯罪，將案件移送公安機(jī)關(guān)。2015年12月30日，烏魯木齊市中級(jí)人民法院作出刑事判決，判處該公司法定代表人張立國(guó)犯虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪，有期徒刑14年，并處罰金50萬(wàn)元。
阿勒泰“3·3”虛開(kāi)發(fā)票案

2014年12月，根據(jù)征管部門(mén)的移交線索，阿勒泰地區(qū)國(guó)稅局稽查局對(duì)阿勒泰市宏泰美華商貿(mào)有限公司、阿勒泰市和麗華商貿(mào)有限公司和阿勒泰市洪興泰勝商貿(mào)有限公司進(jìn)行立案檢查?；榫謾z查后發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，及時(shí)將案件線索移送公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查，并將案件命名“3·3”案。阿勒泰市宏泰美華商貿(mào)有限公司等3家公司均成立于2014年9月，私營(yíng)有限責(zé)任公司，實(shí)際負(fù)責(zé)人分別為林建平、羅武元和羅會(huì)斌，主要經(jīng)營(yíng)機(jī)械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品批發(fā)，均為增值稅小規(guī)模納稅人。

經(jīng)查，2014年10月1日至12月31日期間，3家公司套領(lǐng)普通發(fā)票360份，向廈門(mén)某裝修公司新疆分公司等18家公司虛開(kāi)發(fā)票259份，虛開(kāi)金額共計(jì)2516.05萬(wàn)元。

2016年2月，阿勒泰市人民法院做出一審判決，判林建平犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年七個(gè)月，并處罰金5萬(wàn)元；判羅武元犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年七個(gè)月，并處罰金5萬(wàn)元；判羅會(huì)斌犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金4萬(wàn)元。

哈密“11·27”系列虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

2014年11月，根據(jù)上級(jí)部門(mén)交辦的案件線索，哈密地區(qū)國(guó)稅局稽查局對(duì)哈密市盛昌工貿(mào)有限公司立案調(diào)查。檢查后發(fā)現(xiàn)案件涉及多家公司、案值較大，因涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)將案件移送公安機(jī)關(guān)，與公安機(jī)關(guān)組成聯(lián)合調(diào)查組，并將案件命名“11·27”案。哈密市盛昌工貿(mào)有限公司，2013年12月3日注冊(cè)登記，私營(yíng)有限責(zé)任公司，系增值稅一般納稅人,該公司實(shí)際控制人洪文法。

經(jīng)查，洪文法以他人身份信息注冊(cè)成立8家公司，在未發(fā)生真實(shí)貨物交易的情況下，虛構(gòu)煤炭、油料等大宗商品交易，讓他人為自己虛開(kāi)，為他人和自己控制的公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。2013年12月至2014年11月期間，8家公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票8096份，涉及金額22.18億元，稅額3.20萬(wàn)元，其中取得發(fā)票4596份,金額10.9億元，稅額1.59億元；為他人虛開(kāi)發(fā)票3500份,金額11.21億元，稅額1.61億元。

該案主要當(dāng)事人洪文法、王雅楠、馬菊霞、王廷勇等人已被檢察機(jī)關(guān)提起公訴。哈密地區(qū)中級(jí)人民法院對(duì)王雅楠、馬菊霞、王廷勇等3人已經(jīng)宣判，判馬菊霞犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑五年，并處罰金10萬(wàn)元；判王廷勇犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑三年六個(gè)月，并處罰金5萬(wàn)元；判王雅楠犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑四年，并處罰金5萬(wàn)元。

新疆冠吉貿(mào)易有限公司騙取出口退稅案

2013年5月10日，根據(jù)征管部門(mén)移交線索，昌吉州國(guó)稅局稽查局對(duì)新疆冠吉貿(mào)易有限公司進(jìn)行立案檢查。

新疆冠吉貿(mào)易有限公司，2009年1月23日成立，法定代表人尤豐，主要經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品、機(jī)電設(shè)備、金屬材料、針紡織品、農(nóng)副產(chǎn)品，系增值稅一般納稅人。

2009年1月至2012年12月期間，該公司從內(nèi)蒙古巴彥淖爾市蒙絨絨毛制品有限公司取得增值稅專用發(fā)票768份，金額7574.54萬(wàn)元，稅額1287.67萬(wàn)元。該公司用上述增值稅專用發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅1211.83萬(wàn)元。經(jīng)查，該公司未從內(nèi)蒙古巴彥淖爾市蒙絨絨毛制品有限公司購(gòu)進(jìn)過(guò)蒙絨產(chǎn)品，上述發(fā)票通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)取得。

昌吉州國(guó)稅局稽查局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開(kāi)發(fā)票和騙取國(guó)家出口退稅款，依法追繳該公司騙取國(guó)家出口退稅款1211.83萬(wàn)元。因涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

新疆泰旗能源有限責(zé)任公司取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票偷稅案

2013年8月，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局督辦的協(xié)查線索，烏魯木齊市國(guó)稅局稽查局對(duì)新疆泰旗能源有限責(zé)任公司進(jìn)行立案檢查。

新疆泰旗能源有限責(zé)任公司，2009年11月9日成立，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人李坤。主要經(jīng)營(yíng)能源開(kāi)發(fā)、利用，銷售石油制品、化工產(chǎn)品等，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2010年1月至2013年4月期間，該公司實(shí)際在烏魯木齊市周邊購(gòu)煤，取得外地省市已證實(shí)虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票113份，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額201.52萬(wàn)元，取得涉嫌虛開(kāi)的發(fā)票46份，申報(bào)抵扣稅款121.17萬(wàn)元。調(diào)減留抵稅額后，該公司少繳增值稅317.34萬(wàn)元，其中申報(bào)抵扣增值稅199.23萬(wàn)元的行為構(gòu)成偷稅。

烏魯木齊市國(guó)稅局稽查局作出處理決定，調(diào)減該公司留抵稅額5.35萬(wàn)元、追繳增值稅317.34萬(wàn)元；處所偷稅款1倍的罰款199.23萬(wàn)元；對(duì)未按規(guī)定保管賬簿的行為罰款1萬(wàn)元。因該公司虛開(kāi)發(fā)票涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

伊犁霍爾果斯佳元針織有限公司騙取出口退稅案

2013年4月17日，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪活動(dòng)工作要求，伊犁州國(guó)稅局稽查局對(duì)霍爾果斯佳元針織有限公司進(jìn)行立案檢查。

霍爾果斯佳元針織有限公司，2011年11月14日成立，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人黃愛(ài)蓮，主要經(jīng)營(yíng)針織品、紡織品的加工及銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2011年11月14日至2013年3月31日期間，該公司虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品(000061,股吧)收購(gòu)業(yè)務(wù),開(kāi)具可作為抵扣憑證的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票888份，騙取國(guó)家出口退稅款320.58萬(wàn)元；虛構(gòu)銷售貨物，向關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票6份，金額363.20萬(wàn)元，稅額61.74萬(wàn)元。

伊犁州國(guó)稅局稽查局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開(kāi)發(fā)票和騙取國(guó)家出口退稅款，依法追繳該公司騙取國(guó)家出口退稅款320.58萬(wàn)元；因涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案依法移交公安機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

2015年9月14日，根據(jù)上級(jí)部門(mén)交辦的協(xié)查線索，烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國(guó)稅局稽查局對(duì)烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司進(jìn)行立案檢查。

烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司，2014年11月7日成立，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人魏冰，主要銷售珠寶首飾、鐵精粉、金屬材料等，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2015年1月至8月期間，該公司在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，取得上海5家公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票53份，發(fā)票金額4303.29萬(wàn)元，稅額731.56萬(wàn)元；在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，給13家公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票482份，發(fā)票金額4352.78萬(wàn)元，稅額739.97萬(wàn)元。

烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國(guó)稅局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。因虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額巨大，涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將此案移送公安機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

伊寧市進(jìn)財(cái)木業(yè)有限責(zé)任公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

2014年7月，根據(jù)征管部門(mén)移交的線索，伊犁州國(guó)稅局稽查局對(duì)伊寧市進(jìn)財(cái)木業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行立案檢查。

伊寧市進(jìn)財(cái)木業(yè)有限責(zé)任公司，2012年5月16日成立，私營(yíng)有限責(zé)任公司，法定代表人郁小初，主要經(jīng)營(yíng)木材收購(gòu)、加工、銷售，家具、木制品的生產(chǎn)銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2012年6月至2014年3月期間，該公司在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況下開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票323份,開(kāi)票金額2980.95萬(wàn)元，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額387.52萬(wàn)元；開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票18份，票面金額43.78萬(wàn)元。無(wú)貨交易，向深圳、東莞等地7家公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票264份，開(kāi)票金額2462.32萬(wàn)元，申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額418.59萬(wàn)元。

伊犁州國(guó)稅局稽查局認(rèn)為，該公司在無(wú)實(shí)際購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況下開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的行為屬于虛開(kāi)發(fā)票。因該公司虛開(kāi)發(fā)票數(shù)額巨大，涉嫌犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。