【2021年08月06日】國(guó)際稅收資訊 第138期

作者：李旭紅 賈獎(jiǎng) 夏娟娟



1
Canada

加拿大批準(zhǔn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)銷售稅在內(nèi)的《2021年預(yù)算法案》

2021年6月30日，加拿大財(cái)政部長(zhǎng)宣布批準(zhǔn)2021年第1號(hào)預(yù)算執(zhí)行法案，該法案涉及2021年各項(xiàng)擬議預(yù)算措施，主要包括：

• 營(yíng)業(yè)稅措施；
  
• 國(guó)際稅收措施；
  
• 個(gè)人稅收措施；
  
• 數(shù)字服務(wù)、銷售稅及消費(fèi)稅措施。
  
  
  

上述改革中最重要的是，自2021年7月1日起，政府對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)新征收的商品服務(wù)稅/統(tǒng)一銷售稅（GST/HST）。
《2021年預(yù)算法案》頒布的其他重要措施如下：

• 延長(zhǎng)緊急工資補(bǔ)貼、緊急租金補(bǔ)貼及停工支持的有效期至2021年9月25日；
  
• 延長(zhǎng)康復(fù)津貼和康復(fù)護(hù)理津貼提供的收入支持；
  
• 啟動(dòng)加拿大復(fù)蘇雇傭計(jì)劃，并追溯至2021年6月6日，以幫助企業(yè)雇傭工人并增加工人的工時(shí)或工資；
  
• 將75歲及以上老年人的老年保障津貼（OAS）提高10%，以提供更好的經(jīng)濟(jì)保障；
  
• 提高加拿大工人的福利，以支持大約100萬(wàn)或更多的低收入工人，并幫助接近10萬(wàn)人擺脫貧困；
  
• 將職業(yè)保險(xiǎn)疾病津貼期限從15周增加至26周；
  
• 制定新的15加拿大元的聯(lián)邦最低工資標(biāo)準(zhǔn)；
  
• 在2023年3月之前免除聯(lián)邦學(xué)生及學(xué)徒貸款利息；
  
• 為各省和地區(qū)建立50億加拿大元的緊急補(bǔ)充資金，其中通過加拿大衛(wèi)生醫(yī)療轉(zhuǎn)移基金提供40億加拿大元，以幫助各省和地區(qū)應(yīng)對(duì)醫(yī)療保健系統(tǒng)壓力，另提供10億加拿大元，以支持在加拿大各地開展疫苗推廣活動(dòng)；
  
• 提供新的資金支持，以建立一個(gè)可負(fù)擔(dān)的、高質(zhì)量的、全國(guó)范圍內(nèi)的早期學(xué)習(xí)和兒童保育系統(tǒng)；
  
• 通過如聯(lián)邦天然氣稅收基金即加拿大社區(qū)建設(shè)基金提供額外的22億加拿大元，以解決市政當(dāng)局和原住居民社區(qū)的短期基礎(chǔ)設(shè)施優(yōu)先事項(xiàng)。
  注：1加拿大元=0.7985美元
  
  
  

（消息來源：IBFD 2021.07.08）


2
United States
美國(guó)羅得島州修訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅指南

2021年7月7日，美國(guó)羅得島州稅務(wù)局（DOT）就最近頒布的《預(yù)算法案》中提及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅變化發(fā)布了指南。
具體而言，羅得島州稅務(wù)局在指南指出，自2022年1月1日起，將按以下方式征收房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅：

• 根據(jù)購(gòu)買總金額或擁有的被收購(gòu)房地產(chǎn)公司的權(quán)益，每500美元征收2.30美元稅款；
  
• 購(gòu)買總金額或擁有的被收購(gòu)房地產(chǎn)公司的權(quán)益超過80萬(wàn)美元的部分，每500美元額外征收2.30美元稅款。
  
  
  

值得注意的是，根據(jù)現(xiàn)行法律，羅得島州僅對(duì)購(gòu)買房地產(chǎn)時(shí)支付的每500美元征收2.30美元稅款，目前未對(duì)超過80萬(wàn)美元的購(gòu)買金額征收額外的2.30美元稅款。
此外，新法還規(guī)定，符合下列條件的房地產(chǎn)公司可免交針對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)的轉(zhuǎn)讓稅：

• 《國(guó)內(nèi)收入法》（IRC）第42節(jié)規(guī)定下，聯(lián)邦低收入稅收抵免政策的適用者；
  
• 房地產(chǎn)公司的所有者是羅得島州非營(yíng)利組織或《國(guó)內(nèi)收入法》第501（c）（3）節(jié)規(guī)定下的豁免者，且住房開發(fā)受到土地用途的限制。
  
  
  

此外，羅得島州稅務(wù)局表示將相應(yīng)更新相關(guān)的申報(bào)表，并在今后提供額外的指導(dǎo)。
注：羅得島州于2021年7月6日頒布了2022財(cái)年預(yù)算，其中包括薪資保護(hù)計(jì)劃（PPP）等規(guī)定。
（消息來源：IBFD 2021.07.9）

3
EU
歐盟委員會(huì)支持確保跨國(guó)企業(yè)稅收更公平的全球協(xié)議

歐盟委員會(huì)對(duì)G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)達(dá)成的國(guó)際企業(yè)稅制改革協(xié)議表示支持。
該協(xié)議旨在通過重新審視的雙支柱方案來應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的稅收挑戰(zhàn)。具體來說，該協(xié)議包括：（1）重新分配征稅權(quán)，以確?？鐕?guó)企業(yè)無(wú)論在何處開展業(yè)務(wù)都要納稅，即支柱一；（2）至少15%的全球最低有效稅率，以遏制激進(jìn)的稅收籌劃，并停止公司稅的“逐底競(jìng)爭(zhēng)”，即支柱二或全球反稅基侵蝕提案。
一旦就雙支柱的細(xì)節(jié)達(dá)成一項(xiàng)基于共識(shí)的全球協(xié)議（該協(xié)議預(yù)計(jì)將于10月達(dá)成），歐盟委員會(huì)計(jì)劃提出在歐盟實(shí)施雙支柱的措施，以符合其稅收議程和單邊市場(chǎng)的需要。

（消息來源：IBFD 2021.07.12）

4
United States
美國(guó)亞利桑那州延長(zhǎng)小企業(yè)資本投資稅收抵免期

美國(guó)亞利桑那州將針對(duì)符合資格的小企業(yè)，即小企業(yè)資本投資激勵(lì)計(jì)劃/天使投資稅收抵免計(jì)劃的期限從2021年6月30日延長(zhǎng)至2031年6月30日。因此，在2034年12月31日之前，納稅人可以申請(qǐng)對(duì)符合條件的小企業(yè)進(jìn)行投資的所得稅抵免。
亞利桑那州于2005年頒布了該計(jì)劃，旨在擴(kuò)大針對(duì)小型企業(yè)的早期投資，該計(jì)劃有效期為2006年7月1日至2021年6月30日。該州已授權(quán)亞利桑那州商務(wù)管理局（ACA）管理該計(jì)劃。
新頒布的法律授權(quán)亞利桑那州商務(wù)管理局在未來10年內(nèi)每年為該項(xiàng)目提供高達(dá)250萬(wàn)美元的稅收抵免。
亞利桑那州州長(zhǎng)于2021年7月9日簽署該法案成為法律。
注：小企業(yè)申請(qǐng)?jiān)撚?jì)劃的資格條件如下:

• 公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)或其他商業(yè)實(shí)體；
  
• 在該州運(yùn)營(yíng)部分業(yè)務(wù)；
  
• 至少有兩名主要非行政全職雇員為亞利桑那州居民；
  
• 不從事亞利桑那州商務(wù)管理局禁止的相關(guān)活動(dòng)；
  
• 不從事人類克隆或胚胎干細(xì)胞研究的相關(guān)活動(dòng)；
  
• 資產(chǎn)不超過1000萬(wàn)美元，不含知識(shí)產(chǎn)權(quán)和合格投資。
  
  
  

（消息來源：IBFD 2021.07.12）

5
United States
美國(guó)肯塔基州下調(diào)2021年房地產(chǎn)稅稅率

隨著2020年到2021年政府收入的增加，自2008年以來，美國(guó)肯塔基州稅務(wù)局首次將州的房地產(chǎn)稅稅率從0.122美元/100美元房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，下調(diào)至0.119美元/100美元房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，并自2021年7月1日起生效。
根據(jù)肯塔基州稅務(wù)局的指南和肯塔基州經(jīng)修訂的第132.020（2）號(hào)法規(guī)，肯塔基州稅務(wù)局必須降低前一年的房地產(chǎn)稅稅率，以補(bǔ)償征收房地產(chǎn)稅所獲得的收入增長(zhǎng)超過4%的情況。肯塔基州稅務(wù)局表示，由于2020年到2021年收入增長(zhǎng)了6.54%，根據(jù)補(bǔ)償要求，相應(yīng)地下調(diào)2021年房地產(chǎn)稅稅率。
注：肯塔基州經(jīng)修訂的第132.020（3）號(hào)法規(guī)要求肯塔基州稅務(wù)局在每年7月1日前確定州房地產(chǎn)稅稅率。

（消息來源：IBFD 2021.07.12）

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