【2021年06月18日】國(guó)際稅收資訊 第131期

作者：李旭紅 楊曉冬

1
Italy
意大利經(jīng)濟(jì)和財(cái)政部發(fā)布糖稅實(shí)施細(xì)則

意大利經(jīng)濟(jì)和財(cái)政部頒布了一項(xiàng)部長(zhǎng)級(jí)法令，規(guī)定了2020年預(yù)算法中關(guān)于對(duì)含糖飲料征稅，即糖稅的實(shí)施細(xì)則。
部長(zhǎng)令規(guī)定了對(duì)符合條件的含糖飲料交易征收糖稅的納稅義務(wù)人、相關(guān)的注冊(cè)和退稅程序以及其他適用的行政義務(wù)。特別地，對(duì)于生產(chǎn)商向意大利消費(fèi)者或經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售含糖飲料，該生產(chǎn)商將承擔(dān)糖稅的納稅義務(wù)。對(duì)于以意大利居民或非居民的第三方身份生產(chǎn)含糖飲料，且隨后向意大利消費(fèi)者或經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行銷(xiāo)售的情況，則糖稅的納稅義務(wù)人將是第三方。直接向其他歐盟成員國(guó)的消費(fèi)者進(jìn)行銷(xiāo)售和出口的含糖飲料，將免于繳納糖稅。
糖稅自2022年1月1日起生效。
2021年5月12日的部長(zhǎng)法令于2021年5月27日在第125號(hào)《官方公報(bào)》中公布。


（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.1）

2

United States
美國(guó)賓夕法尼亞州參議員提議州減稅并增加公司凈虧損扣除

2021年5月28日，美國(guó)賓夕法尼亞州參議院提出第720號(hào)、第721號(hào)和第722號(hào)三項(xiàng)參議院法案，提議降低該州統(tǒng)一的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅稅率，并增加企業(yè)的凈虧損扣除額，賓夕法尼亞州居民可能很快就會(huì)享受到更低的所得稅。

第720號(hào)參議院法案如果成為法律，個(gè)人所得稅稅率將于頒布后的60日內(nèi)由3.07%降低至2.99%。而第 721號(hào)參議院法案將使企業(yè)自2022年1月1日及之后開(kāi)始的納稅年度起，三年內(nèi)的所得稅稅率由9.99%降低至6.99%。

同時(shí)，第722號(hào)參議院法案將自2018年12月31日后開(kāi)始的應(yīng)稅年度的企業(yè)凈虧損扣除由應(yīng)稅收入的40%增加至44%。
注：賓夕法尼亞州目前的單一個(gè)人所得稅稅率是單一稅制州中最低的。然而，該州不承認(rèn)個(gè)人或其家屬的免稅或標(biāo)準(zhǔn)扣除。與此同時(shí)，該州目前的單一企業(yè)所得稅稅率是全國(guó)最高的州之一。

（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.2）

3

Turkey
土耳其提高部分預(yù)扣增值稅起征點(diǎn)

2021年6月3日，土耳其正式將部分預(yù)扣增值稅的起征點(diǎn)從1,000土耳其里拉提高到2,000土耳其里拉。因此，任何低于2,000土耳其里拉部分預(yù)扣增值稅所涵蓋的服務(wù)將不適用于部分預(yù)扣增值稅。

此外，修訂了關(guān)于實(shí)施增值稅的總公報(bào)的增值稅第36號(hào)公報(bào)還包括以下規(guī)定：

• 限額內(nèi)的利息扣除所涵蓋交易的進(jìn)項(xiàng)稅額可從其他交易的應(yīng)納增值稅中抵扣；
  
• 有權(quán)要求退還同一納稅期間內(nèi)不同類(lèi)型交易產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人可以要求退還各類(lèi)型交易產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。在以前的做法中，納稅人需要求一次性退還所有交易產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。
  
  
  

增值稅第36號(hào)公報(bào)自公布之日，即2021年6月3日起生效。
公報(bào)已在2021年6月3日的《官方公報(bào)》上公布。
注：1土耳其里拉=0.1149美元

（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.3）

4

Cyprus
塞浦路斯概述新的電子商務(wù)增值稅規(guī)則

2021年5月18日，塞浦路斯稅務(wù)局發(fā)布了一份關(guān)于將自2021年7月1日起生效的新增值稅條例的簡(jiǎn)短指南。這些新條例代表了歐盟跨境電子商務(wù)活動(dòng)增值稅條例的重大變化。

新規(guī)則影響到所有在歐盟境內(nèi)或境外向歐盟境內(nèi)的個(gè)人提供遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的公司，即跨境供應(yīng)貨物或向其他成員國(guó)的消費(fèi)者跨境運(yùn)輸貨物，或向其他成員國(guó)的消費(fèi)者提供服務(wù)的公司。新規(guī)則包括以下內(nèi)容：

• 取消當(dāng)?shù)亻T(mén)檻，增值稅將在目的地國(guó)繳納。目前，向歐盟境內(nèi)消費(fèi)者跨境遠(yuǎn)程銷(xiāo)售貨物，一旦銷(xiāo)售額超過(guò)當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷(xiāo)售門(mén)檻，且銷(xiāo)售方負(fù)責(zé)運(yùn)輸或以其他便利方式提供運(yùn)輸，則應(yīng)在提供貨物的歐盟成員國(guó)征稅。當(dāng)?shù)亻T(mén)檻將自2021年7月1日起取消。因此，在貨物目的地歐盟成員國(guó)應(yīng)納增值稅將在首次遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售時(shí)繳納；
  
• 擴(kuò)展迷你一站式服務(wù)（MOSS）系統(tǒng)。將迷你一站式服務(wù)系統(tǒng)擴(kuò)展到所有在線提供的B2C服務(wù)和商品，這意味著遠(yuǎn)程銷(xiāo)售方必須在目的地成員國(guó)注冊(cè)并在這些成員國(guó)提交增值稅納稅申報(bào)表；
  
• 引入進(jìn)口一站式服務(wù)系統(tǒng)（IOSS）。從第三國(guó)進(jìn)口價(jià)值不高于150歐元的貨物的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售方，將在貨物目的地歐盟成員國(guó)繳納增值稅，從而在進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增值稅。遠(yuǎn)程銷(xiāo)售方可以選擇此系統(tǒng)，然后必須在迷你一站式服務(wù)系統(tǒng)中申報(bào)應(yīng)繳納的增值稅，更具體地說(shuō)是進(jìn)口一站式服務(wù)系統(tǒng)。進(jìn)口一站式服務(wù)系統(tǒng)不強(qiáng)制使用，但如果不使用該系統(tǒng)，進(jìn)口將需要繳納增值稅。
  
  
  

指南公布于稅務(wù)部門(mén)的網(wǎng)站上。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.4）

5

Group of Seven
七國(guó)集團(tuán)財(cái)長(zhǎng)同意15%最低稅率的全球稅收改革方案


2021年6月5日，七國(guó)集團(tuán)（加拿大，法國(guó)，德國(guó)，意大利，日本，英國(guó)和美國(guó)）通過(guò)了一項(xiàng)針對(duì)跨國(guó)公司的國(guó)際稅收改革協(xié)議，此協(xié)議將在2021年底全球協(xié)議達(dá)成后為世界各地的公司制定新的準(zhǔn)則。

七國(guó)集團(tuán)財(cái)長(zhǎng)于2021年6月4日和5日在倫敦舉行了線下會(huì)議，以更好地就該協(xié)議的關(guān)鍵要素進(jìn)行談判。目前已達(dá)成了一項(xiàng)非正式協(xié)議，七國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人隨后可以在2021年6月11日至13日在康沃爾卡比斯灣舉行的七國(guó)集團(tuán)峰會(huì)期間正式簽署該協(xié)議。協(xié)議的重點(diǎn)是：

• 一致同意對(duì)跨國(guó)公司在其開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)家進(jìn)行納稅改革；
  
• 確保跨國(guó)公司在其每個(gè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的國(guó)家都至少按照15%的全球最低稅率納稅。
  
  
  

（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.7）
聲明：天竺語(yǔ)稅訂閱號(hào)提供的所有原創(chuàng)內(nèi)容受相關(guān)法律保護(hù)，為作者專(zhuān)屬所有或持有。未經(jīng)許可，任何人不得復(fù)制、轉(zhuǎn)載、摘編、修改、鏈接天竺語(yǔ)稅訂閱號(hào)內(nèi)容。
聯(lián)系交流請(qǐng)發(fā)郵件至：
tianzhuyushui@163.com