一文讀懂《民法典》中的涉稅小知識

一文讀懂《民法典》中的涉稅小知識

來源：安徽稅務(wù)

時間：2025-05-09

　　01、監(jiān)護(hù)篇

　　《中華人民共和國民法典》

　　第二十六條 父母對未成年子女負(fù)有撫養(yǎng)、教育和保護(hù)的義務(wù)。成年子女對父母負(fù)有贍養(yǎng)、扶助和保護(hù)的義務(wù)。

　　稅 法

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布〈個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第7號)和《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》

　　子女教育個稅專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　贍養(yǎng)老人個稅專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

　　1.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

　　2.納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。

　　3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除

　　納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　02、繼承篇

　　《中華人民共和國民法典》

　　第一千一百二十六條 繼承權(quán)男女平等。

　　第一千一百二十七條 遺產(chǎn)按照下列順序繼承：

　　(一)第一順序：配偶、子女、父母；

　　(二)第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。

　　第一千一百五十九條 分割遺產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。但是，應(yīng)當(dāng)為缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)。

　　第一千一百六十一條 繼承人以所得遺產(chǎn)實(shí)際價值為限清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。超過遺產(chǎn)實(shí)際價值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任。

　　稅 法

　　《中華人民共和國個人所得稅法》

　　《中華人民共和國契稅法》

　　《中華人民共和國印花稅法》

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕78號)

　　法定繼承涉及的稅種有這些

增值稅	免征
契稅	不征
個人所得稅	不征
土地增值稅	不征
印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))	稅0.05%，減按50%征收

　　03、合同篇

　　《中華人民共和國民法典》

　　第二百一十五條 當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定外，自合同成立時生效；未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。

　　稅 法

　　《中華人民共和國印花稅法》

　　第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　04、物權(quán)篇

　　《中華人民共和國民法典》

　　第二百二十一條 當(dāng)事人簽訂買賣房屋的協(xié)議或者簽訂其他不動產(chǎn)物權(quán)的協(xié)議，為保障將來實(shí)現(xiàn)物權(quán)，按照約定可以向登記機(jī)構(gòu)申請預(yù)告登記。預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力。

　　稅 法

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)

　　《中華人民共和國個人所得稅法》

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號)

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕278號)

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策》(財(cái)稅〔2008〕137號)

　　《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕23號)

　　《安徽省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整契稅適用稅率的通知》(財(cái)稅法〔2019〕120號)

　　個人買賣住房涉及的稅種有這些

　　賣方

　　增值稅：自建自用住房免征；購買未滿2年，征收率5%；購買滿2年，免征。

　　個人所得稅(財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)：差額20%；滿五唯一免征。

　　土地增值稅：免征。

　　印花稅：免征。

　　買方

　　契稅：唯一住房 面積≤140㎡為1%、面積>140㎡為1.5%；二套住房 面積≤140㎡為1%、面積>140㎡為2%；三套及以上住房3%。

　　印花稅：免征。