買單配票、買外匯騙取出口退稅被抓！

國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書
東稅稽處〔2023〕162號(hào)
東莞市JY經(jīng)貿(mào)有限公司：
我局對(duì)你公司（2019年1月1日至2022年4月30日申報(bào)納稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：
一、 違法事實(shí)
原《稅務(wù)處理決定書》（東稅稽處〔2023〕140號(hào)）撤銷并重新制作，以本《稅務(wù)處理決定書》為準(zhǔn)，具體內(nèi)容如下：
經(jīng)檢查，你公司存在以買單配票、買匯的違法手段假報(bào)出口、騙取國家出口退稅款的情況。
你公司在2019年6月至2020年11月期間共申報(bào)了31份報(bào)關(guān)單，供貨企業(yè)為東莞市新HJ服飾有限公司、東莞市運(yùn)YL針織有限公司，31份報(bào)關(guān)單共涉及新HJ公司、運(yùn)YL公司開具的增值稅專用發(fā)票250份，發(fā)票金額共計(jì)23,940,651.84元，稅額共計(jì)3,112,284.84元，價(jià)稅合計(jì)27,052,936.68元，對(duì)應(yīng)的應(yīng)退稅額共計(jì)3,112,284.9元，你公司已于2019年11月13日至2021年6月28日退稅3,112,284.9元。經(jīng)查實(shí)，上述增值稅專用發(fā)票均為虛開的增值稅專用發(fā)票，均沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生，你公司同時(shí)存在資金回流及虛假結(jié)匯的情況。你公司法定代表人尹XX在相關(guān)筆錄中承認(rèn)其通過微信購買報(bào)關(guān)單信息并通過其本人賬戶支付買單費(fèi)，并承認(rèn)你公司騙稅金額3,112,284.9元。你公司以買單配票、買匯的違法手段假報(bào)出口、騙取國家出口退稅款。
（二）以上違法事實(shí)主要有以下證據(jù)證明：
1、你公司海關(guān)報(bào)關(guān)單信息以及涉案的備案單證資料，證明你公司報(bào)關(guān)出口情況；
2、主管稅務(wù)分局出具的《東莞市集友經(jīng)貿(mào)有限公司已申報(bào)退稅證明》，證明你公司已申報(bào)退稅情況；
3、金稅三期稅收管理系統(tǒng)導(dǎo)出的一戶式貨物明細(xì)查詢（進(jìn)項(xiàng)），證明你公司取得新匯金公司、運(yùn)雅來公司開具的增值稅專用發(fā)票情況；
4、相關(guān)船運(yùn)公司、貨運(yùn)公司提交的情況說明和單證資料，及真實(shí)貨主提供的海運(yùn)提單等證明資料，證明你公司套用他人單據(jù)虛假出口的情況；
5、涉案企業(yè)及個(gè)人的銀行流水明細(xì)，證明你公司資金回流閉環(huán)情況；
6、相關(guān)人員出具的情況說明及附件，證明你公司虛假結(jié)匯的情況；
7、東莞公安部門提供的訊問筆錄，證明你公司實(shí)施騙稅情況;
8.《已證實(shí)虛開通知單》，證明新匯金公司、運(yùn)雅來公司開具的250份增值稅專用發(fā)票為虛開的增值稅專用發(fā)票。
二、 處理決定及依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第四十九號(hào)）第六十六條的規(guī)定，你公司以買單配票配匯的違法手段假報(bào)出口、騙取國家出口退稅款合計(jì)3,112,284.9元，追繳你公司已騙取的退稅款3,112,284.9元。
限你公司自收到本決定書之日起15日內(nèi)到國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局厚街稅務(wù)分局將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。
你公司若同我局在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）
二Ｏ二三年十二月二十九日
附：相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件內(nèi)容（以下附錄內(nèi)容如有文字錯(cuò)漏，以正式文件為準(zhǔn)）
中華人民共和國稅收征收管理法
  第六十六條 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

來源：東莞市稅務(wù)局王術(shù)芳稅乎網(wǎng)
  


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