稅局查出口騙稅從哪些方面入手（買單配票買匯虛假出口騙稅被查）

國家稅務總局東莞市稅務局稽查局稅務處理決定書
東稅稽處〔2023〕140號
東莞市JY經(jīng)貿有限公司：
我局對你公司2019年1月1日至2022年4月30日申報納稅情況進行了檢查，違法事實及處理決定如下：
一、 違法事實
經(jīng)檢查，你公司存在以買單配票、買匯的違法手段假報出口、騙取國家出口退稅款的情況。
你公司在2019年6月至2020年11月期間共申報了31份報關單，供貨企業(yè)為東莞市新XX服飾有限公司（以下簡稱“新XX公司”）、東莞市XX來針織有限公司（以下簡稱“XX來公司”），31份報關單共涉及新XX公司、XX來公司開具的增值稅專用發(fā)票250份，發(fā)票金額共計23,940,651.84元，稅額共計3,112,284.84元，價稅合計27,052,936.68元，對應的應退稅額共計3,112,284.9元，你公司已于2019年11月13日至2021年6月28日退稅3,112,284.9元。經(jīng)查實，上述增值稅專用發(fā)票均沒有真實業(yè)務發(fā)生，你公司同時存在資金回流及虛假結匯的情況。你公司法定代表人XX裕在相關筆錄中承認其通過微信購買報關單信息并通過其本人賬戶支付買單費，并承認你公司騙稅金額3,112,284.9元。你公司以買單配票、買匯的違法手段假報出口、騙取國家出口退稅款。
（二）以上違法事實主要有以下證據(jù)證明：
1、你公司海關報關單信息以及涉案的備案單證資料，證明你公司報關出口情況；
2、主管稅務分局出具的《東莞市JY經(jīng)貿有限公司已申報退稅證明》，證明你公司已申報退稅情況；
3、金稅三期稅收管理系統(tǒng)導出的一戶式貨物明細查詢（進項），證明你公司取得新XX公司、XX來公司開具的增值稅專用發(fā)票情況；
4、相關船運公司、貨運公司提交的情況說明和單證資料，及真實貨主提供的海運提單等證明資料，證明你公司套用他人單據(jù)虛假出口的情況；
6、涉案企業(yè)及個人的銀行流水明細，證明你公司資金回流閉環(huán)情況；
7、相關人員出具的情況說明及附件，證明你公司虛假結匯的情況；
8、東莞公安部門提供的訊問筆錄，證明你公司實施騙稅情況;
9.《已證實虛開通知單》，證明新匯金公司、運雅來公司開具的250份增值稅專用發(fā)票為虛開的增值稅專用發(fā)票。
二、 處理決定及依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第四十九號）第六十六條的規(guī)定，你公司以買單配票配匯的違法手段假報出口、騙取國家出口退稅款合計3,112,284.9元，追繳你公司已騙取的退稅款3,112,284.9元。
限你公司自收到本決定書之日起15日內到國家稅務總局東莞市稅務局厚街稅務分局將上述稅款及滯納金繳納入庫，并按照規(guī)定進行相關賬務調整。逾期未繳清的，將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強制執(zhí)行。
你公司若同我局在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關確認之日起六十日內依法向國家稅務總局東莞市稅務局申請行政復議。
稅務機關（印章）
二Ｏ二三年十一月十日
附：相關法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件內容（以下附錄內容如有文字錯漏，以正式文件為準）
中華人民共和國稅收征收管理法
第六十六條 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

來源：東莞市稅務局 稅乎網(wǎng)
  


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