【2021年06月04日】國(guó)際稅收資訊 第129期

作者：李旭紅 夏娟娟

1
Rwanda
盧旺達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)將向納稅人提供電子發(fā)票系統(tǒng)

盧旺達(dá)納稅人應(yīng)盡快根據(jù)其業(yè)務(wù)向盧旺達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)（RRA）申請(qǐng)適用恰當(dāng)?shù)碾娮影l(fā)票系統(tǒng)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)將為不同的納稅人提供不同的電子發(fā)票系統(tǒng)，如下所示：

• 電子開票機(jī)（EBM）軟件，該軟件專為大中型納稅人以及可能申請(qǐng)?jiān)撥浖钠渌{稅人設(shè)計(jì)；
  
• 電子開票機(jī)移動(dòng)系統(tǒng)，該系統(tǒng)可供營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2,000萬(wàn)盧旺達(dá)法郎的納稅人使用；
  
• 在線電子開票機(jī)解決方案，該方案向律師和顧問(wèn)等營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2,000萬(wàn)盧旺達(dá)法郎的服務(wù)業(yè)納稅人提供。
  
  
  

盧旺達(dá)稅務(wù)局還將為擁有自己電子發(fā)票系統(tǒng)的納稅人提供在線銷售數(shù)據(jù)控制器和虛擬銷售數(shù)據(jù)控制器。
盧旺達(dá)稅務(wù)局于2021年5月14日宣布了這則通知。
注：1盧旺達(dá)法郎=0.001美元
（消息來(lái)源：IBFD 2021.5.20）
2
Argentina
阿根廷眾議院通過(guò)提高企業(yè)所得稅稅率的法案

阿根廷聯(lián)邦國(guó)會(huì)眾議院修正并批準(zhǔn)了一項(xiàng)提議將企業(yè)所得稅稅率從比例稅率改為浮動(dòng)稅率的法案。眾議院修正了中等收入級(jí)距，現(xiàn)在規(guī)定對(duì)不超過(guò)5,000萬(wàn)阿根廷比索的收入適用30%的稅率。經(jīng)批準(zhǔn)的表格如下：




現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為25%，該變動(dòng)將導(dǎo)致稅收增加。此外，股息和利潤(rùn)分配的適用稅率將自13%降低至7%。
擬議的所得稅法修正案將適用于自2021年1月1日開始的財(cái)政年度。
眾議院于2021年5月20日批準(zhǔn)了該法案。
該法案在成為法律之前，需得到參議院的批準(zhǔn)。
注：1阿根廷比索=0.0106美元
（消息來(lái)源：IBFD 2021.5.21）

3
United States
美國(guó)財(cái)政部提議將15%作為全球企業(yè)最低稅率下限

美國(guó)財(cái)政部已向二十國(guó)集團(tuán)/經(jīng)合組織稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）包容性框架指導(dǎo)小組提議，支柱二中提到的全球企業(yè)最低稅率應(yīng)至少為15%。美國(guó)財(cái)政部在2021年5月20日的新聞稿中宣布了這一提議。

15%的稅率低于拜登政府一直在推動(dòng)的21%的稅率，這是美國(guó)跨國(guó)公司來(lái)源于國(guó)外收益的全球最低稅率的新稅率，即全球無(wú)形資產(chǎn)低稅收入 （GILTI）的稅率，這一稅率目前設(shè)定為10.5%。

美國(guó)財(cái)政部強(qiáng)調(diào)15%是稅率下限，并且應(yīng)該繼續(xù)討論提高稅率。
IBFD將密切跟蹤該提案，并在擬訂過(guò)程中報(bào)告更多相關(guān)信息。

（消息來(lái)源：IBFD 2021.5.21）

4
United States
拜登希望通過(guò)稅收遵從改革縮小7萬(wàn)億美元的稅收差距

拜登總統(tǒng)希望通過(guò)包括新的納稅申報(bào)制度在內(nèi)的稅收遵從改革措施，縮小美國(guó)的“稅收差距”，即應(yīng)納稅款和實(shí)際繳納稅款之間的差額。美國(guó)財(cái)政部2021年5月20日發(fā)布了一份關(guān)于拜登總統(tǒng)提議的稅收合規(guī)措施的報(bào)告和相關(guān)新聞稿。

根據(jù)該新聞稿，2019年的總差距接近6,000億美元，如果不解決這一問(wèn)題，這一差距未來(lái)十年將增加至約7萬(wàn)億美元。由于非勞動(dòng)力來(lái)源的收入中錯(cuò)誤申報(bào)很常見，所以稅收差距不成比例地使得大量收入來(lái)自非勞動(dòng)力的納稅人獲益。

拜登總統(tǒng)的稅收合規(guī)提案是其“美國(guó)家庭計(jì)劃”的一部分，它將為美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）提供解決逃稅問(wèn)題和改善納稅服務(wù)所需的資源和信息。
具體而言，拜登總統(tǒng)的稅收合規(guī)提案將包括以下內(nèi)容：

• 未來(lái)十年內(nèi)為美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局提供近800億美元的額外資源，以便美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局能夠?qū)崿F(xiàn)可管理的增長(zhǎng)，即每年增長(zhǎng)10%，以實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)現(xiàn)代化，改進(jìn)數(shù)據(jù)分析方法，并雇傭和培訓(xùn)專門從事復(fù)雜執(zhí)法活動(dòng)的代理人；
  
• 通過(guò)引入新的報(bào)告制度向美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局提供更完整的信息，該制度將：
  
  
  

• 以IRS表格1099-INT（利息收入）的現(xiàn)行框架為基礎(chǔ)，這一表格已在納稅人取得10美元以上的利息時(shí)由納稅人獲??；
  
• 除了低于最低總流量門檻的賬戶之外，要求金融機(jī)構(gòu)在IRS表格1099-INT中報(bào)告其包括銀行、貸款和投資賬戶在內(nèi)的所有企業(yè)和個(gè)人賬戶的總流入和流出的額外信息；
  
• 要求支付結(jié)算實(shí)體報(bào)告所有發(fā)票和交易；
  
• 涵蓋外國(guó)金融機(jī)構(gòu)；
  
• 涵蓋加密貨幣以及接受加密貨幣的加密資產(chǎn)兌換和支付服務(wù)的賬戶；
  
• 要求報(bào)告獲得公允價(jià)格超過(guò)10,000美元的加密資產(chǎn)的交易，這與現(xiàn)金交易一致；
  
  
  

• 徹底改革過(guò)時(shí)技術(shù)，以幫助美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局發(fā)現(xiàn)逃稅行為，改善納稅服務(wù)，并應(yīng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)安全面臨的威脅，包括美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局每年遭受的14億次網(wǎng)絡(luò)攻擊；
  
• 監(jiān)管收費(fèi)的報(bào)稅員，對(duì)犯有和教唆逃稅的報(bào)稅員加重懲罰，并對(duì)未能在其編制的納稅申報(bào)表上表明自己身份的“虛假報(bào)稅員”實(shí)施額外的制裁。
  
  
  

財(cái)政部預(yù)計(jì)，擬議的合規(guī)舉措將在未來(lái)十年內(nèi)增加7,000億美元的稅收（扣除投資），這將使稅收差距縮小10%，并在第二個(gè)十年內(nèi)增加1.6萬(wàn)億美元的稅收。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.5.21）

5
United States
美國(guó)俄克拉荷馬州降低個(gè)人和企業(yè)所得稅稅率

自2022年1月1日及之后開始的納稅年度起，美國(guó)俄克拉荷馬州將根據(jù)眾議院第2962號(hào)法案將所有稅級(jí)的個(gè)人所得稅稅率降低0.25%，并分別根據(jù)眾議院第2960號(hào)法案和眾議院第2963號(hào)法案，將公司和管道實(shí)體的所得稅稅率自6%降低至4%，以鼓勵(lì)民眾和企業(yè)在該州進(jìn)行投資。
根據(jù)該法案，個(gè)人所得稅最高稅率將自5%降低至4.75%，全面實(shí)施后，預(yù)計(jì)每年可為納稅人提供1.7億美元的稅收減免。另外，俄克拉荷馬州還預(yù)計(jì)其企業(yè)所得稅的降低每年可提供1.1億美元的減免。

該法案使得俄克拉荷馬州成為在美國(guó)州層級(jí)征收個(gè)人和企業(yè)所得稅稅率十大最低的州之一。
俄克拉荷馬州州長(zhǎng)于2021年5月21日將這三項(xiàng)法案簽署成為法律。簽署的法律是該州于2021年5月13日宣布的2022財(cái)年83億美元全面預(yù)算方案的一部分。

（消息來(lái)源：IBFD 2021.5.25）
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