【2020年12月04日】國(guó)際稅收資訊 第103期

作者：李旭紅 夏娟娟 魏舒羽
1
Denmark
丹麥政府就避稅天堂繳稅問題向公眾征求意見

為防止企業(yè)在避稅天堂發(fā)生逃稅和避稅行為，丹麥政府已公開征求公眾意見。征求意見稿包括如下內(nèi)容：

• 如果收款人是未與歐盟達(dá)成稅收協(xié)定國(guó)家和地區(qū)的納稅居民且與納稅人具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，則丹麥納稅人不能扣除已納稅款；
• 向未與歐盟達(dá)成稅收協(xié)定清單所列國(guó)家或地區(qū)居住或登記的收款人支付的股息將被預(yù)扣44%的稅。
  

上述限制不適用于與丹麥簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家。目前，丹麥與特立尼達(dá)和多巴哥仍有一項(xiàng)稅收協(xié)定，該協(xié)定已被列入?yún)f(xié)定清單。丹麥政府已宣布將提出一項(xiàng)立法提案以終止該稅收協(xié)定，該立法提案從2022年1月1日起生效。
丹麥將于2020年11月12日開始公開征求意見。各界人士可于2020年12月9日前提交意見，該提案預(yù)計(jì)將于2021年7月1日起生效。
（消息來源：IBFD 2020.11.12）

2
Netherlands
荷蘭議會(huì)下院通過2021年稅收計(jì)劃

2020年11月12日，荷蘭議會(huì)下院通過了《2021年稅收計(jì)劃》和幾項(xiàng)配套立法提案，以下統(tǒng)稱為《稅收計(jì)劃》?！抖愂沼?jì)劃》于2020年9月15日提交。
《稅收計(jì)劃》中的主要變化如下：將企業(yè)所得稅稅率由16.5%降低至15%、將專利箱稅率由7%提高至9%、限制虧損抵消以及允許清算和停業(yè)虧損抵消、征收碳排放稅以及增加了幾項(xiàng)個(gè)人稅收抵免。
《稅收計(jì)劃》將提交給荷蘭議會(huì)上院，并于2020年12月7日至8日進(jìn)行討論，2020年12月15日進(jìn)行表決。
（消息來源：IBFD 2020.11.13）

3
Italy
意大利應(yīng)對(duì)COVID-19大流行的措施——憲報(bào)頒布進(jìn)一步救濟(jì)措施

意大利憲報(bào)公布了第149/2020號(hào)法令，推出了針對(duì)受COVID-19大流行限制措施影響的納稅人的救濟(jì)措施，包括延長(zhǎng)以前的稅收優(yōu)惠時(shí)間，以及暫停部分企業(yè)的納稅截止日期。
主要的稅收措施旨在支持因受COVID-19大流行限制措施的影響而不得不暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。新措施還擴(kuò)大了2020年10月28日第137號(hào)法令所規(guī)定救濟(jì)措施的適用范圍，以便使更多人受益。
符合條件的企業(yè)可能在以下方面受益：

• 擴(kuò)大稅收抵免范圍，此規(guī)定適用于2020年10月、11月和12月發(fā)生的符合條件的商業(yè)地產(chǎn)租賃費(fèi)用；
• 暫停繳納2020年11月到期的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)扣稅款和增值稅。暫緩支付的款項(xiàng)必須在2021年3月16日之前一次付清，或從2021年3月16日起分四期按月等額付款；
• 取消2020年到期的第二階段不動(dòng)產(chǎn)市政稅。
  

2020年11月9日頒布的第149號(hào)法令在2020年11月9日第279號(hào)政府公報(bào)上公布，并于同日起生效。該法令必須在公布后60天內(nèi)由議會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)榉桑部赡軙?huì)進(jìn)行修改。
（消息來源：IBFD 2020.11.13）

4
Netherlands
荷蘭政府公布2021年社會(huì)保障費(fèi)率
荷蘭社會(huì)事務(wù)和就業(yè)部最近發(fā)布了關(guān)于2021年國(guó)家和雇主社會(huì)保障費(fèi)率及兒童保育費(fèi)的規(guī)定。
2021年度的費(fèi)率如下：
國(guó)家社會(huì)保障

雇主社會(huì)保障

  *此表中的保障費(fèi)率適用于最高年收入超過58,311歐元的征稅主體，這一數(shù)額在2020年為57,232歐元。
(1)低費(fèi)率適用于期限未定的固定合同雇員，而高費(fèi)率適用于彈性工作制員工和臨時(shí)合同雇員。
(2)該保障費(fèi)由政府雇主支付，而不是失業(yè)社會(huì)保障費(fèi)負(fù)擔(dān)。
(3)該費(fèi)率包括兩個(gè)部分：0.78%的平均固定費(fèi)率和0.58%的平均疾病繳費(fèi)率。
(4)較低的費(fèi)率適用于養(yǎng)老金領(lǐng)取者、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)家。
該規(guī)定于11月13日在第58959號(hào)官方公報(bào)上發(fā)布。

（消息來源：IBFD 2020.11.16）

5
Norway
挪威應(yīng)對(duì)COVID-19大流行的措施——延長(zhǎng)6%增值稅稅率的有效期
2020年11月16日，挪威政府和進(jìn)步黨聯(lián)盟將6%的增值稅有效期從2020年10月31日延長(zhǎng)至2021年7月1日。
為減輕COVID-19大流行造成的財(cái)務(wù)影響，挪威在2020年3月31日宣布措施，將2020年4月1日至10月31日期間適用的增值稅稅率由12%降至6%。
降低后6%的增值稅率適用于提供及獲取客運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)、公共廣播公司、電影院和體育門票、游樂園和博物館、酒店住宿服務(wù)、以及酒店和露營(yíng)企業(yè)提供的小木屋和假日公寓的租賃服務(wù)。
（消息來源：IBFD 2020.11.18）

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