這五種發(fā)票不能作廢，你知道嗎？

前天，有小伙伴問了一個問題：電子專票怎么作廢？

首先，這個問題就是錯的哈，電子專票是不能作廢。那么對于這種發(fā)票開具有誤，但是又不能作廢，該怎么處理呢？

我總結(jié)了以下 5 種發(fā)票不能作廢的情況以及對應(yīng)的解決方法，快來看看吧！

1、增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

2、增值稅電子專用發(fā)票

納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票，不可以作廢重開。

3、成品油專用發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）規(guī)定：開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。因此，成品油發(fā)票開具有誤，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

4、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

根據(jù)《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》規(guī)定： 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不支持作廢。開具紙質(zhì)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。

如消費(fèi)者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián)；如消費(fèi)者已辦理機(jī)動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián)；如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

消費(fèi)者已經(jīng)辦理機(jī)動車注冊登記的，銷售方應(yīng)當(dāng)留存公安機(jī)關(guān)出具的機(jī)動車注銷證明復(fù)印件；如消費(fèi)者無法取得機(jī)動車注銷證明，銷售方應(yīng)留存機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)或者機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說明。

5、已勾選申報抵扣或已退稅勾選確認(rèn)的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。

（2）銷售方未抄稅并且未記賬。

（3）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

以上情形不能作廢發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

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來源：建筑財稅頻道

電子發(fā)票不能作廢的文件依據(jù)有嗎？

銷售方未抄稅并且未記賬的也可以

何hl 發(fā)表于 2021-7-30 21:59
電子發(fā)票不能作廢的文件依據(jù)有嗎？

國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2020年第5號、國家稅務(wù)總局公告2020年第22號 ，都有提到：“納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的”