再添3起，稅務(wù)總局2021年度已曝光24起特大虛開騙稅典型案例！

7月26日，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，稅務(wù)總局相關(guān)司局負(fù)責(zé)人就稅收大數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、稅務(wù)部門學(xué)黨史辦實(shí)事扎實(shí)推進(jìn)辦稅繳費(fèi)便利化、打擊涉稅違法犯罪等內(nèi)容進(jìn)行發(fā)布并回答記者提問。

媒體記者十分關(guān)心稅務(wù)部門打擊虛開騙稅違法行為的有關(guān)情況，稅務(wù)總局稽查局副局長付利平表示，2018年8月以來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行組織開展了打擊虛開騙稅違法犯罪專項(xiàng)行動，查辦了一批大案要案，為國家挽回了巨額稅款損失。今年上半年，共檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.21萬戶，配合公安機(jī)關(guān)對3728名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，另有1085名犯罪嫌疑人在專項(xiàng)行動的震懾下主動投案自首，有效遏制了虛開騙稅的猖獗勢頭，有力維護(hù)了法治、公平的稅收營商環(huán)境?！?/font>

付利平介紹，上半年打虛打騙工作主要有以下幾方面特點(diǎn)：

一是持續(xù)加大“三假”打擊力度，保持高壓態(tài)勢。聚焦沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”、不具備條件只為騙取稅收優(yōu)惠的“假申報(bào)”，上半年相繼開展了多個(gè)批次集中打擊行動，始終保持嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為力度不減，頻次不減。

二是持續(xù)深化部門協(xié)作，發(fā)揮集成打擊優(yōu)勢。各部門充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，進(jìn)一步深化密切協(xié)作，深度融合，推動部門協(xié)作實(shí)體化運(yùn)作，跨區(qū)域、跨部門數(shù)據(jù)共享，對犯罪團(tuán)伙聯(lián)合研判，實(shí)施精準(zhǔn)打擊，充分發(fā)揮了部門合成作戰(zhàn)優(yōu)勢。

三是持續(xù)關(guān)注新動向，嚴(yán)打電子發(fā)票虛開。2021年1月，增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)全面推行后，出現(xiàn)了虛開電子發(fā)票的新動向。四部門組織專門力量集中打擊，已成功破獲多起虛開增值稅電子專用發(fā)票和普通發(fā)票的案件，形成對電子發(fā)票虛開零容忍的嚴(yán)打攻勢，全力護(hù)航發(fā)票電子化改革。

四是持續(xù)加強(qiáng)源頭治理，筑牢立體打防體系。在不斷加大打擊力度的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，不斷加強(qiáng)源頭治理，結(jié)合深入推進(jìn)實(shí)名辦稅，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控，構(gòu)筑事前防、事中阻、事后查的立體打防體系，持續(xù)壓縮違法犯罪空間。

付利平表示，今年以來，稅務(wù)總局已先后曝光多起虛開騙稅等稅收違法犯罪典型案例，對“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”露頭就打，始終保持對虛開騙稅等稅收違法犯罪行為嚴(yán)厲打擊的高壓態(tài)勢。在發(fā)布會上，稅務(wù)總局再曝光破獲的3起虛開騙稅典型案例。

案例一：浙江湖州破獲“4·15”騙稅案。2020年5月，浙江湖州稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合破獲“4•15”騙稅案，打掉虛開、介紹虛開、配單、地下錢莊和騙稅犯罪團(tuán)伙5個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人20人。經(jīng)查，該團(tuán)伙在沒有實(shí)際貨物交易情況下，虛開發(fā)票，虛假出口，騙取出口退稅，涉及虛開增值稅專用發(fā)票1730份，虛開金額2.17億元，騙取出口退稅2087.32萬元。

案例二：深圳破獲“驚雷3號”虛開騙稅地下錢莊案。2020年7月，深圳稅務(wù)部門聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行以及稅務(wù)總局駐廣州特派辦成功破獲“驚雷3號”虛開騙稅地下錢莊案，打掉虛開、騙稅、地下錢莊等多個(gè)環(huán)節(jié)的9個(gè)犯罪團(tuán)伙，抓獲犯罪嫌疑人77人。經(jīng)查，該團(tuán)伙非法獲取上游虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，將他人貨物冒充成自身企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口，取得報(bào)關(guān)單據(jù)騙取出口退稅，涉嫌虛開發(fā)票金額40多億元，涉嫌騙取出口退稅1.5億元。

案例三：寧波破獲“6·10”利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙稅案。2020年11月，寧波稅務(wù)稽查部門聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行成功破獲“6•10”利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙取出口退稅案，抓捕犯罪嫌疑人7人。經(jīng)查，犯罪團(tuán)伙在全國各地虛假注冊成立一批軟件企業(yè)和供貨工廠，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，騙取增值稅即征即退政策優(yōu)惠，并騙取出口退稅。該案涉及全國14個(gè)省市，涉案金額27.73億元，已認(rèn)定處理出口退稅款4348.18萬元。

下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)深入貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《意見》，聯(lián)合有關(guān)部門持續(xù)加大力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，進(jìn)一步凈化稅收環(huán)境，保障國家稅收安全，切實(shí)維護(hù)守法納稅人的合法權(quán)益。

來源：國家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：于燕 (010)61930093

華稅點(diǎn)評

國家稅務(wù)總局于2021年度7月26日，再曝光3起虛開騙稅典型案例，此前，國稅總局于4月2日、5月6日、5月28日、6月18日也曾公布虛開騙稅案件，共計(jì)曝光案件24起，涉案金額692.7億余元，涉案地區(qū)涵蓋山東、廣東、浙江、江蘇、湖北等地，涉及汽車銷售、軟件產(chǎn)品生產(chǎn)、出口商貿(mào)、煤炭等行業(yè)領(lǐng)域。

本次曝光的3起案例均涉及騙取出口退稅：

一、騙取出口退稅案件多部門聯(lián)查特征更為顯著

騙取出口退稅款與虛開增值稅專用發(fā)票密切相關(guān)，騙稅案件的查處，往往需要外貿(mào)企業(yè)、供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)查，就用于辦理出口退稅發(fā)票是否屬于虛開，往往由外貿(mào)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)向供貨企業(yè)所在地發(fā)函，查證供貨企業(yè)生產(chǎn)能力、電耗情況、貨物運(yùn)輸情況等；此外，出口退稅案件的查處上，往往也需要銀行、海關(guān)部門的配合，以報(bào)關(guān)單為據(jù)，查證收匯結(jié)匯的真實(shí)性。

二、騙取出口退稅案件涉及主體多、鏈條長

近年來的騙稅案件，大多確有真實(shí)貨物出口，報(bào)關(guān)單真實(shí)、出口貨物真實(shí)，出口退稅完成需要由貨代公司、報(bào)關(guān)公司、個(gè)體散戶向外貿(mào)企業(yè)提供真實(shí)的貨物出境信息，由外貿(mào)企業(yè)或其他人員根據(jù)真實(shí)出境信息反向虛開匹配增值稅專用發(fā)票。偵查機(jī)關(guān)對騙稅案件查處涉及的鏈條更長，取證工作相較于單純虛開案件更加復(fù)雜，涉及向報(bào)關(guān)員、理貨員、真實(shí)境內(nèi)外貨主、開票方、道具卡使用人員等多則數(shù)十人取證。

三、買單、配票、配匯成騙取出口退稅行為套餐

以本次公布的前兩個(gè)案件為例，案件中均涉及虛開、配單、地下錢莊置換美金結(jié)匯等事實(shí)，因此，騙稅案件實(shí)質(zhì)參與的人員多，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還可能波及到有實(shí)體經(jīng)營的生產(chǎn)企業(yè)。涉出口退稅案件中，除虛開發(fā)票的資金回流外，行為人往往還需要掌控多張道具卡用于虛假結(jié)匯的資金周轉(zhuǎn)。買單、配票、配匯成騙取出口退稅案件的行為套餐。

在騙取出口退稅案件中，司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)厘清罪與非罪界限，部分案例中，存在個(gè)體戶掌握客戶資源，但為尋求價(jià)格優(yōu)勢，與外貿(mào)企業(yè)合作，“自帶客戶”至外貿(mào)企業(yè)名下，以外貿(mào)企業(yè)名義簽訂購銷合同、收付貨款，該種行為即便可能違反稅法關(guān)于外貿(mào)企業(yè)不得將他人實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)偽裝自營業(yè)務(wù)出口申報(bào)退稅的相關(guān)規(guī)定，存在行政違法可責(zé)性，但并不等同于可據(jù)此追究行為人騙取出口退稅罪的刑事責(zé)任。涉出口退稅案件，企業(yè)應(yīng)聘請專業(yè)的稅務(wù)律師，輔助司法機(jī)關(guān)厘清國稅總局下發(fā)的一系列部門規(guī)章、刑法以及司法解釋的法律適用問題；厘清出口退稅行政違法與刑事違法責(zé)任邊界問題。

來源：華稅

打虛打騙工作卓有成效，形成震懾。