“四步法”提升出口退稅風險防控能力｜強基·微鏡頭

今年前三季度，湖南省株洲市實現(xiàn)進出口總值188.3億元，同比增長4.3%，外貿(mào)呈現(xiàn)穩(wěn)中提質(zhì)的發(fā)展態(tài)勢。結合區(qū)域內(nèi)重點行業(yè)出口快速增長實際，國家稅務總局株洲市稅務局采取源頭上把關、常態(tài)化巡查、穿透式監(jiān)管、系統(tǒng)性防控“四步工作法”，靠前防范涉稅風險，助力企業(yè)更好“走出去”。

株洲時代新材料科技股份有限公司的風電葉片產(chǎn)品在射陽港裝船，即將發(fā)往海外。李銀杰 攝

源頭上把關，精準阻斷異常退稅企業(yè)

株洲地處中國南北咽喉、東西接點，其軌道交通、中小航空發(fā)動機、硬質(zhì)合金、陶瓷等產(chǎn)業(yè)享譽世界，產(chǎn)品銷往180多個國家和地區(qū)，外貿(mào)發(fā)展基礎良好。
作為“制造名城”，株洲市以對外開放提效的思路，構建湘粵非鐵海聯(lián)運新通道，推動“株洲制造”通江達海、銷往國外。今年前三季度，株洲市軌道交通裝備、航空航天裝備、鋰離子蓄電池等高端產(chǎn)品出口增勢迅猛，其中鋰電池出口增長28倍，成為“株洲智造”出海新名片。
外貿(mào)不斷增長，稅務管理不能落下。“這家出口企業(yè)經(jīng)銷范圍覆蓋30余個品類，進項發(fā)票來源比較復雜，‘買單配票’騙稅風險較高?！苯衲昴瓿?，在株洲市稅務局出口退稅業(yè)務聯(lián)席會上，該局貨物和勞務稅科調(diào)查評估崗人員朱軍結合數(shù)據(jù)比對結果，分析認為某企業(yè)出口退稅存在疑點。隨后，該局通過源頭把控，成功阻斷該企業(yè)的虛假貿(mào)易退稅。
目前，株洲市出口退稅備案企業(yè)逾1000戶，其中退稅千萬元以上的企業(yè)達40戶，退稅規(guī)模位居湖南省前列。為規(guī)范退稅管理，株洲市稅務局將風險監(jiān)管關口前移，從源頭上把關，有力防范化解出口領域涉稅風險。該局強化軌道交通裝備、陶瓷、硬質(zhì)合金、鞭炮焰火、計算機設備、新能源汽車等重點領域的稅源摸排，提前掌握企業(yè)出口業(yè)務流程、上游供應鏈、高風險商品占比等情況，通過風險提醒前置、全方位退稅體檢，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)異常行為立即阻斷退稅。近3年，該局通過嚴把出口退稅關口，共阻斷異常退稅企業(yè)25戶。

常態(tài)化巡查，實時掌握稅源基礎動態(tài)

基層稅務部門的稅源情況掌握程度、風險感知能力，對于防范騙稅風險尤為重要。結合出口退稅日常管理所需巡查頻率和范圍，株洲市稅務局為基層稅務干部量身定制“出口退稅巡查一表通”，實現(xiàn)“人人能管出口企業(yè)”。
“‘一表通’包括企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)是否正常、進銷結構是否合理、備案單證是否齊全等18個基礎事項，我們對照表單按圖索驥，通過案頭分析、實地核查等方式逐一核對每一個事項是否要素齊全、邏輯嚴密，有效防范違規(guī)退稅騙稅風險?！敝曛奘泻商羺^(qū)稅務局稅政一股干部王方瑛說。近期，該局發(fā)現(xiàn)一家硬質(zhì)合金企業(yè)進銷結構、資產(chǎn)構成與外貿(mào)型出口企業(yè)不匹配，經(jīng)深入核實，確認該納稅人已轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，不能適用免退稅辦法。對此，稅務部門及時跟進追回不符合規(guī)定的出口退稅款并輔導企業(yè)辦理變更，幫助企業(yè)避免違規(guī)退稅風險和損失。
“出口退稅巡查一表通”為基層精準判定風險疑點提供指引，有利于減輕基層負擔。同時，株洲市稅務局配套建立巡查巡管機制，通過按季巡查進行動態(tài)管理。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，株洲市稅務部門通過常態(tài)化巡查發(fā)現(xiàn)問題疑點60余個，推動47家出口企業(yè)規(guī)范管理。

穿透式監(jiān)管，多維提升風險應對質(zhì)效

出口企業(yè)業(yè)務復雜，稅務部門往往很難從單筆退稅業(yè)務窺探騙取出口退稅風險全貌。對此，株洲市稅務局除加強日常審核、函調(diào)和調(diào)查評估外，還注重抓實出口企業(yè)全稅種、全流程、全鏈條精準監(jiān)管。
該局以“對象、業(yè)務、資金、發(fā)票、風險”五維穿透為重點內(nèi)容進行退稅業(yè)務監(jiān)管。其中，穿透對象，是對生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)能力、能耗、進銷結構及外貿(mào)企業(yè)供應鏈進行分析；穿透業(yè)務，即強化稅費種聯(lián)動管理，從進銷數(shù)據(jù)、從業(yè)人數(shù)、合同金額等關聯(lián)邏輯中查找到漏洞；穿透資金，是逐戶核對出口報關金額、申報金額、收匯金額間的差異；穿透發(fā)票，即嚴查供貨企業(yè)發(fā)票虛開，開展農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票專項核查行動；穿透風險，需按照備案登記時間、出口銷售額、是否敏感商品、納稅繳費信用等級4個指標確定備案單證抽核比例，定期組織專項輔導。
“通過穿透式監(jiān)管，出口業(yè)務中的增值稅、企業(yè)所得稅、社保費等稅費種聯(lián)動管理質(zhì)效明顯提升。比如2024年，我們督促多家出口企業(yè)繳回違規(guī)退稅的同時，補繳印花稅300余萬元?！敝曛奘卸悇站重浳锖蛣趧斩惪聘笨崎L周夢婷說。

系統(tǒng)性防控，聯(lián)動提升納稅遵從意識

隨著新業(yè)態(tài)經(jīng)濟發(fā)展，出口退稅管理面臨著征退銜接不暢、管查互動不足等風險，急需多部門協(xié)同監(jiān)管。為此，株洲市稅務部門堅持“征管查”一體、內(nèi)外部聯(lián)動，實現(xiàn)以查促管、促收、促治。
為打通內(nèi)部閉環(huán)機制，株洲市稅務局建立市縣兩級出口退稅風險合議機制，健全貨勞、風險、稽查等部門聯(lián)合分析選案機制，協(xié)控聯(lián)管復雜業(yè)務、高風險事項、重點企業(yè)。在健全內(nèi)控監(jiān)督機制方面，該局開展出口退稅領域?qū)ｍ椪?，著力糾治重點環(huán)節(jié)、關鍵崗位責任淡化問題，強化一案雙查、雙向倒查。
為構建外部協(xié)作機制，株洲市稅務局強化與公安、商務、海關、外匯等11個部門協(xié)作，按月互換數(shù)據(jù)、按季開展會商、定期聯(lián)合督導，在防風險、堵漏洞、強懲戒方面共享信息2.1萬條。該局還與多部門聯(lián)合開展跨境電商宣傳輔導、服飾產(chǎn)業(yè)鏈出海人才沙龍等活動，強化合規(guī)經(jīng)營普法宣傳，營造法治公平的稅收環(huán)境。
“精準有力的部門協(xié)同，可以有效防范政策銜接、管理對接、資料交接等方面存在的退稅風險?！敝曛奘卸悇站贮h委書記、局長許暉說，該局將進一步落實出口退稅管理新機制的要求，以無紙化退稅減輕企業(yè)負擔，以協(xié)同化監(jiān)管提升工作質(zhì)效，保障出口退稅的每一步都走得更好、行得更遠。