【2021年06月25日】國際稅收資訊 第132期

作者：李旭紅 郭紫薇

1
United States
美國科羅拉多州更新地方銷售和使用稅稅率

美國科羅拉多州稅務(wù)局公布了一份更新的地方銷售和使用稅稅率清單，該清單自2021年7月1日起生效。
科羅拉多州通常對適用的交易征收2.9%的州銷售和使用稅，地方政府可能會在此基礎(chǔ)上征收額外的銷售和使用稅。盡管自2021年7月1日起，地方稅率將上調(diào)，但地方銷售和使用稅的稅率范圍保持在0%至8.3%之間不變。
此外，根據(jù)該公開發(fā)布的文件，稅務(wù)局將管理兩個(gè)新城市和一個(gè)特區(qū)的地方銷售和使用稅稅率。通常由稅務(wù)局管理幾個(gè)市、縣和特別行政區(qū)的州和地方銷售稅，但也有某些城市自行管理銷售稅。

注：一般而言，在科羅拉多州進(jìn)行銷售的零售商必須征收和繳納州和地方銷售稅。然而，某些城市和地區(qū)的合格零售商，即銷售食品、電力、機(jī)床等的零售商免征地方稅。

（消息來源：IBFD 2021.6.8）
2
Bangladesh
孟加拉國在年度預(yù)算中提議延長增值稅免稅期限并簡化規(guī)則

2021年6月3日，孟加拉國財(cái)政部長向議會提交了2021-2022財(cái)年預(yù)算，并提議除其他間接稅措施外，延長包括COVID-19產(chǎn)品在內(nèi)的某些商品的增值稅免稅期限，簡化增值稅和附加稅（SD）規(guī)則，并降低對拖欠增值稅的罰款和罰金。

預(yù)算中有關(guān)間接稅和其他措施的主要建議概述如下：
間接稅

• 延長部分醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，試劑盒、個(gè)人防護(hù)用品、疫苗等COVID-19產(chǎn)品，衛(wèi)生產(chǎn)品免征增值稅的期限；
  
• 包括本地移動(dòng)手機(jī)行業(yè)和IT行業(yè)內(nèi)的某些行業(yè)將在特定年份繼續(xù)保持豁免；
  
• 免征部分家電產(chǎn)品在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)階段的增值稅；
  
• 關(guān)于增值稅逃稅、未按期繳納、異常情況的罰款和欠繳增值稅的利息減少50%；
  
• 簡化《2012年增值稅和附加稅法案》和《2016年增值稅和附加稅規(guī)則》中的各項(xiàng)規(guī)定。
  
  
  

其他措施

• 移動(dòng)金融服務(wù)（MFS）將作為通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行支付的一種支付方式強(qiáng)制使用。因此，未通過銀行渠道或移動(dòng)金融服務(wù)支付的款項(xiàng)的扣除率將比適用稅率高出50%；
  
• 納稅人識別號（TIN）在獲得建筑計(jì)劃批準(zhǔn)、注冊合作社和其他具體交易時(shí)是強(qiáng)制的；
  
• 明確電子商務(wù)平臺源泉扣繳的權(quán)限；
  
• 降低以下房屋的折舊率：
  
  
  

• 普通建筑折舊率將降低5%-10%不等；
  
• 工廠大廈折舊率將降低10%-20%不等。
  
  
  

（消息來源：IBFD 2021.6.8）

3
United States
美國馬里蘭州發(fā)布數(shù)字商品銷售稅指南

2021年6月3日，馬里蘭州審計(jì)長發(fā)布了對該州銷售和使用稅討論修訂的最新指南，以將數(shù)字產(chǎn)品、代碼和電子服務(wù)包括在內(nèi)。
該指南側(cè)重于以下方面：

• 定義“數(shù)字產(chǎn)品”、“數(shù)字代碼”、“訂閱”和“以電子方式提供的服務(wù)”的含義；
  
• 說明構(gòu)成應(yīng)稅零售和使用數(shù)字產(chǎn)品和代碼的情況；
  
• 說明該州征收數(shù)字商品銷售稅時(shí)，數(shù)字商品和代碼的價(jià)格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
  
• 為該州何時(shí)對數(shù)字商品、代碼和服務(wù)征稅提供關(guān)聯(lián)指南，并制定包括活躍市場者和州外供應(yīng)商在內(nèi)的規(guī)則；
  
• 說明數(shù)字商品銷售稅下的豁免事項(xiàng)，包括適用于轉(zhuǎn)售、臨時(shí)銷售和政府銷售的豁免事項(xiàng)；
  
• 舉例說明某些數(shù)字在線商品需要繳納銷售稅的情況，包括與廣告代理商簽訂的合同；
  
• 說明各種數(shù)字產(chǎn)品的來源確定方法，包括對所有銷售給馬里蘭州客戶的數(shù)字產(chǎn)品征收銷售和使用稅。
  
  
  

盡管主審計(jì)長此前表示，2021年3月至5月發(fā)生的銷售和使用稅納稅申報(bào)表和稅款繳納延長至2021年7月15日，但數(shù)字產(chǎn)品立法的生效日期仍然是2021年3月14日。
（消息來源：IBFD 2021.6.9）

4
United States
美國密歇根州推進(jìn)削減企業(yè)所得稅稅率的法案

美國密歇根州參議院財(cái)政委員會針對企業(yè)納稅人提出了一項(xiàng)法案，即2021年第392號參議院法案。該法案提議將2021納稅年度目前6%的企業(yè)所得稅稅率降低至5.5%，并在2022年以后的納稅年度進(jìn)一步降低至4.9%。

除非聯(lián)邦法律禁止，密歇根州目前對在該州開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的納稅人，以及在該州開展業(yè)務(wù)的導(dǎo)管實(shí)體的所有權(quán)人或受益人征收企業(yè)所得稅。
密歇根州估計(jì)，企業(yè)所得稅減免政策將在2020至2021財(cái)年減免2300萬美元，在2021至2022財(cái)年減免2.17億美元，并在隨后的財(cái)政年度中提供每年2.4億美元的減免。

（消息來源：IBFD 2021.6.9）
5
United States
美國路易斯安那州提出無限凈經(jīng)營虧損結(jié)轉(zhuǎn)法案
  
美國路易斯安那州立法機(jī)構(gòu)已向州長辦公室提交了2021年第36號參議院法案，該法案取消了對自2022年1月1日起提交的企業(yè)所得稅申報(bào)表中，申請結(jié)轉(zhuǎn)2001年1月1日起發(fā)生虧損的20年最大凈經(jīng)營虧損（NOL）結(jié)轉(zhuǎn)期。因此，該州將為路易斯安那州的企業(yè)納稅人利用損失進(jìn)行稅前扣除提供無限的時(shí)間。
注：根據(jù)路易斯安那州現(xiàn)行法律，對于2015年7月1日及之后提交的納稅申報(bào)表，無論申報(bào)表涉及哪一個(gè)納稅年度，凈經(jīng)營虧損扣除額僅限于結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年的凈經(jīng)營虧損的72%。凈經(jīng)營虧損可以向之后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，但不能向先前的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

（消息來源：IBFD 2021.6.10）
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