隱藏在國際貨代行業(yè)下的虛開“鏈條”

隱藏在國際貨代行業(yè)下的虛開“鏈條”

時間：2025年09月05日

來源：天津市稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局依法查處以天津阿爾伯特國際貨運代理有限公司為首的虛開增值稅發(fā)票團伙案件。經(jīng)查，以陳某、王某、寇某等人為首的犯罪團伙通過注冊多家國際貨運代理空殼企業(yè)，虛構(gòu)真實貨物運輸代理業(yè)務(wù)，收取中間手續(xù)費為他人虛開增值稅發(fā)票共計2050份，涉案金額1.6億元。最終，陳某、王某、寇某等犯罪分子因犯虛開發(fā)票罪，分別被法院判處二年三個月至四年六個月不等的有期徒刑，并處罰金合計20萬元。

實控人“一問三不知”引懷疑

天津市稅務(wù)局第一稽查局在日常檢查中發(fā)現(xiàn)，天津阿爾伯特國際貨運代理有限公司的法定代表人陳某和財務(wù)負(fù)責(zé)人王某對企業(yè)主營業(yè)務(wù)、收入構(gòu)成、成本費用明細等內(nèi)容均無法清晰闡述，檢查人員對其業(yè)務(wù)真實性產(chǎn)生高度懷疑。通過對比納稅申報、發(fā)票進銷等數(shù)據(jù)，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)主要從事國內(nèi)外貨物運輸代理及相關(guān)物流輔助服務(wù)，對外開具增值稅零稅率普通發(fā)票，下游受票企業(yè)多為國際貨運代理公司，開票稅目均為經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，明細內(nèi)容為代理港雜費、海上運輸及陸路運輸費等，成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比例三年平均高達99.87％，且在費用明細中未發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營的必需支出類目，進項發(fā)票均為其他國際貨運代理公司開具的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，職工薪酬支出均為零且未代扣代繳員工個人所得稅，存在重大虛假空殼企業(yè)對外虛開發(fā)票疑點。

大數(shù)據(jù)“以點帶面”挖出團伙

檢查人員首先利用信息化平臺調(diào)取該企業(yè)稅務(wù)登記信息、納稅申報數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等資料，對其近三年的涉稅數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營情況進行拓展分析。檢查人員對征管信息、發(fā)票流信息進行交叉比對后，發(fā)現(xiàn)包含該企業(yè)在內(nèi)的39家貨運代理公司存在集中對外開具或相互開具增值稅普通發(fā)票情況。這些企業(yè)雖然注冊地、注冊時間、法定代表人等信息均不相同，但發(fā)票領(lǐng)票人卻都是陳某和王某。隨后，檢查人員依法調(diào)取企業(yè)賬戶信息，并對資金流向數(shù)據(jù)同步開展案頭分析和實地調(diào)查，以“拉網(wǎng)式”調(diào)查手段梳理出企業(yè)對公賬戶、陳某個人賬戶、中間人寇某個人賬戶、下游企業(yè)賬戶等500余個銀行卡號，共計六萬余條資金數(shù)據(jù)之間的資金回流圖，資金呈現(xiàn)頻繁流轉(zhuǎn)、即進即出等疑點特征。至此，檢查人員判定這就是一個具有“假人”“假地址”“假資金”“假經(jīng)營”等典型特征的虛開發(fā)票團伙。

精準(zhǔn)偵查揭開“虛開”真相

經(jīng)前期縝密部署，多部門聯(lián)合開展收網(wǎng)行動，先后抓獲陳某、王某、寇某等人，扣押了電腦、稅控盤、手機、發(fā)票等大宗物證，獲取了企業(yè)銀行賬戶、買賣發(fā)票等大量信息。通過突審團伙成員、分析證據(jù)資料，這一團伙的作案手法已全部明朗。陳某、王某通過非法渠道購買公民信息并注冊成立多家“空殼”國際貨運代理公司，聯(lián)系中間人寇某介紹“買票”客戶信息，在未發(fā)生實際代理業(yè)務(wù)的情況下，以票面金額的1％至2％收取手續(xù)費向下游代理企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票，下游企業(yè)用于企業(yè)所得稅稅前成本列支，最終達到少繳稅款的目的。

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

天津市河?xùn)|區(qū)人民法院作出判決，陳某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑四年六個月，并處罰金十萬元；王某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑二年三個月，并處罰金五萬元；寇某因犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑二年六個月，并處罰金五萬元。