【2021年06月04日】國際稅收資訊 第129期

作者：李旭紅 夏娟娟

1
Rwanda
盧旺達稅務機關將向納稅人提供電子發(fā)票系統(tǒng)

盧旺達納稅人應盡快根據(jù)其業(yè)務向盧旺達稅務機關（RRA）申請適用恰當?shù)碾娮影l(fā)票系統(tǒng)。
稅務機關將為不同的納稅人提供不同的電子發(fā)票系統(tǒng)，如下所示：

• 電子開票機（EBM）軟件，該軟件專為大中型納稅人以及可能申請該軟件的其他納稅人設計；
  
• 電子開票機移動系統(tǒng)，該系統(tǒng)可供營業(yè)額不超過2,000萬盧旺達法郎的納稅人使用；
  
• 在線電子開票機解決方案，該方案向律師和顧問等營業(yè)額不超過2,000萬盧旺達法郎的服務業(yè)納稅人提供。
  
  
  

盧旺達稅務局還將為擁有自己電子發(fā)票系統(tǒng)的納稅人提供在線銷售數(shù)據(jù)控制器和虛擬銷售數(shù)據(jù)控制器。
盧旺達稅務局于2021年5月14日宣布了這則通知。
注：1盧旺達法郎=0.001美元
（消息來源：IBFD 2021.5.20）
2
Argentina
阿根廷眾議院通過提高企業(yè)所得稅稅率的法案

阿根廷聯(lián)邦國會眾議院修正并批準了一項提議將企業(yè)所得稅稅率從比例稅率改為浮動稅率的法案。眾議院修正了中等收入級距，現(xiàn)在規(guī)定對不超過5,000萬阿根廷比索的收入適用30%的稅率。經(jīng)批準的表格如下：




現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為25%，該變動將導致稅收增加。此外，股息和利潤分配的適用稅率將自13%降低至7%。
擬議的所得稅法修正案將適用于自2021年1月1日開始的財政年度。
眾議院于2021年5月20日批準了該法案。
該法案在成為法律之前，需得到參議院的批準。
注：1阿根廷比索=0.0106美元
（消息來源：IBFD 2021.5.21）

3
United States
美國財政部提議將15%作為全球企業(yè)最低稅率下限

美國財政部已向二十國集團/經(jīng)合組織稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）包容性框架指導小組提議，支柱二中提到的全球企業(yè)最低稅率應至少為15%。美國財政部在2021年5月20日的新聞稿中宣布了這一提議。

15%的稅率低于拜登政府一直在推動的21%的稅率，這是美國跨國公司來源于國外收益的全球最低稅率的新稅率，即全球無形資產(chǎn)低稅收入 （GILTI）的稅率，這一稅率目前設定為10.5%。

美國財政部強調(diào)15%是稅率下限，并且應該繼續(xù)討論提高稅率。
IBFD將密切跟蹤該提案，并在擬訂過程中報告更多相關信息。

（消息來源：IBFD 2021.5.21）

4
United States
拜登希望通過稅收遵從改革縮小7萬億美元的稅收差距

拜登總統(tǒng)希望通過包括新的納稅申報制度在內(nèi)的稅收遵從改革措施，縮小美國的“稅收差距”，即應納稅款和實際繳納稅款之間的差額。美國財政部2021年5月20日發(fā)布了一份關于拜登總統(tǒng)提議的稅收合規(guī)措施的報告和相關新聞稿。

根據(jù)該新聞稿，2019年的總差距接近6,000億美元，如果不解決這一問題，這一差距未來十年將增加至約7萬億美元。由于非勞動力來源的收入中錯誤申報很常見，所以稅收差距不成比例地使得大量收入來自非勞動力的納稅人獲益。

拜登總統(tǒng)的稅收合規(guī)提案是其“美國家庭計劃”的一部分，它將為美國國內(nèi)收入局（IRS）提供解決逃稅問題和改善納稅服務所需的資源和信息。
具體而言，拜登總統(tǒng)的稅收合規(guī)提案將包括以下內(nèi)容：

• 未來十年內(nèi)為美國國內(nèi)收入局提供近800億美元的額外資源，以便美國國內(nèi)收入局能夠?qū)崿F(xiàn)可管理的增長，即每年增長10%，以實現(xiàn)信息技術現(xiàn)代化，改進數(shù)據(jù)分析方法，并雇傭和培訓專門從事復雜執(zhí)法活動的代理人；
  
• 通過引入新的報告制度向美國國內(nèi)收入局提供更完整的信息，該制度將：
  
  
  

• 以IRS表格1099-INT（利息收入）的現(xiàn)行框架為基礎，這一表格已在納稅人取得10美元以上的利息時由納稅人獲取；
  
• 除了低于最低總流量門檻的賬戶之外，要求金融機構(gòu)在IRS表格1099-INT中報告其包括銀行、貸款和投資賬戶在內(nèi)的所有企業(yè)和個人賬戶的總流入和流出的額外信息；
  
• 要求支付結(jié)算實體報告所有發(fā)票和交易；
  
• 涵蓋外國金融機構(gòu)；
  
• 涵蓋加密貨幣以及接受加密貨幣的加密資產(chǎn)兌換和支付服務的賬戶；
  
• 要求報告獲得公允價格超過10,000美元的加密資產(chǎn)的交易，這與現(xiàn)金交易一致；
  
  
  

• 徹底改革過時技術，以幫助美國國內(nèi)收入局發(fā)現(xiàn)逃稅行為，改善納稅服務，并應對稅務系統(tǒng)安全面臨的威脅，包括美國國內(nèi)收入局每年遭受的14億次網(wǎng)絡攻擊；
  
• 監(jiān)管收費的報稅員，對犯有和教唆逃稅的報稅員加重懲罰，并對未能在其編制的納稅申報表上表明自己身份的“虛假報稅員”實施額外的制裁。
  
  
  

財政部預計，擬議的合規(guī)舉措將在未來十年內(nèi)增加7,000億美元的稅收（扣除投資），這將使稅收差距縮小10%，并在第二個十年內(nèi)增加1.6萬億美元的稅收。
（消息來源：IBFD 2021.5.21）

5
United States
美國俄克拉荷馬州降低個人和企業(yè)所得稅稅率

自2022年1月1日及之后開始的納稅年度起，美國俄克拉荷馬州將根據(jù)眾議院第2962號法案將所有稅級的個人所得稅稅率降低0.25%，并分別根據(jù)眾議院第2960號法案和眾議院第2963號法案，將公司和管道實體的所得稅稅率自6%降低至4%，以鼓勵民眾和企業(yè)在該州進行投資。
根據(jù)該法案，個人所得稅最高稅率將自5%降低至4.75%，全面實施后，預計每年可為納稅人提供1.7億美元的稅收減免。另外，俄克拉荷馬州還預計其企業(yè)所得稅的降低每年可提供1.1億美元的減免。

該法案使得俄克拉荷馬州成為在美國州層級征收個人和企業(yè)所得稅稅率十大最低的州之一。
俄克拉荷馬州州長于2021年5月21日將這三項法案簽署成為法律。簽署的法律是該州于2021年5月13日宣布的2022財年83億美元全面預算方案的一部分。

（消息來源：IBFD 2021.5.25）
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