【2021年07月09日】國(guó)際稅收資訊 第134期

作者：李旭紅 王靜



1
EU
歐盟委員會(huì)提供電子商務(wù)增值稅特別方案中關(guān)于電子信息交換的詳細(xì)規(guī)則

歐盟委員會(huì)就適用于電子商務(wù)交易的特別增值稅計(jì)劃，提供了有關(guān)認(rèn)證成員國(guó)和消費(fèi)成員國(guó)之間電子信息交換記錄的詳細(xì)規(guī)則。
自2021年7月1日起，過(guò)去適用于電信、廣播和電子供應(yīng)服務(wù)的小型一站式服務(wù)制度的范圍將擴(kuò)大到基本所有的B2C商品和服務(wù)供應(yīng)。納稅人將在能夠?qū)⒃鲋刀愞D(zhuǎn)移至消費(fèi)成員國(guó)的認(rèn)證成員國(guó)申報(bào)和繳納應(yīng)繳納的增值稅。然而，消費(fèi)成員國(guó)可能希望確認(rèn)納稅人申報(bào)的信息是否正確，因此要求認(rèn)證成員國(guó)轉(zhuǎn)交納稅人保存的記錄。委員會(huì)實(shí)施條例（EU）第2021/965號(hào)中描述的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)集有助于減輕此類查詢對(duì)納稅人的行政負(fù)擔(dān)，并確保數(shù)據(jù)的安全傳輸。
上述規(guī)定自2021年7月1日起適用。

（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.17）


2
Greece
希臘提議提高噸位稅稅率并免除單一物業(yè)稅

希臘提議提高噸位稅稅率，免除單一物業(yè)稅（ENFIA），并修訂博彩稅。

噸位稅稅率修正案
根據(jù)提議規(guī)定，對(duì)于在希臘注冊(cè)的A類船舶，2022年至2025年的噸位稅稅率和《噸位稅法案》第10（2）條規(guī)定的納稅額將提高4%。同樣的增加額將適用于由海軍退休基金（NAT）投保的懸掛外國(guó)國(guó)旗的《希臘權(quán)益船舶噸位稅法案》第4（1）條規(guī)定的納稅額。


單一物業(yè)稅立法修正案
根據(jù)提議規(guī)定， 2021年征收的補(bǔ)充單一物業(yè)稅將免除城鎮(zhèn)與定居計(jì)劃之外土地使用權(quán)的稅款。實(shí)質(zhì)上，該提議的措施是對(duì)自2016年起適用的現(xiàn)有措施的延伸。


博彩稅修正案
根據(jù)提議規(guī)定，針對(duì)希臘足球預(yù)測(cè)組織或其他博彩公司的博彩稅新制度將自2021年7月12日起生效，以避免在歐洲足球聯(lián)盟2020年歐洲杯期間服務(wù)提供商的信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障。

（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.17）
3
Spain
西班牙數(shù)字服務(wù)稅公眾咨詢結(jié)束


西班牙稅務(wù)局已就與數(shù)字服務(wù)稅（DST）應(yīng)用相關(guān)的某些問(wèn)題進(jìn)行了公開咨詢。
西班牙政府旨在發(fā)布為數(shù)字服務(wù)稅應(yīng)稅事項(xiàng)與納稅人特定概念提供更多確定性的決議。具體而言，該決議草案征求公眾意見的主要問(wèn)題如下：

• 定向廣告的概念以及誰(shuí)應(yīng)該被視為廣告服務(wù)的提供者；
  
• 在線中介服務(wù)的應(yīng)稅事項(xiàng)，且不考慮是否有潛在交易；
  
• 當(dāng)商品和服務(wù)的提供者不是中介時(shí)，通過(guò)其網(wǎng)頁(yè)在線銷售商品和服務(wù)的豁免；
  
• 與 100% 直接或間接參與同一集團(tuán)的公司之間提供數(shù)字服務(wù)相關(guān)的豁免；
  
• 根據(jù)具體情況確定的數(shù)字服務(wù)稅應(yīng)稅基數(shù)的累計(jì)和計(jì)算。
  
  
  

數(shù)字服務(wù)稅由2020年10月15日關(guān)于確定數(shù)字服務(wù)的第4/2020號(hào)法律批準(zhǔn)，并由2021年6月8日的第400/2021號(hào)皇家法令制定。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.21）

4
Poland


波蘭宣布推出新的創(chuàng)新和投資稅收激勵(lì)政策
2021年6月15日，波蘭政府宣布推出新的稅收優(yōu)惠政策，以激勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和吸引投資。上述擬議措施屬于COVID-19大流行的經(jīng)濟(jì)影響恢復(fù)計(jì)劃當(dāng)中的一部分，也屬于刺激經(jīng)濟(jì)更為普遍的激勵(lì)方案當(dāng)中的一部分。
根據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站公布的信息，擬議的激勵(lì)措施如下。


研發(fā)（R&D）激勵(lì)
納稅人將有權(quán)扣除與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的高達(dá)200%的就業(yè)費(fèi)用，目前的扣除比例為100%。此外，位于研發(fā)中心的納稅人將被允許扣除高達(dá)200%的合格費(fèi)用。目前，根據(jù)微型、小型、中型或大型公司規(guī)模，扣除比例在100%至150%之間不等。


新產(chǎn)品激勵(lì)
納稅人進(jìn)行新產(chǎn)品試生產(chǎn)和新產(chǎn)品推向市場(chǎng)的研究開發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可額外扣除30%。新產(chǎn)品扣除額不能超過(guò)納稅人收入的10%。這一激勵(lì)措施旨在刺激市場(chǎng)上產(chǎn)品的快速現(xiàn)代化。
符合扣除條件的費(fèi)用包括購(gòu)買相關(guān)資產(chǎn)和材料的費(fèi)用，以及為新產(chǎn)品的生產(chǎn)和推向市場(chǎng)而獲得必要的專業(yè)知識(shí)、意見和證書所支付的費(fèi)用。


創(chuàng)新型員工激勵(lì)
從事研發(fā)活動(dòng)的納稅人將有權(quán)從員工工資中扣除上一年度未扣除的符合條件的費(fèi)用，以減少預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款減少額不能高于根據(jù)雇傭合同或民法合同獲得報(bào)酬的人員的預(yù)付款，前提是這些人員在一個(gè)月內(nèi)至少有50%的工作時(shí)間參與研發(fā)活動(dòng)。


機(jī)器化激勵(lì)
從事生產(chǎn)活動(dòng)的納稅人，可以額外扣除已發(fā)生的生產(chǎn)過(guò)程所產(chǎn)生的機(jī)械化、現(xiàn)代化的基本費(fèi)用。額外扣除額為這些費(fèi)用的50%。


同時(shí)適用IP盒和研發(fā)激勵(lì)
從屬于IP盒制度下的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）中獲得收入的納稅人將能夠同時(shí)申請(qǐng)研發(fā)激勵(lì)，同時(shí)適用兩種激勵(lì)措施有可能使納稅人按5%優(yōu)惠稅率從合格知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入中扣除研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用。

擬議措施已提交公眾咨詢，咨詢將于2021年6月21日結(jié)束。預(yù)計(jì)擬議更改將于2022年起生效。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.22）

5
Greece
希臘永久降低某些島嶼的增值稅稅率


希臘宣布，只要在薩摩斯島、萊羅斯島、希俄斯島、萊斯博斯島和科斯島開展活動(dòng)的企業(yè)尋求政府支持，那么其將會(huì)享受對(duì)于這些島嶼的增值稅稅率永久性下調(diào)的優(yōu)惠。對(duì)于這些島嶼，增值稅稅率將降低30%。
注：目前，五個(gè)島嶼的增值稅稅率降低有效期截至2021年6月31日。因此，宣布的永久性減稅首先需要立法才能永久生效。
（消息來(lái)源：IBFD 2021.6.23）

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