【2021年05月21日】國際稅收資訊 第127期

作者：李旭紅 王靜
1
United States
美國愛達荷州降低個人所得稅和企業(yè)所得稅稅率并推出退稅計劃

美國愛達荷州已頒布2021年第380號法案，規(guī)定降低各級個人所得稅稅率，并將企業(yè)所得稅最高邊際稅率從6.925％降至6.5％，該法案追溯至2021年1月1日生效。
新的個人所得稅稅率級數(shù)由7級降到5級，相應的稅率如下：

預計以上減稅措施將為納稅人提供1.629億美元的持續(xù)性稅收減免。

該法案的另一重要內(nèi)容是，向每位納稅人和每位受撫養(yǎng)者提供50美元或相當于2019年稅收的9％的一次性所得稅退稅，退稅金額以二者之中的較高者為準。這項退稅計劃將使愛達荷州納稅人在關鍵時刻獲得2.2億美元的稅收返還，該關鍵時刻是指由于COVID-19大流行的持續(xù)影響而仍處于困境的時期（見注釋）。
愛達荷州州長于2021年5月10日簽署該法案，使之成為法律。

注：一次性稅收減免是愛達荷州州長“建設愛達荷州的未來”計劃的一部分，該計劃利用該州創(chuàng)紀錄的預算盈余資金為居民提供稅收減免，并對交通、教育、寬帶、用水、基礎建設及其他關鍵領域進行戰(zhàn)略投資。
（消息來源：IBFD 2021.5.14）

2
Denmark

丹麥提議修改消費稅和增值稅規(guī)則

丹麥稅務部長提交了一項法案，旨在將歐盟理事會指令的若干稅收措施納入丹麥稅法，從而調整部分國家稅收規(guī)則。
這些提案包括執(zhí)行以下指令：

2019年12月19日的歐盟2020/262號理事會指令

• 消費稅商品流通和控制系統(tǒng)（EMCS）的范圍將擴大到涵蓋須繳納消費稅的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在一個歐盟國家放行以供消費，然后出于商業(yè)目的運輸?shù)搅硪粋€歐盟國家。當前，此類流通包括在書面解決方案中，該解決方案給企業(yè)帶來了負擔，并與促進國內(nèi)市場商品自由流動的目標不相容。
  
• 將修訂有關財務擔保要求的準則，包括解除這些擔保的可能性。此外，未來將無法保證能源產(chǎn)品通過管道運輸。
  
• 關于由于商品性質而造成部分損失的一般門檻值，預計將由歐盟委員會設定。
  
  
  

2019年3月16日的歐盟2019/2235號理事會指令

• 當武裝部隊參加根據(jù)共同安全與防衛(wèi)政策（FSFP）為歐盟活動而進行的防御工作時，將實行免征增值稅和消費稅的規(guī)定。
  
  

2020年7月29日的歐盟2020/1151號理事會指令

• 將對變性酒精和酒精產(chǎn)品的生產(chǎn)過程以及部分變性酒精和酒精產(chǎn)品的豁免進行澄清。
  
• 將對私人生產(chǎn)和消費的葡萄酒和啤酒實行豁免，使該立法與慣例保持一致。
  
  
  

此外，該法案草案還提議：

• 引入利用公共數(shù)字渠道獲取有關公司是否有權免稅接收消費品信息的可能性；
  
• 說明丹麥稅法中的部分最低門檻規(guī)則；
  
• 調整租賃公司、駕校購置機動車繳納注冊稅的增值稅規(guī)則；
  
• 闡明增值稅法的措辭，納稅人必須擁有發(fā)票才能行使其抵扣進項稅的權利。
  
  
  

（消息來源：IBFD 2021.5.14）

3
United States
美國馬里蘭州將數(shù)字廣告稅的征收延期至2022年

截至2021年5月12日，美國馬里蘭州州長Larry Hogan對馬里蘭州最近頒布的、仍備受爭議的數(shù)字廣告稅（DAT）的擬議修正案保持沉默。因此，新數(shù)字廣告稅的征收從2021年1月1日推遲到2022年1月1日，第一個預計納稅期限從2021年4月15日推遲到2022年4月15日。此外，廣播公司和其他新聞媒體實體將免征數(shù)字廣告稅，并且防止數(shù)字廣告商將稅收成本直接轉嫁給消費者。

修訂立法還影響到該州新擴大的數(shù)字產(chǎn)品銷售稅，包括：

• 將“自定義計算機軟件服務”排除在國家銷售和使用稅范圍之外；
  
• 從“數(shù)字產(chǎn)品”的定義中排除；
  
• 闡明國家對數(shù)字代碼的定義。
  
  
  

注1： 2021年5月12日星期三，是自馬里蘭州數(shù)字廣告稅（2020年第732號眾議院法案）修訂法案（2021年第787號參議院法案）和該州新擴大的數(shù)字產(chǎn)品銷售稅（2020年第932號眾議院法案）送交州長辦公室后的第30天。由于州長既沒有簽署也沒有否決該法案，該法案可能在2021年5月12日成為法律。
注2：馬里蘭州審計長已承諾發(fā)布指南并采用法規(guī)，以確定從中獲得數(shù)字廣告服務收入的州。將隨發(fā)展情況進行后續(xù)報道。
（消息來源：IBFD 2021.5.14）

4
Greece
希臘計劃從2022年起將企業(yè)所得稅稅率降低至22％

根據(jù)總理先前宣布內(nèi)容，希臘提議從2022年起將企業(yè)所得稅（CIT）稅率從24％降低至22％。因此，2021年的收入將在2022年適用22%的企業(yè)所得稅稅率。
此外，就2020年評估的稅款而言，希臘提議將2021年從事商業(yè)活動的個人的預繳稅款從100％降至55％。對于法人實體，就2021年評估的稅款而言，自2022年起，預繳稅款將從100％降低至80％。此外，法人實體2021年的預繳稅款為70％。

此外，希臘提議免除2021年和2022年私人部門收入的特別團結捐款。

（消息來源：IBFD 2021.5.17）

5
Australia
澳大利亞宣布關于數(shù)字游戲的稅收抵免政策

作為澳大利亞“數(shù)字經(jīng)濟戰(zhàn)略”的一部分，澳大利亞政府已宣布為澳大利亞的數(shù)字游戲行業(yè)提供30％的數(shù)字游戲稅收抵免。

自2022年7月1日起，該抵免將適用于在澳大利亞設有常設機構的澳大利亞居民和外國公司，這些公司在與數(shù)字游戲開發(fā)相關的活動中至少產(chǎn)生500,000澳元的合格費用。開發(fā)帶有賭博元素的游戲或無法獲得分類評級的游戲所產(chǎn)生的費用將不符合稅收抵免條件。
政府將在2021年中期就符合條件的支出的標準和定義與行業(yè)進行磋商。

注：1澳元=0.7723美元

（消息來源：IBFD 2021.5.18）

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