【2020年5月22日】數(shù)字經(jīng)濟的稅收治理

數(shù)字經(jīng)濟的稅收治理

作者簡介

蔡昌

中央財經(jīng)大學財政稅務(wù)學院教授、博士生導師

中央財經(jīng)大學稅收籌劃與法律研究中心主任

國家稅務(wù)總局“全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才”導師

“大數(shù)據(jù)是稅收征管創(chuàng)新的驅(qū)動力”———中央財經(jīng)大學蔡昌教授

2020年5月11日下午，河北經(jīng)貿(mào)大學財政稅務(wù)學院特邀中央財經(jīng)大學財政稅務(wù)學院教授、博士生導師蔡昌，通過騰訊會議平臺，做題為“大數(shù)據(jù)下的稅收征管與稅收治理”的學術(shù)講座。

壹 大數(shù)據(jù)下的稅收征管

蔡昌教授首先拋出大數(shù)據(jù)“是什么”引發(fā)同學們的思考，隨后以生動語言闡釋豐富的內(nèi)容，將抽象的概念具體化，從全面性、粗略性、相關(guān)性詳細闡述了大數(shù)據(jù)思維。以沃爾瑪、房地產(chǎn)、德溫特資本市場等例子，匯總出大數(shù)據(jù)的四個價值，即尋找數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)、服務(wù)于決策、分析“生態(tài)圈”、涉及社會職能系統(tǒng)，得出大數(shù)據(jù)對政府稅務(wù)管理及企業(yè)稅務(wù)管理的有益影響。然后，蔡教授以爬蟲技術(shù)等案例為引，從大數(shù)據(jù)管理及分析技術(shù)對涉稅信息的采集、稅收風險甄別的影響論證“大數(shù)據(jù)是稅收征管創(chuàng)新的驅(qū)動力”。通過對大數(shù)據(jù)的價值利益分析，蔡昌教授提供了以下策略與建議：
1 “互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)下稅收征管”的宏觀策略：
1、樹立互聯(lián)網(wǎng)思維和大數(shù)據(jù)理念；
2、加強發(fā)票管理，大力推廣電子發(fā)票；
3、升級“金稅三期”，實現(xiàn)“業(yè)財法稅”的融合模式；
4、完善大數(shù)據(jù)管理機制。

2 大數(shù)據(jù)下稅收征管處創(chuàng)新的具體措施：
1、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升征稅效率；
2、應用現(xiàn)代信息技術(shù)，轉(zhuǎn)變征管方式；
3、樹立憂患意識，防范稅收風險；
4、構(gòu)建“數(shù)據(jù)管稅”的基本構(gòu)架，升級稅收監(jiān)管體系。

隨后蔡昌教授以上述主題為前提，拓展了一個新的主題，即“數(shù)字經(jīng)濟的稅收治理”。

貳 數(shù)字經(jīng)濟的稅收治理

蔡昌教授介紹了數(shù)字經(jīng)濟的內(nèi)涵以及四種數(shù)字經(jīng)濟形態(tài)，即共享經(jīng)濟、平臺經(jīng)濟、區(qū)塊鏈經(jīng)濟與AI經(jīng)濟，由此總結(jié)出數(shù)字經(jīng)濟在現(xiàn)代社會發(fā)展中的特征主要體現(xiàn)在算力、信力、想象力與管理力四力的不斷凝聚加強。
1 提出數(shù)字經(jīng)濟稅收治理的八大難題，分別是：
1、數(shù)字經(jīng)濟稅制缺失引發(fā)可稅性爭議；
2、數(shù)字經(jīng)濟對稅收管轄權(quán)形成挑戰(zhàn)；
3、稅源不穩(wěn)定對稅收征管產(chǎn)生影響；
4、有效電子憑證的獲取難度增大；
5、數(shù)字經(jīng)濟易于誘發(fā)“交換隱形化避稅”；
6、數(shù)字經(jīng)濟增加了稅基評估的難度；
7、跨境數(shù)字經(jīng)濟增加了稅收的復雜性；
8、數(shù)字經(jīng)濟增加了稅務(wù)稽查的難度。

2 針對數(shù)字經(jīng)濟稅收治理的難題，提出五套數(shù)字經(jīng)濟稅收治理的中國方案：
1、構(gòu)建社會共治的涉稅風險防控體系：
①構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+納稅服務(wù)”平臺；
②構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+稅收征管”平臺。

2、構(gòu)建電子簽名、數(shù)據(jù)保護法律體系：
①完善電子簽名與數(shù)據(jù)保護的法律制度；
②確立納稅人隱私權(quán)保護邊界；
③強稅收治理的網(wǎng)絡(luò)安全管理。

3、構(gòu)建風險智能化分析識別平臺；
4、構(gòu)建基于區(qū)塊鏈的稅收治理框架；

5、構(gòu)建基于稅制優(yōu)化的稅收治理路徑；
①建立科學的數(shù)字經(jīng)濟稅制體系；
②推行第三方平臺稅款扣繳制度；
③建立稅源管理協(xié)同共治制度。