為新能源發(fā)電系好合規(guī)“安全帶”｜強(qiáng)基·微鏡頭

內(nèi)蒙古“風(fēng)光”資源富集，新能源發(fā)電總裝機(jī)量位居全國(guó)首位。2025年，錫林郭勒盟阿巴嘎旗新能源發(fā)電裝機(jī)量已達(dá)659萬千瓦，居全盟第一，位于內(nèi)蒙古自治區(qū)前列，全年新能源產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)各項(xiàng)稅收預(yù)計(jì)將占該旗總稅收收入的1/3以上。國(guó)家稅務(wù)總局阿巴嘎旗稅務(wù)局聚焦新能源發(fā)電行業(yè)用地、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)等生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)稅費(fèi)合規(guī)管理，為新能源發(fā)電企業(yè)系好合規(guī)“安全帶”。

圖為阿巴嘎旗灰騰梁85萬千瓦風(fēng)電基地。

把好開工前用地稅費(fèi)申報(bào)關(guān)

新能源發(fā)電項(xiàng)目開工建設(shè)前，征用土地是關(guān)鍵一步。而與土地相關(guān)的涉稅費(fèi)問題，往往是新能源發(fā)電企業(yè)成立后面臨的第一道風(fēng)險(xiǎn)。
比如，新能源發(fā)電企業(yè)施工時(shí)，需要臨時(shí)占用耕地。這時(shí)，可能因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部辦理相關(guān)手續(xù)的部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢、林草部門與稅務(wù)部門之間信息傳遞不及時(shí)，或者臨時(shí)用地不發(fā)放“建設(shè)用地規(guī)劃許可證”，缺少“先稅后證”源頭管控等情況，易出現(xiàn)耕地占用稅少繳漏繳、超期申報(bào)等問題。
2025年初，阿巴嘎旗稅務(wù)局聚焦這一涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，牽頭建立稅務(wù)部門、林草部門和用地單位三方聯(lián)動(dòng)機(jī)制，整合“林草兩費(fèi)”繳納、臨時(shí)用地許可辦理、耕地占用稅申報(bào)等關(guān)聯(lián)事項(xiàng)。林草部門向企業(yè)一次性告知用地事項(xiàng)辦理流程，稅務(wù)部門按不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行多次提醒，防范發(fā)生涉稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。2025年以來，當(dāng)?shù)?家新能源發(fā)電企業(yè)涉及臨時(shí)用地產(chǎn)生的12筆耕地占用稅均按時(shí)申報(bào)繳納。
“新能源發(fā)電項(xiàng)目用地面積大、涉稅費(fèi)環(huán)節(jié)多，一旦錯(cuò)過稅費(fèi)申報(bào)節(jié)點(diǎn)或漏報(bào)稅款，會(huì)造成較大的稅收風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在稅務(wù)部門全程跟進(jìn)，幫助我們做好事前風(fēng)險(xiǎn)防范，使公司經(jīng)營(yíng)更加安心。”泰富能源有限公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)馬寶全介紹，該公司參與建設(shè)的248萬千瓦新能源大基地項(xiàng)目，作為錫林郭勒盟特高壓外送通道的重要電源點(diǎn)，如今正如火如荼全速推進(jìn)。

部門協(xié)作，加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)期稅費(fèi)監(jiān)管

新能源發(fā)電項(xiàng)目進(jìn)入建設(shè)期后，多采用工程總承包模式，對(duì)施工單位規(guī)模和資質(zhì)要求比較高。就阿巴嘎旗而言，項(xiàng)目的外地施工單位居多，而建設(shè)期的新能源發(fā)電項(xiàng)目稅收主要來源于外地施工單位。2025年春季項(xiàng)目開工后，阿巴嘎旗稅務(wù)局利用錫林郭勒盟涉稅費(fèi)信息交換共享工作機(jī)制，主動(dòng)對(duì)接相關(guān)部門，常態(tài)化開展涉稅信息的收集比對(duì)。
2025年以來，阿巴嘎旗發(fā)改、住建、水利和自然資源等部門向阿巴嘎旗稅務(wù)局傳遞了29批次共500余條涉稅信息。有了這些部門的信息共享，阿巴嘎旗稅務(wù)局得以在關(guān)注企業(yè)所得稅、增值稅等大稅種的基礎(chǔ)上，將環(huán)境保護(hù)稅、水資源稅、砂石資源稅以及水利建設(shè)基金等以往容易忽略的小稅費(fèi)種列為對(duì)外地施工單位的監(jiān)管重點(diǎn)。通過對(duì)涉稅信息的采集處理、比對(duì)分析，治理成效開始顯現(xiàn)。2025年截至目前，各項(xiàng)小稅費(fèi)種收入同比增長(zhǎng)近60%，阿巴嘎旗新能源發(fā)電項(xiàng)目的外地施工單位報(bào)驗(yàn)登記率也達(dá)到了100%。
“我們通過加強(qiáng)部門間協(xié)作，拓展外地施工單位稅費(fèi)監(jiān)管外延，從管好一個(gè)項(xiàng)目到管好一個(gè)企業(yè)，再到管好一個(gè)行業(yè)。我們還提醒發(fā)包方新能源發(fā)電企業(yè)，在付款時(shí)協(xié)助查驗(yàn)外地施工單位的本地預(yù)繳完稅憑證，把新能源發(fā)電企業(yè)也納入稅費(fèi)監(jiān)管的‘協(xié)同網(wǎng)’中?！卑透缕於悇?wù)局第二稅務(wù)分局局長(zhǎng)趙偉說。

及時(shí)提醒，避免運(yùn)營(yíng)期企業(yè)錯(cuò)享政策

阿巴嘎旗面積廣闊，新能源發(fā)電項(xiàng)目分布較為分散，歷史土地稅源信息精準(zhǔn)度不足，城鎮(zhèn)土地使用稅難以做到精準(zhǔn)監(jiān)管。2025年下半年開始，阿巴嘎旗稅務(wù)局充分運(yùn)用“稅即視”系統(tǒng)，將新能源項(xiàng)目土地信息與“稅即視”系統(tǒng)信息相結(jié)合，橫向比對(duì)自然資源部門用地審批文件、不動(dòng)產(chǎn)登記、市監(jiān)部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址等數(shù)據(jù)，重新校準(zhǔn)稅源地理標(biāo)記，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)從低適用土地稅額標(biāo)準(zhǔn)、臨時(shí)占用土地未到期提前終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)等問題。該局設(shè)計(jì)了“新征用耕地批準(zhǔn)征用之日起滿一年未繳納城鎮(zhèn)土地使用稅”“以招拍掛方式取得土地未及時(shí)申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅”等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期開展風(fēng)險(xiǎn)篩查。截至目前，該局通過風(fēng)險(xiǎn)篩查，共提醒8戶企業(yè)依法補(bǔ)繳了城鎮(zhèn)土地使用稅及滯納金。
新能源發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，部分企業(yè)在年底并網(wǎng)發(fā)電，第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)時(shí)間容易成為涉稅爭(zhēng)議焦點(diǎn)。2025年初，阿巴嘎旗稅務(wù)局建立了企業(yè)所得稅“三免三減半”享受臺(tái)賬，為企業(yè)登記并網(wǎng)時(shí)間、取得第一筆收入的時(shí)間、政策享受時(shí)間區(qū)間，并留存第一張電費(fèi)結(jié)算單，提示企業(yè)防范延遲確認(rèn)收入導(dǎo)致的錯(cuò)享政策風(fēng)險(xiǎn)。
2024年底，《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》修訂后，阿巴嘎旗部分新能源發(fā)電企業(yè)不在目錄范圍內(nèi)，應(yīng)停止享受相關(guān)稅收支持政策。截至目前，阿巴嘎旗稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)改部門提前提醒企業(yè)，共幫助16家企業(yè)避免錯(cuò)享稅收政策。