兩名銀行職員虛開發(fā)票免予刑事處罰

黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)人民法院刑事判決書

（2025）黑0109刑初422號

公訴機關(guān)黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院。

被告人王某，女，漢族，19xx年x月xx日出生于黑龍江省哈爾濱市，身份證號碼XXX，大學(xué)文化，系哈爾濱某有限公司哈爾濱自貿(mào)區(qū)支行職員，戶籍地黑龍江省哈爾濱市道里區(qū)，住所地黑龍江省哈爾濱市道里區(qū)。2024年5月27日因涉嫌犯虛開發(fā)票罪被取保候?qū)彛?025年5月23日被哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/font>

辯護人楊磊，黑龍江法昕律師事務(wù)所律師。

被告人臧某甲，曾用名臧某乙，男，漢族，1988年12月11日出生于黑龍江省七臺河市，身份證號碼XXX，大學(xué)文化，系哈爾濱某有限公司哈爾濱自貿(mào)區(qū)支行職員，住黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)。2024年5月27日因涉嫌犯虛開發(fā)票罪被取保候?qū)彛?025年5月23日被哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/font>

辯護人韓春紅、郭超，黑龍江柴天雷律師事務(wù)所律師。

黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院以哈松檢刑訴〔2025〕351號起訴書指控被告人王某、臧某甲犯虛開發(fā)票罪，于2025年9月2日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院指派檢察員高天出庭支持公訴，被告人王某及其辯護人楊磊、被告人臧某甲及其辯護人韓春紅、郭超到庭參加訴訟。經(jīng)審判委員會討論并作出決定。現(xiàn)已審理終結(jié)。

黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院指控，2021年1月至2022年10月，被告人王某伙同被告人臧某甲在時任哈爾濱某松北支行行長郭某（已判決）的指使下，通過35家公司虛開增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票共計316張，價稅合計3451074.70元，入賬核銷支付款項后套取現(xiàn)金后被郭某使用。經(jīng)審查，被告人王某和臧某甲開具的增值稅普通發(fā)票63張，價稅合計572613.60元；開具增值稅專用發(fā)票253張，稅額75957.33元，價稅合計2878461.10元。案發(fā)后，哈爾濱銀行已補繳全部稅款。

經(jīng)查，被告人王某、臧某甲于2024年5月27日經(jīng)公安機關(guān)通知后主動投案，并如實供述自己犯罪事實。

為證實上述指控，公訴機關(guān)當(dāng)庭宣讀、出示了案件來源及到案經(jīng)過，戶籍證明及現(xiàn)實表現(xiàn)等書證，證人李某甲、李某乙等人證言，被告人王某、臧某甲供述與辯解等證據(jù)。公訴機關(guān)認為，被告人王某、臧某甲虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，二被告人均系從犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定對其處罰。二被告人犯罪后主動投案，并如實供述犯罪事實，系自首，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定對其處罰。二被告人在偵查階段、審查起訴階段均認罪認罰，建議分別判處王某、臧某甲有期徒刑七個月，緩刑一年，并處罰金10000元。

被告人王某對指控事實、罪名及量刑建議均沒有異議，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護人提出：1.王某系受人指使，在犯罪中起輔助作用，系從犯；2.能主動到案并如實供述犯罪事實，系自首；3.稅款已補繳，建議對其免予刑事處罰。

被告人臧某甲對指控事實、罪名及量刑建議均沒有異議，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護人提出：1.臧某甲在犯罪中起處于次要作用，系從犯；2.臧某甲個人未獲利；3.其主動到案并如實供述犯罪事實，系自首，建議對其免予刑事處罰。

經(jīng)審理查明，2021年1月至2022年10月，被告人王某、臧某甲在時任哈爾濱某松北支行行長郭某（已判決）的指使下，虛開增值稅普通發(fā)票63張，價稅合計572613.60元，入賬核銷支付款項套取的現(xiàn)金被郭某使用。案發(fā)后，哈爾濱銀行已補繳全部稅款。

2024年5月27日，被告人王某、臧某甲經(jīng)電話通知主動到公安機關(guān)投案，并如實供述自己的罪行。

上述事實，有經(jīng)庭審質(zhì)證、確認的案件來源及到案經(jīng)過，戶籍證明，郭某刑事判決書，哈爾濱某有限公司松北支行出具的補繳得稅滯納金及增值稅的說明、虛列支發(fā)票涉稅情況統(tǒng)計表、計算表，完稅證明等書證，證人李某甲、李某乙等人證言，被告人王某、臧某甲及另案處理的郭某的供述等證據(jù)證實，足以認定。

本院認為，被告人王某、臧某甲受他人指使虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，其行為均構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關(guān)指控的事實及罪名成立，予以支持。本案系共同犯罪，二被告人在犯罪中均起輔助作用，均系從犯；二被告人能主動投案，并如實供述自己的罪行，系自首；案涉稅款損失已挽回，二被告人犯罪情節(jié)輕微，不需要判處刑罰。公訴機關(guān)量刑建議不當(dāng)，予以調(diào)整。二辯護人的辯護意見客觀，予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款、第二十七條、第三十七條、第六十七條第一款及《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：

一、被告人王某犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰；

二、被告人臧某甲犯虛開發(fā)票罪，免予刑事處罰。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向黑龍江省哈爾濱市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本兩份。

審　判　長　　王美微

人民陪審員　　孫　兵

人民陪審員　　徐　俏

二〇二五年十月二十三日

書　記　員　　尚思妤

附件：判決引用的法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十六條組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的，是犯罪集團。

對組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團的首要分子，按照集團所犯的全部罪行處罰。

對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織指揮的全部犯罪處罰。

或者被判處沒收財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先承擔(dān)對被害人的民事賠償責(zé)任。

第三十七條對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

第六十七條犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。