【2025年11月1日】國家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局 追蹤資金暗線 揭開賬外交易和虛開發(fā)票面紗——賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件查處紀實

追蹤資金暗線 揭開賬外交易和虛開發(fā)票面紗

——賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件查處紀實

發(fā)布時間：2025-11-01 10:30
來源：國家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局
原文鏈接：https://guangxi.chinatax.gov.cn/hezhou/gzdt_15492/gzdt_15493/202511/t20251103_424830.html

近期，國家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件，2020年1月至2022年12月，該公司通過隱瞞銷售收入、取得虛開成本發(fā)票等手段偷逃稅款，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費284.71萬元。針對其違法事實，賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計530.27萬元的處理處罰決定。

數(shù)據(jù)預(yù)警：異常申報牽出偷稅線索
前期，國家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局在開展稅收大數(shù)據(jù)篩查和對比中發(fā)現(xiàn)，賀州市賀建商品混凝土有限公司的納稅申報數(shù)據(jù)和混凝土的材料配比等數(shù)據(jù)存在異常。該公司是當(dāng)?shù)匾?guī)模較大的混凝土生產(chǎn)企業(yè)，稽查人員根據(jù)其購入的水泥沙石等原材料，通過行業(yè)普遍的生產(chǎn)配比，發(fā)現(xiàn)其增值稅申報金額與行業(yè)平均水平存在明顯偏差?；槿藛T初步判斷，該企業(yè)可能存在隱匿銷售收入或取得虛開成本發(fā)票的重大嫌疑，隨即展開針對性調(diào)查。
為調(diào)取相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，稽查人員對企業(yè)經(jīng)營場所進行了實地檢查。但由于企業(yè)曾遭遇生產(chǎn)事故，該公司僅完整留存2023年以來的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；2020年-2022年的生產(chǎn)情況缺少具體準確數(shù)據(jù)，因此生產(chǎn)配比數(shù)據(jù)僅具有參考作用。

實地突擊：個人賬戶成為關(guān)鍵突破口
在檢查財務(wù)憑證時，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行賬戶和實際控制人羅某個人銀行卡往來交易頻繁，很多成本的支出都是由羅某個人賬戶代為支付，檢查人員立即依法查詢了羅某個人賬戶的交易流水，成功打開了案件突破口。交易記錄顯示，2020年至2022年間，企業(yè)法定實際控制人羅某個人賬戶頻繁收到來自混凝土承銷商、建筑工程承包商、個體施工隊的轉(zhuǎn)賬，這些轉(zhuǎn)賬的備注都注明了混凝土款或者某月份的貨款，單筆金額從數(shù)萬元到數(shù)十萬元不等，累計金額高達750.35萬元。經(jīng)與企業(yè)銷售合同、出庫單逐一比對，確認這些收入均為混凝土銷售所得，但未在企業(yè)賬簿中體現(xiàn)。
面對稽查人員出示的證據(jù)，羅某起初辯稱是“個人借款往來”，但在持續(xù)追問下，最終承認這些款項實為未申報的銷售收入。?

發(fā)票核查：資金回流揭開虛開真相
在對該公司隱匿收入情況開展數(shù)據(jù)分析過程中，另一個疑點浮出水面：企業(yè)2022年9月取得的6份外省B建筑材料有限公司開具的沙石采購發(fā)票，票面金額高達582.50萬元，但倉庫無對應(yīng)貨物入庫記錄，并且除了這部分沙石，該公司所用的其他沙石原材料基本都從賀州本地采購?；槿藛T通過深挖資金流，發(fā)現(xiàn)了事實：賀建公司在支付全額貨款后，其中536.88萬元通過多個中間賬戶，最終回流至實際控制人羅某及企業(yè)副總黎某的個人賬戶。
面對鐵證，羅某最終交代實情：“我公司與A公司確有真實交易。但由于當(dāng)時A公司無法給我公司開具發(fā)票，我公司聯(lián)系到外省B建筑材料公司，為我公司補上這部分發(fā)票。為了做得逼真，還偽造了銷售合同、貨物簽收單等?！被槿藛T經(jīng)進一步核查確認，上述從第三方取得的虛假發(fā)票所涉成本已全額計提，并已在企業(yè)當(dāng)年度生產(chǎn)成本中扣除。

法律亮劍：偷逃稅者終嘗苦果
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對賀州市賀建商品混凝土有限公司的稅收違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。同時，將其涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機關(guān)進一步偵查。?

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