稅務(wù)部門提醒：未依法申報(bào)境外所得的居民個(gè)人要及時(shí)申報(bào)繳稅

稅務(wù)部門提醒：未依法申報(bào)境外所得的居民個(gè)人要及時(shí)申報(bào)繳稅

　　來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)

　　時(shí)間：2025-11-11

　　近期，北京、福建、廣東、廈門、深圳和四川等地稅務(wù)部門陸續(xù)曝光了6起對(duì)取得境外收入未依法申報(bào)人員開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范的典型案件。稅務(wù)部門提醒，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，未依法申報(bào)境外所得的居民個(gè)人要及時(shí)申報(bào)繳稅。

　　按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人(在中國(guó)境內(nèi)有住所或一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天的自然人)應(yīng)就其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得依法申報(bào)納稅。

　　“居民個(gè)人對(duì)境外所得申報(bào)納稅，不是新增加的納稅義務(wù)，這是我國(guó)1980年個(gè)人所得稅法實(shí)施以來(lái)一直堅(jiān)持的基本稅收制度，也是國(guó)際稅收慣例。”吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍告訴記者，“近年來(lái)，我國(guó)參與國(guó)際稅收征管合作的廣度和深度不斷加大，特別是積極參與金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換制度(CRS)，稅務(wù)部門對(duì)境外收入的監(jiān)管能力有效提升。”

　　第一財(cái)經(jīng)記者從稅務(wù)部門了解到，目前，我國(guó)稅務(wù)部門已與100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)現(xiàn)金融賬戶信息的常態(tài)化自動(dòng)交換，對(duì)居民個(gè)人自行申報(bào)境外收入低于境外金融賬戶收入的情況能及時(shí)有效發(fā)現(xiàn)。為幫助取得境外收入的居民個(gè)人更好地防范化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門一般會(huì)采取“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查和公開(kāi)曝光”的“五步工作法”開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范。納稅人接到提示提醒后應(yīng)積極配合，按照要求對(duì)近年來(lái)境內(nèi)外取得收入和申報(bào)納稅情況進(jìn)行梳理，確認(rèn)是否存在未申報(bào)少申報(bào)收入的情況。如存在相關(guān)情況的，須及時(shí)辦理申報(bào)并繳稅;如不存在相關(guān)情況的，也應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門說(shuō)明情況并提供佐證材料。

　　從稅務(wù)部門前期工作情況來(lái)看，大部分接到提醒的居民個(gè)人，能夠積極配合稅務(wù)部門自查整改，整體遵從度較高。但也有部分納稅人因僥幸心理，以“無(wú)境外賬戶”或者“境外賬戶無(wú)收益”為由拒不配合整改。對(duì)于這部分納稅人，稅務(wù)部門會(huì)采取進(jìn)一步措施。比如：稅務(wù)部門利用專項(xiàng)稅收情報(bào)交換獲取其境外金融賬戶詳細(xì)數(shù)據(jù)后，如果發(fā)現(xiàn)其存在少申報(bào)收入的情況，將依法予以處理處罰，納稅人不僅要補(bǔ)繳稅款，還要多支付部分滯納金，情形嚴(yán)重的可能被立案檢查后予以罰款，額外增加個(gè)人損失。

　　張巍介紹，居民個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。如果納稅人在稅務(wù)部門提醒后仍未按要求進(jìn)行申報(bào)，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，將面臨稅收處罰。取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的要及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

北京稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間：2025-11-11      來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

原文鏈接：http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104182/202511/ab66f6e828a74874a307ffb4778e59c2.shtml

　　前期，北京稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民王某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒、政策輔導(dǎo)和約談警示后，王某已按要求進(jìn)行自查整改，補(bǔ)充申報(bào)境外所得并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金合計(jì)51萬(wàn)元。

　　北京稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。北京稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

四川稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間 : 2025-11-11        來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局

原文鏈接：https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2025/11/11/art_284_1272469.html

　　前期，四川稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民李某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒和政策輔導(dǎo)后，該納稅人積極配合自查整改，補(bǔ)充申報(bào)境外所得并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金合計(jì)665.9萬(wàn)元。

　　四川稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。四川稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

福建稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間：2025年11月11日     來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

原文鏈接：http://fujian.chinatax.gov.cn/ssxc/swyx/202511/t20251111_619432.htm

　　前期，福建稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民劉某某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒和政策輔導(dǎo)后，該納稅人積極配合自查整改，補(bǔ)充申報(bào)境外所得并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金合計(jì)561.45萬(wàn)元。

　　福建稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。福建稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

深圳稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間：2025-11-11     來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

原文鏈接：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xwdt/swxw/202511/997657afa3b5441098dbad7fc85a004d.shtml

　　前期，深圳稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民周某某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒和政策輔導(dǎo)后，該納稅人積極配合自查整改，補(bǔ)充申報(bào)境外所得并依法補(bǔ)繳稅款合計(jì)336.2萬(wàn)元。

　　深圳稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。深圳稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

廣東稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間：2025-11-11     來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

原文鏈接：https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/swxw/2025-11/11/content_2663edd8054e4c29b981929ec7846f40.shtml

　　前期，廣東稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民劉某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行提示提醒和政策輔導(dǎo)后，該納稅人積極配合自查整改，補(bǔ)充申報(bào)境外所得并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金合計(jì)170萬(wàn)元。

　　廣東稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。廣東稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

廈門稅務(wù)部門依法對(duì)取得境外收入未申報(bào)的居民個(gè)人開(kāi)展引導(dǎo)規(guī)范

發(fā)布時(shí)間：2025-11-11     來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

原文鏈接：http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/S66820.html

　　前期，廈門稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，發(fā)現(xiàn)境內(nèi)居民富某存在取得境外收入未申報(bào)繳稅疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)提醒和督促整改。該納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)政策輔導(dǎo)后，對(duì)其存在的取得境外所得未依法申報(bào)繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題積極配合說(shuō)明情況，并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金合計(jì)698.7萬(wàn)元。

　　廈門稅務(wù)部門提醒廣大納稅人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》等相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)或未如實(shí)申報(bào)境外所得，都是稅收違法行為，除了要補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)被加收滯納金。稅務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅問(wèn)題后，將通過(guò)提示提醒、督促整改和約談警示等方式，提醒督促納稅人整改。對(duì)于拒不整改或整改不徹底的納稅人，情形嚴(yán)重的可能被稅務(wù)部門立案檢查，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，對(duì)違法情節(jié)特別嚴(yán)重的還將公開(kāi)曝光。廈門稅務(wù)部門提醒取得境外所得的納稅人，如果發(fā)現(xiàn)自己此前申報(bào)存在問(wèn)題，特別是少報(bào)、漏報(bào)境外所得的須及時(shí)補(bǔ)正，及時(shí)消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。