運(yùn)用數(shù)據(jù)篩查個(gè)體戶(hù)“經(jīng)營(yíng)異?！?/span>

運(yùn)用數(shù)據(jù)篩查個(gè)體戶(hù)“經(jīng)營(yíng)異?！?/font>

作者：王赟超 胡琪 本報(bào)記者 吳冬亮
來(lái)源：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2025年7月7日A3版
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/PLoBYzj2_ZHJkMSRuThd5Q

新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，個(gè)體工商戶(hù)的登記注冊(cè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、盈利模式等日趨復(fù)雜，給基層稅源管理帶來(lái)新挑戰(zhàn)：除了點(diǎn)多面廣“不好管”之外，還面臨著“假登記、假申報(bào)、假發(fā)票”等管理難點(diǎn)和痛點(diǎn)。今年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局南京市秦淮區(qū)稅務(wù)局加大“數(shù)據(jù)+模型”應(yīng)用力度，通過(guò)“一戶(hù)一檔、風(fēng)險(xiǎn)掃描、票流追蹤”，著力摸清稅源底數(shù)、強(qiáng)化稅費(fèi)征管、打擊發(fā)票虛開(kāi)，實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)環(huán)相扣，全過(guò)程精準(zhǔn)高效，促進(jìn)個(gè)體工商戶(hù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局南京市秦淮區(qū)稅務(wù)局夫子廟稅務(wù)所稅務(wù)干部對(duì)商戶(hù)進(jìn)行實(shí)地核查，采集店鋪經(jīng)營(yíng)流水等多維度數(shù)據(jù)，綜合研判涉稅風(fēng)險(xiǎn)，助力個(gè)體工商戶(hù)健康發(fā)展。

“一戶(hù)一檔”，為個(gè)體戶(hù)精準(zhǔn)“畫(huà)像”

夫子廟、秦淮河……秦淮區(qū)是南京歷史文化名城的重要組成部分，不少個(gè)體工商戶(hù)依托當(dāng)?shù)刎S富的文化和旅游資源開(kāi)展經(jīng)營(yíng)。截至目前，秦淮區(qū)內(nèi)有個(gè)體工商戶(hù)6.3萬(wàn)余戶(hù)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入強(qiáng)勁活力。但與此同時(shí)，“一址多戶(hù)”“虛假經(jīng)營(yíng)”等情況依然存在。

“‘空掛戶(hù)’‘無(wú)稅戶(hù)’管理是最讓人頭疼的。以某街道為例，每年新辦個(gè)體工商戶(hù)數(shù)量占全區(qū)個(gè)體工商戶(hù)總量的40%，稅收卻不及全區(qū)個(gè)體總稅收的20%。”秦淮區(qū)稅務(wù)局征收管理科科長(zhǎng)肖寧寧說(shuō)，“有登記沒(méi)稅收，既增加了管理成本，又增加了虛開(kāi)發(fā)票等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)還有可能成為‘走逃失聯(lián)戶(hù)’?！?/div>

據(jù)了解，為堵塞稅收征管漏洞，該局與轄區(qū)內(nèi)12個(gè)街道建立“周交換、月比對(duì)”機(jī)制，提高核查效率和征管精度，同時(shí)與市場(chǎng)監(jiān)管、社保、銀行等多部門(mén)常態(tài)化共享數(shù)據(jù)，建立了全區(qū)個(gè)體工商戶(hù)“一戶(hù)一檔”動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。

“過(guò)去個(gè)體戶(hù)管理有點(diǎn)像‘盲人摸象’，只能依賴(lài)于登記信息和開(kāi)票數(shù)據(jù)，沒(méi)有外部數(shù)據(jù)交叉比對(duì)核查?，F(xiàn)在通過(guò)‘一戶(hù)一檔’，結(jié)合‘注冊(cè)地址分布異?！?jīng)營(yíng)活躍度分析’等多個(gè)模型，可以快速識(shí)別出‘一址多戶(hù)’等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?！毙帉幷f(shuō)。

在稅收大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)智能分析模塊下，稅務(wù)干部通過(guò)與街道共享的個(gè)體工商戶(hù)月租金、日均客流量等數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對(duì)，篩選出個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，其中“一址多戶(hù)”“經(jīng)營(yíng)異?！钡葮?biāo)簽格外醒目。比如，該局通過(guò)“注冊(cè)地址分布異?！睌?shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)在某小區(qū)內(nèi)辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)有1832戶(hù)，經(jīng)實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)其中1375戶(hù)為“空掛戶(hù)”，隨即對(duì)相關(guān)登記信息進(jìn)行了清理。

風(fēng)險(xiǎn)掃描，讓“網(wǎng)紅店”不再“隱身”

“今天，我們的任務(wù)是重點(diǎn)核查3戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額高于核定營(yíng)業(yè)額的‘低定額高流水’網(wǎng)紅餐飲店，一組實(shí)地走訪(fǎng)采集店鋪經(jīng)營(yíng)流水?dāng)?shù)據(jù)，二組比對(duì)美團(tuán)、餓了么等平臺(tái)交易記錄?！币淮笤?，秦淮區(qū)稅務(wù)局夫子廟稅務(wù)所所長(zhǎng)葛建峰就在當(dāng)日晨會(huì)上布置了核查任務(wù)，這樣的場(chǎng)景每月申報(bào)期后都會(huì)在夫子廟稅務(wù)所出現(xiàn)。

根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)新業(yè)態(tài)發(fā)展特點(diǎn)，秦淮區(qū)稅務(wù)局開(kāi)發(fā)了“網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)”“夜間經(jīng)濟(jì)”“平臺(tái)經(jīng)濟(jì)”等專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)測(cè)模型，采集分析直播平臺(tái)打賞、送禮物等虛擬收入、外賣(mài)平臺(tái)數(shù)據(jù)等，重點(diǎn)監(jiān)控“低定額高流水”、未開(kāi)票收入等涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

前不久，該局監(jiān)測(cè)到景區(qū)內(nèi)某網(wǎng)紅糕團(tuán)店月核定銷(xiāo)售額僅8.5萬(wàn)元，但模型監(jiān)測(cè)顯示，其月均訂單遠(yuǎn)超核定金額。稅務(wù)干部通過(guò)實(shí)地核查，調(diào)取該店電子支付流水、系統(tǒng)消費(fèi)記錄等多維度數(shù)據(jù)，確認(rèn)其實(shí)際月銷(xiāo)售額遠(yuǎn)高于8.5萬(wàn)元。最終，該局調(diào)整其稅款征收方式，變定期定額為查賬征收，調(diào)整后該店不開(kāi)票收入申報(bào)同比增加74.5%。

今年以來(lái)，秦淮區(qū)稅務(wù)局借助模型開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)掃描，已調(diào)整“低定額高流水”個(gè)體工商戶(hù)321戶(hù)，將1576戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)的征收方式由定期定額改為查賬征收?！皩?duì)于網(wǎng)紅店，我們運(yùn)用模型采集抖音、小紅書(shū)等平臺(tái)的流量數(shù)據(jù)，通過(guò)與系統(tǒng)內(nèi)涉稅數(shù)據(jù)比對(duì)，動(dòng)態(tài)調(diào)整定額，既能維護(hù)稅收公平，又能助力新業(yè)態(tài)健康發(fā)展?！备鸾ǚ逭f(shuō)。

票流追蹤，讓虛開(kāi)發(fā)票“現(xiàn)原形”

實(shí)際工作中，除了“假登記、假申報(bào)”外，利用個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)具“假發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)也屢見(jiàn)不鮮。今年以來(lái)，秦淮區(qū)稅務(wù)局通過(guò)“虛假地址+票流穿透分析”“資金流水追蹤”等模型，調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)下游受票企業(yè)不合規(guī)成本費(fèi)用，累計(jì)查補(bǔ)入庫(kù)稅款2372.91萬(wàn)元，調(diào)減虧損130.52萬(wàn)元。

“這張發(fā)票流向異常！”近日，該局通過(guò)模型監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)，有5戶(hù)由同一辦稅人員代理涉稅事務(wù)的新辦個(gè)體工商戶(hù)，同一月內(nèi)發(fā)票開(kāi)具金額均在百萬(wàn)元以上，且受票方集中在3家咨詢(xún)服務(wù)企業(yè)，存在用虛開(kāi)發(fā)票、虛列成本以沖抵企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。更可疑的是，這5戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)的注冊(cè)地址竟是同一處虛假門(mén)牌號(hào)。

“我們組織團(tuán)隊(duì)人員進(jìn)一步跟蹤票流和資金流，發(fā)現(xiàn)受票方企業(yè)支付款項(xiàng)并取得發(fā)票后，資金在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)多個(gè)賬戶(hù)回流至其關(guān)聯(lián)賬戶(hù)。”秦淮區(qū)稅務(wù)局征收管理科副科長(zhǎng)張毅介紹，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查后最終確認(rèn)，這是一起典型的團(tuán)伙性虛開(kāi)發(fā)票案件，涉及虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)2300萬(wàn)元。

“我們還對(duì)擔(dān)任多戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)的同一辦稅人員實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)監(jiān)測(cè)其涉稅事項(xiàng)辦理，定期對(duì)個(gè)體工商戶(hù)資金流、發(fā)票流等進(jìn)行跟蹤分析，從源頭上防范虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。”張毅說(shuō)。