【2025年4月29日】山西省忻州市警稅聯(lián)合依法查處一起虛開發(fā)票團(tuán)伙案件

山西省忻州市警稅聯(lián)合依法查處一起虛開發(fā)票團(tuán)伙案件

時間：2025年04月29日

來源：山西省稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)上級部門工作安排，聯(lián)合公安經(jīng)偵部門破獲了孫如濤團(tuán)伙虛開發(fā)票案件。

經(jīng)查，該虛開團(tuán)伙在2015年1月1日到2022年12月31日期間，使用自己或借用他人身份信息注冊成立45家公司，在沒有真實貨物交易的情況下，向多家下游公司虛開增值稅專用發(fā)票666份，價稅合計6450萬元，虛開增值稅普通發(fā)票960份，價稅合計7990萬元。忻州市稅務(wù)局稽查部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》等相關(guān)規(guī)定，挽回國家稅款損失938萬元。2024年6月18日，團(tuán)伙主犯孫如濤因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪被判處有期徒刑10年6個月，并處罰金11萬元，沒收違法所得56萬元。

國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)、公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場監(jiān)管、外匯管理等八部門聯(lián)合打擊涉稅違法機(jī)制作用，對虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法犯罪行為堅決依法依規(guī)予以打擊，切實維護(hù)公平公正的稅收秩序，保障國家稅收安全。

雷霆出擊 精準(zhǔn)亮劍

成功破獲團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件

近期，國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門破獲了一起團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件。該虛開團(tuán)伙通過虛抵進(jìn)項人為調(diào)節(jié)稅款及騙取國家稅收優(yōu)惠政策等方式，采取邊開戶、邊注銷的手段逃避稅收監(jiān)管，在2015年至2022年期間，使用自己或借用他人身份信息注冊成立45家公司，在沒有真實貨物交易的情況下，向多家下游公司虛開增值稅專用發(fā)票666份，價稅合計6450萬元，虛開增值稅普通發(fā)票960份，價稅合計7990萬元。2024年6月，團(tuán)伙主犯孫如濤因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪被判處有期徒刑10年6個月，并處罰金11萬元，沒收違法所得56萬元。

利刃出鞘，啟動“6·16”行動代號

2022年6月，忻州稅務(wù)風(fēng)險管理部門向稽查部門推送了一批風(fēng)險案源，涉及的企業(yè)分布在忻府區(qū)、開發(fā)區(qū)、定襄縣、五臺縣等地，其中忻府區(qū)較為集中，對外開票范圍涉及山西、河北、北京、山東、四川等地區(qū)。因該案件涉案金額大、范圍廣、企業(yè)多，國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局高度重視，于6月16日組織召開專題會議進(jìn)行研究，啟動代號“6·16”案件專項檢查工作。

案頭分析，發(fā)現(xiàn)“蛛絲馬跡”

檢查人員在查前開展深入細(xì)致的案頭分析，發(fā)現(xiàn)三個疑點：

一、登記信息異常。一是人員信息異常。涉案企業(yè)登記信息中的法定代表人或經(jīng)營業(yè)主、股東、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員互相交叉任職。二是注冊行業(yè)異常。涉案企業(yè)經(jīng)營范圍涵蓋商貿(mào)、運輸、建材、裝飾、工程建設(shè)、文化傳媒、信息咨詢等多行業(yè)。三是經(jīng)營地址異常。存在多家企業(yè)注冊登記地址相同的現(xiàn)象。

二、增值稅專用發(fā)票進(jìn)銷項貨物名稱不匹配。以其中一戶企業(yè)忻州某某運輸公司為例，從河北等地取得進(jìn)項稅發(fā)票貨物名稱為農(nóng)機(jī)、衛(wèi)生紙，對外開票品名為運輸服務(wù)、設(shè)備租賃等。

三、普通發(fā)票開具異常。涉案企業(yè)開票品名從沙子、水泥、鋼筋等建筑材料到暖氣費、咨詢費等多達(dá)上百種，向下游企業(yè)開具普通發(fā)票后，在申報時集中作廢大批發(fā)票，如：開具給忻州市某中學(xué)的80萬增值稅普通發(fā)票，在開票當(dāng)月月底作廢其中4份發(fā)票，金額近40余萬元。

實地查驗，遭遇困難重重

檢查人員在實地查驗后，發(fā)現(xiàn)困難重重：一是取證工作量大。因部分企業(yè)在開具發(fā)票一段時間后將開票企業(yè)注銷或轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后企業(yè)正常經(jīng)營，所以不能按照走逃失聯(lián)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定對開具的發(fā)票整體定性虛開，需要逐戶核實與下游企業(yè)的業(yè)務(wù)真實性。二是時間跨度長。部分涉案企業(yè)發(fā)票開具時間超過5年，因時間跨度較長，下游企業(yè)存在注銷或賬簿資料找不到、相關(guān)經(jīng)辦人開票經(jīng)過記不清的情形。三是資金流向雜。同一戶下游企業(yè)可能同時接受多個團(tuán)伙企業(yè)開具的發(fā)票，但僅向其中部分幾個企業(yè)支付開票費用，導(dǎo)致資金回流取證難度加大。

克服阻礙，查清違法事實

國家稅務(wù)總局忻州市稅務(wù)局高度重視“6·16”專案辦理，市局主要負(fù)責(zé)同志多次聽取匯報并作出部署，市局分管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥指揮，奠定了案件查處“穩(wěn)、準(zhǔn)、快”的總基調(diào)。“穩(wěn)”就是要做到在文書、流程、程序等方面零瑕疵，用盡用實法律賦予的手段和權(quán)限，自身要“穩(wěn)”；“準(zhǔn)”就是要做到制定的計劃方案、案件調(diào)查、證據(jù)固定、稅款計算及定性處理要“準(zhǔn)”；“快”就是在確保“穩(wěn)”和“準(zhǔn)”的前提下，工作效率要精進(jìn)、應(yīng)對突發(fā)狀況要迅速。

檢查組秉持以發(fā)票流為出發(fā)點，以資金流為著力點，以貨物流為落腳點的工作原則，全面分析企業(yè)“三流”信息，準(zhǔn)確定性企業(yè)虛開發(fā)票事實。在檢查方式上采取由近及遠(yuǎn)，由大到小，單戶立案、團(tuán)隊取證的方式進(jìn)行檢查。即先查忻州本市企業(yè)，再查山西省內(nèi)企業(yè)，最后再查省外企業(yè)；先查涉及金額大的企業(yè)，再查涉及金額小的企業(yè)；一戶下游只安排一個檢查組取證，檢查組獲取全部涉案企業(yè)的證據(jù)資料，再組內(nèi)進(jìn)行證據(jù)共享，提高案件查辦效率。

針對案件查辦初期涉案人員配合程度不高等問題，及時與公安機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通，在公安部門的協(xié)助下，成功調(diào)取了涉案企業(yè)相關(guān)信息。同時，公安機(jī)關(guān)協(xié)助檢查人員聯(lián)系詢問相關(guān)涉案人員并對其進(jìn)行法律宣傳。通過稅警合作，被查對象充分認(rèn)識到自身所犯錯誤，均表示愿意實事求是陳述涉案事實，并積極向檢查人員提供所需資料。

歷經(jīng)兩個階段的重點檢查，“6·16”專案取得了四方面成果：團(tuán)伙主要犯罪嫌疑人孫如濤歸案，查實虛開方面：已查實虛開增值稅專用發(fā)票666份，金額5728.71萬元，稅額722.17萬元；虛開增值稅普通發(fā)票991份，金額7884.69萬元，稅額106.07萬元。挽回稅收損失方面：下游企業(yè)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項稅額457.88萬元，補(bǔ)繳各類稅費合計480.43萬元，為國家挽回稅收損失938.31萬元。移交公安方面：涉案企業(yè)全部移送公安機(jī)關(guān)偵辦。整頓秩序方面：通過“6·16”專案的查處，涉案的25戶下游企業(yè)積極進(jìn)行行為糾正，主動補(bǔ)繳稅款，彰顯了稅務(wù)稽查部門對虛開發(fā)票違法犯罪行為“零容忍”的態(tài)度及嚴(yán)懲不貸的明確信號，有力整頓了稅收經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)了稅收法治公平正義。