稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)黃立新：聚焦高質(zhì)量發(fā)展主線 規(guī)范稅收優(yōu)惠政策

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)黃立新：聚焦高質(zhì)量發(fā)展主線 規(guī)范稅收優(yōu)惠政策

來(lái)源：《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2025年3月12日B1版
作者：黃立新、朱懿
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/myLxRl6T2eX5UYNsOCYjWQ

黃立新 國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策在提振消費(fèi)、科技創(chuàng)新、民生保障、綠色轉(zhuǎn)型與區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等領(lǐng)域成效顯著，今后規(guī)范稅收優(yōu)惠政策應(yīng)繼續(xù)聚焦高質(zhì)量發(fā)展主線，找準(zhǔn)著力點(diǎn)并持續(xù)發(fā)力。

今年政府工作報(bào)告提出，重點(diǎn)抓好提振消費(fèi)、發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力等十方面經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展任務(wù)，同時(shí)在“推動(dòng)標(biāo)志性改革舉措加快落地，更好發(fā)揮經(jīng)濟(jì)體制改革牽引作用”這項(xiàng)工作任務(wù)中明確提出“深化財(cái)稅金融體制改革”“規(guī)范稅收優(yōu)惠政策”等，凸顯了稅收在國(guó)家治理體系現(xiàn)代化中的重要意義。與十項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)相對(duì)應(yīng)，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策在提振消費(fèi)、科技創(chuàng)新、民生保障、綠色轉(zhuǎn)型與區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等領(lǐng)域成效顯著，今后規(guī)范稅收優(yōu)惠政策也應(yīng)緊密圍繞這些領(lǐng)域展開(kāi)，以更好助力高質(zhì)量發(fā)展。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策有效助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展
減稅降費(fèi)顯著激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力。稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅26293億元，其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人享受優(yōu)惠15870億元，占比超60%，高技術(shù)制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷售收入分別增長(zhǎng)13%和4.7%。小微企業(yè)通過(guò)“六稅兩費(fèi)”減免等政策，有效緩解現(xiàn)金流壓力，增強(qiáng)發(fā)展信心。
加碼推動(dòng)科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)升級(jí)。2024年，支持加大科技投入和成果轉(zhuǎn)讓的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策減稅降費(fèi)及退稅8069億元，集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減等政策減稅1328億元，有力助力企業(yè)破解“卡脖子”難題，推動(dòng)制造業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展。
聚焦住房、醫(yī)療、就業(yè)等民生領(lǐng)域，在發(fā)展中惠民生。住房保障方面，換購(gòu)住房退稅政策延續(xù)至今年底，促進(jìn)市場(chǎng)流動(dòng)性，進(jìn)一步推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)止跌回穩(wěn)。醫(yī)療養(yǎng)老支持方面，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)醫(yī)療產(chǎn)業(yè)支持顯著，其中生物醫(yī)藥、醫(yī)療器械等領(lǐng)域受益于稅收優(yōu)惠，加大研發(fā)投入，國(guó)產(chǎn)創(chuàng)新藥市場(chǎng)規(guī)模進(jìn)一步提升。就業(yè)與收入保障方面，小微企業(yè)是就業(yè)的主渠道，小微企業(yè)普惠性減稅政策覆蓋面廣泛，不僅降低小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，而且?guī)?dòng)就業(yè)崗位的增長(zhǎng)，2024年全國(guó)城鎮(zhèn)新增就業(yè)1256萬(wàn)人。
綠色稅收體系引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)低碳化轉(zhuǎn)型。清潔能源支持方面，風(fēng)電、光伏項(xiàng)目增值稅即征即退政策推動(dòng)2024年全國(guó)可再生能源發(fā)電新增裝機(jī)3.73億千瓦，同比增長(zhǎng)23%；通過(guò)實(shí)行延長(zhǎng)政策，初步估算2024年至2027年減免車輛購(gòu)置稅規(guī)?？傤~將達(dá)到5200億元。循環(huán)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)方面，再生資源增值稅退稅比例達(dá)70%，我國(guó)動(dòng)力電池回收市場(chǎng)規(guī)模預(yù)計(jì)在2030年將達(dá)到千億元級(jí)別‌。
區(qū)域稅收優(yōu)惠助力產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移與城鄉(xiāng)均衡發(fā)展。西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅15%稅率吸引制造業(yè)投資占比持續(xù)提升。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)予以增值稅減免，推動(dòng)“一縣一業(yè)”特色化發(fā)展。


規(guī)范稅收優(yōu)惠政策應(yīng)持續(xù)聚焦高質(zhì)量發(fā)展主線
提振消費(fèi)與擴(kuò)大內(nèi)需。提振消費(fèi)與擴(kuò)大內(nèi)需是今年政府工作報(bào)告部署的首要工作任務(wù)，結(jié)合“安排超長(zhǎng)期特別國(guó)債3000億元支持消費(fèi)品以舊換新”“完善免稅店政策，推動(dòng)擴(kuò)大入境消費(fèi)”等舉措，可通過(guò)提高子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，直接減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，釋放消費(fèi)潛力；加大對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的扶持力度，如減免增值稅等，降低經(jīng)營(yíng)成本，穩(wěn)定就業(yè)，間接提高居民收入，進(jìn)而擴(kuò)大消費(fèi)。
強(qiáng)化科技創(chuàng)新支撐。政府工作報(bào)告提出“因地制宜發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力”，稅收優(yōu)惠政策應(yīng)聚焦實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等改革任務(wù)，繼續(xù)完善和落實(shí)好研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減和留抵退稅等政策。
兜牢民生保障底線。政府工作報(bào)告提出“更大力度穩(wěn)定和擴(kuò)大就業(yè)”“用足用好穩(wěn)崗返還、稅費(fèi)減免、就業(yè)補(bǔ)貼等政策”。民生領(lǐng)域相關(guān)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)重點(diǎn)體現(xiàn)在穩(wěn)步提高公共服務(wù)和社會(huì)保障水平方面，如延續(xù)對(duì)公租房建設(shè)及運(yùn)營(yíng)的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等稅收減免；加大對(duì)醫(yī)療與養(yǎng)老等公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)扶持力度；延續(xù)對(duì)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶的增值稅減免等。
推動(dòng)綠色低碳轉(zhuǎn)型。政府工作報(bào)告提出“加快發(fā)展綠色低碳經(jīng)濟(jì)”，應(yīng)繼續(xù)落實(shí)好對(duì)新能源汽車的車輛購(gòu)置稅和車船稅減免、對(duì)再生能源如風(fēng)力和光伏發(fā)電項(xiàng)目的增值稅即征即退、對(duì)污水處理和垃圾處理勞務(wù)的增值稅即征即退等。
促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。政府工作報(bào)告提出“深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)、東北全面振興、中部地區(qū)加快崛起、東部地區(qū)加快推進(jìn)現(xiàn)代化等戰(zhàn)略”，區(qū)域稅收政策應(yīng)重點(diǎn)支持引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移，如繼續(xù)落實(shí)好對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以吸引產(chǎn)業(yè)向西部地區(qū)轉(zhuǎn)移；對(duì)企業(yè)向脫貧地區(qū)無(wú)償捐贈(zèng)貨物的行為免征增值稅等，為鄉(xiāng)村振興注入動(dòng)能。


推動(dòng)稅收優(yōu)惠政策工具創(chuàng)新
未來(lái)，應(yīng)持續(xù)推動(dòng)政策工具創(chuàng)新、長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制建設(shè)與區(qū)域協(xié)同，使稅收優(yōu)惠更好助力經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
具體來(lái)看，稅收優(yōu)惠政策可進(jìn)一步向綠色服務(wù)和產(chǎn)品傾斜，增強(qiáng)居民消費(fèi)意愿，鞏固內(nèi)需增長(zhǎng)基礎(chǔ)；根據(jù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求，動(dòng)態(tài)調(diào)整政策工具箱，適時(shí)將人工智能、6G等未來(lái)產(chǎn)業(yè)納入優(yōu)惠范圍；將短期減稅與長(zhǎng)期稅制改革結(jié)合，如推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方改革、完善綠色稅制等，建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，形成高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力；完善跨區(qū)域稅收協(xié)調(diào)機(jī)制，加大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的政策支持力度，并通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)估確保政策精準(zhǔn)性與可持續(xù)性，為構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)提供制度保障。