加強(qiáng)汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進(jìn)作用

加強(qiáng)汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進(jìn)作用

　　來源：江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào)

　　作者：夏寶杰 張經(jīng)緯

　　作者來自國(guó)家稅務(wù)總局淮安市淮陰區(qū)稅務(wù)局

　　根據(jù)中國(guó)工業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)，2024年1月至11月，我國(guó)新能源汽車產(chǎn)銷量分別達(dá)625.3萬輛和606.7萬輛，同比分別增長(zhǎng)1倍，汽車總產(chǎn)銷量分別達(dá)2462.8萬輛和2430.2萬輛，同比增長(zhǎng)6.1%和3.3%。伴隨著國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)高速發(fā)展，汽車零部件制造行業(yè)也隨之不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，現(xiàn)在的汽車零部件制造工廠已經(jīng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化，儼然成為當(dāng)下新質(zhì)生產(chǎn)力的熱門行業(yè)之一。就如何加強(qiáng)汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進(jìn)作用，是稅務(wù)部門當(dāng)下亟須解決的問題。

　　(一)提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收數(shù)據(jù)整體質(zhì)量不佳。主要原因是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證與數(shù)據(jù)應(yīng)用不健全。由于汽車零部件制造流程復(fù)雜，確認(rèn)收入與成本較為復(fù)雜，因此從企業(yè)端提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量是規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步，針對(duì)汽車零部件制造行業(yè)，稅務(wù)部門主動(dòng)幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試，幫助解決企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)也優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部管理流程，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量，避免企業(yè)財(cái)稅不一致造成稅收風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)獲取上要化被動(dòng)為主動(dòng)，對(duì)相關(guān)企業(yè)采取長(zhǎng)期監(jiān)控與上門走訪措施，不僅僅依靠企業(yè)提供相關(guān)財(cái)稅數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期關(guān)注，還能夠提高對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力。

　　(二)加強(qiáng)跨部門協(xié)同監(jiān)管。汽車行業(yè)涉稅事項(xiàng)呈現(xiàn)出顯著的前沿性、復(fù)雜性和不確定性，牽涉多個(gè)稅收管理部門，各部門面向大企業(yè)的管理層級(jí)和權(quán)限各不相同，又存在一定程度的交織，由此會(huì)引發(fā)信息傳遞不連貫、工作銜接不順暢，造成風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條割裂，制約稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)效提升。稅費(fèi)監(jiān)管是一個(gè)系統(tǒng)工程，要提升行業(yè)稅收管理水平，必須牢固樹立“大征管、大協(xié)同”理念，通過多層次、多維度的協(xié)同發(fā)力推進(jìn)行業(yè)稅收管理水平的提升。一方面注重加強(qiáng)行業(yè)稅費(fèi)協(xié)同管理。樹立“稅費(fèi)皆重”意識(shí)，強(qiáng)化稅費(fèi)數(shù)據(jù)資源整合共享，開展稅費(fèi)指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控分析。另一方面注重加強(qiáng)內(nèi)外部協(xié)同治理。從內(nèi)部真正打通納服、征管、風(fēng)險(xiǎn)、稽查四個(gè)序列，促進(jìn)各相關(guān)職能部門及稅源管理單位的協(xié)同配合，高效、協(xié)同、規(guī)范地開展日常監(jiān)管、化解復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn);不斷加強(qiáng)部門協(xié)作和社會(huì)協(xié)同，發(fā)揮職能優(yōu)勢(shì)，凝聚共治合力，通過共享數(shù)據(jù)資源，搭建管理平臺(tái)，推動(dòng)聯(lián)合執(zhí)法，形成高效、規(guī)范、有序的行業(yè)稅收共治良性循環(huán)。

　　(三)全面落實(shí)“以數(shù)治稅”。伴隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)的深度應(yīng)用和數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下新業(yè)態(tài)、新模式的蓬勃發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的隱蔽性和流動(dòng)性特征不斷加劇著市場(chǎng)的不確定性，增加了納稅主體界定的難度和稅收征管的復(fù)雜程度。與此同時(shí)，納稅人核算方式呈現(xiàn)電子化、智能化、專業(yè)化趨勢(shì)，各種涉稅信息呈幾何級(jí)增長(zhǎng)，大量碎片化涉稅信息難以被及時(shí)獲取，加劇了征納雙方的信息不對(duì)稱。在此背景下，稅收征管應(yīng)當(dāng)以智慧管稅為導(dǎo)向，將“以數(shù)治稅”理念貫穿于行業(yè)稅收管理全過程。一方面，以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)+風(fēng)險(xiǎn)”深度融合，規(guī)范落實(shí)以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型行業(yè)監(jiān)管機(jī)制。另一方面，突出專業(yè)化精準(zhǔn)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)行業(yè)各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別。重點(diǎn)通過提高數(shù)據(jù)獲取能力、強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用兩方面的綜合發(fā)力，有效發(fā)揮大數(shù)據(jù)應(yīng)用在行業(yè)管理中的乘數(shù)效應(yīng)。全面采集納稅人各類涉稅信息，推進(jìn)納稅人涉稅信息的共享互通，拓展第三方涉稅數(shù)據(jù)采集渠道，探索建立按行業(yè)歸集的集納稅人業(yè)務(wù)流、資金流、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流和稅務(wù)信息流為一體的數(shù)據(jù)庫(kù)，以解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題。依托信息技術(shù)手段對(duì)獲取到的行業(yè)海量稅收數(shù)據(jù)集合處理，通過相關(guān)智慧信息系統(tǒng)把靜態(tài)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)驗(yàn)證、納稅情況自動(dòng)展示、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)掃描識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)自動(dòng)判斷排序，逐步實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)+分析”融合，探索行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可視化建設(shè)，從而形成行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的“全景式”分析展現(xiàn)。

　　(四)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理方式?！霸诠芾怼彼枷朐诂F(xiàn)有基層稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中尚未得到有效落實(shí)?，F(xiàn)代化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)牢固樹立“以數(shù)治稅”理念，通過以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，以“扎口管理”為基礎(chǔ)，通過科學(xué)分級(jí)分類來豐富風(fēng)險(xiǎn)管理方法，營(yíng)造數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)決策、數(shù)據(jù)服務(wù)的現(xiàn)代化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。以研發(fā)費(fèi)用扣除管理為例，行業(yè)特性決定了研發(fā)活動(dòng)的特點(diǎn)，例如輕量化電車企業(yè)可能有更高的研發(fā)費(fèi)用占比和更復(fù)雜的研發(fā)項(xiàng)目管理，而傳統(tǒng)油車企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)可能更加集中于產(chǎn)品改良。這些差異影響了研發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)、歸集和加計(jì)扣除的合規(guī)性。針對(duì)行業(yè)特征制定行業(yè)手冊(cè)有助于應(yīng)對(duì)人員精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有涉稅信息數(shù)據(jù)資源，研究適合不同層面、規(guī)模和行業(yè)類別的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別算法，并總結(jié)特點(diǎn)規(guī)律后進(jìn)行分類推廣應(yīng)用。通過對(duì)行業(yè)稅收政策的深入研究，企業(yè)可以識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估。制定針對(duì)性策略，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保稅收處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

　　在新質(zhì)生產(chǎn)力快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的生產(chǎn)銷售模式向規(guī)?；?、信息化、復(fù)雜化轉(zhuǎn)變，成本和收入的確認(rèn)方式都應(yīng)行業(yè)的不同而變化。為更好地發(fā)揮稅收促進(jìn)作用，推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，當(dāng)下稅務(wù)機(jī)關(guān)需利用數(shù)字化手段，有效識(shí)別和管理不同行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。通過量化管理技術(shù)，確定稅收風(fēng)險(xiǎn)閾值、預(yù)警參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)測(cè)算和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別方法和完善風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控模型，采用科學(xué)的分析識(shí)別算法和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分層次進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，發(fā)現(xiàn)真正的風(fēng)險(xiǎn)源和關(guān)鍵點(diǎn)。建立上下級(jí)聯(lián)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制，有效提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平和監(jiān)控效能。