歷時(shí)10年 瑞銀終被認(rèn)定協(xié)助客戶逃稅

歷時(shí)10年 瑞銀終被認(rèn)定協(xié)助客戶逃稅

作者：陶九虎 朱莎 彭婷

來源：中國稅務(wù)報(bào)  2022年01月11日  版次：06

近日，瑞士瑞銀集團(tuán)（UBS，以下簡(jiǎn)稱“瑞銀”）收到了來自法國巴黎一家上訴法院的判決。根據(jù)判決，瑞銀因協(xié)助法國客戶逃稅，被處以高達(dá)18億歐元的罰金。

手段繁多幫客戶逃稅

這筆天價(jià)罰款起源于10年前4名瑞銀（法國）前雇員的舉報(bào)。2011年3月，法國政府開始對(duì)部分隸屬瑞銀瑞士總部的雇員在法國的跨境業(yè)務(wù)招攬行為進(jìn)行調(diào)查，搜集了大量文件資料并問詢了許多瑞銀客戶、員工及前雇員。

法國政府發(fā)現(xiàn)，瑞銀派員工潛伏到法國的高爾夫球場(chǎng)或高級(jí)音樂館等高端場(chǎng)所，結(jié)識(shí)富商名流推銷業(yè)務(wù)，幫助客戶逃稅則是瑞銀吸引富人關(guān)注的重要手段。

2014年，法國政府在掌握充分證據(jù)后約談了瑞銀，要求瑞銀繳納11億歐元的罰款及稅收賠償金。雙方對(duì)罰金數(shù)額未達(dá)成一致導(dǎo)致談判破裂，之后案件于2018年10月進(jìn)入司法程序。

2019年2月，巴黎輕罪法庭裁定瑞銀“洗白稅務(wù)欺詐行為”“非法招攬客戶”罪名成立，決定對(duì)其處以45億歐元罰金（含37億歐元罰款和8億歐元稅收損失賠償金），瑞銀不服判決提出上訴。

經(jīng)過2年多的繼續(xù)調(diào)查后，巴黎上訴法院于2021年12月作出維持原判罪名的裁定。上訴法院認(rèn)定，2004年～2012年，瑞銀通過開設(shè)離岸公司、設(shè)立信托基金、簽訂陰陽合同等方式，幫助客戶將未進(jìn)行納稅申報(bào)的資金轉(zhuǎn)移至瑞銀。案件涉及近3.8萬名法國富人，逃稅金額約110億歐元。法院還指出，瑞銀在協(xié)助客戶逃稅方面是系統(tǒng)性的，如內(nèi)部員工招攬客戶時(shí)使用沒有瑞銀標(biāo)識(shí)的名片，裝備可快速刪除數(shù)據(jù)軟件的電腦，為客戶取代號(hào)以防信息泄露等。種種手段，宛如諜戰(zhàn)。

雖然巴黎上訴法院仍然認(rèn)定瑞銀協(xié)助客戶逃稅，但此次判決的罰金從2019年的45億歐元下調(diào)到18億歐元（含10億歐元罰款和8億歐元稅收損失賠償款）。

瑞銀高層人事大地震

瑞銀是瑞士最大的銀行集團(tuán)，總部位于蘇黎世，在50多個(gè)國家設(shè)有辦事處，雇員超過8萬人，主要業(yè)務(wù)覆蓋財(cái)富管理、資產(chǎn)管理、投資銀行和證券服務(wù)等，靠著數(shù)百年來對(duì)信息保密的極致要求，再加上嚴(yán)苛的法律約束，被譽(yù)為“全球最安全的銀行”。但也正因?yàn)槿绱耍S多富豪鉆法律的空子，通過在瑞銀設(shè)立賬戶隱匿資產(chǎn)和所得。瑞銀也越來越多地與逃稅、洗錢、腐敗等聯(lián)系在一起，因而受到國際社會(huì)的廣泛關(guān)注以及多國政府的強(qiáng)烈抨擊。

2021年，瑞銀面對(duì)的逃稅指控并非只在法國。2021年11月，瑞銀與比利時(shí)當(dāng)局達(dá)成和解協(xié)議，結(jié)束另一樁近10年的調(diào)查。比利時(shí)檢察官辦公室的指控與法國相似，稱瑞銀雇員在比利時(shí)非法招攬生意，并幫助客戶逃稅。根據(jù)和解協(xié)議，瑞銀同意就2005年～2013年的逃稅指控支付4900萬歐元的罰款，但并未認(rèn)罪。同時(shí)，比利時(shí)當(dāng)局撤銷了對(duì)瑞銀涉及洗錢和從事有組織犯罪的指控。

瑞銀幫助客戶逃稅等不合規(guī)行為，對(duì)其經(jīng)營產(chǎn)生了較大影響，股東對(duì)管理層的不滿加劇。瑞銀現(xiàn)任董事長阿克塞爾·韋伯曾表示，法國稅務(wù)案件是他要解決的優(yōu)先事項(xiàng)之一。此次的判決可能進(jìn)一步加速瑞銀高層人員大洗牌，繼拉爾夫·哈默斯2020年接替塞爾吉奧·埃爾默蒂擔(dān)任首席執(zhí)行官、莎拉·楊伍德2021年12月接替柯特·加德納擔(dān)任首席財(cái)務(wù)官，韋伯的董事長職位據(jù)悉也將由前摩根士丹利頂級(jí)銀行家科爾姆·凱勒赫接替。

收到判決后，瑞銀表示不接受可能危及其他管轄區(qū)業(yè)務(wù)的有罪判決，將在對(duì)上訴法院的判決進(jìn)行全面評(píng)估后，以股東的最大利益為導(dǎo)向確定下一步行動(dòng)。目前，瑞銀已向法國最高法院再次提出上訴，并撥劃了4.5億歐元作為支付罰金的準(zhǔn)備金。近年來，對(duì)歐洲銀行業(yè)的訴訟處罰力度有所下降，因此，通過再次上訴并與法國政府協(xié)商，瑞銀或許能進(jìn)一步降低罰金數(shù)額。

銀行客戶信息保密制度松動(dòng)

瑞士銀行業(yè)有著嚴(yán)格的銀行客戶信息保密制度。1934年出臺(tái)的《銀行保密法》規(guī)定，除非有確鑿證據(jù)證明客戶存在犯罪行為，否則賬戶信息受到永久性保護(hù)，銀行透露客戶信息是違法的。

此次法國對(duì)瑞銀的判決因罰金數(shù)額巨大而受到關(guān)注，但實(shí)際上，法國并不是第一個(gè)因調(diào)查逃稅而對(duì)銀行客戶信息保密制度說“不”的國家。早在2008年，美國政府就曾經(jīng)指控瑞銀協(xié)助美國富人通過開設(shè)離岸賬戶逃稅，每年給美國造成逾千億美元的稅收流失。很多歐洲國家也因富人逃稅問題而與瑞士積怨已深。面對(duì)不斷增大的國際社會(huì)壓力，瑞士銀行業(yè)曾經(jīng)引以為豪的保密制度開始松動(dòng)：2004年，瑞士銀行業(yè)禁止匿名轉(zhuǎn)賬；2009年，修改《銀行保密法》，開始協(xié)助各國調(diào)查逃稅案件；2013年，執(zhí)行美國《海外賬戶稅收遵從法案》（FATCA），美國居民在瑞士的賬戶信息不再保密；2018年，瑞士稅務(wù)當(dāng)局根據(jù)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，同部分國家（地區(qū)）的稅務(wù)部門交換了約200萬條信息；2021年，瑞士已與上百個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)現(xiàn)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換。