韓國稅務(wù)部門嚴(yán)打海外非法逃稅行為 三星副會長李在镕接受調(diào)查

韓國稅務(wù)部門嚴(yán)打海外非法逃稅行為 三星副會長李在镕接受調(diào)查

來源：法治日報

發(fā)布日期：2021年12月27日

原文鏈接：http://www.ctaxnews.com.cn/2021-12/27/content_991050.html

韓國首爾警察廳金融犯罪調(diào)查隊12月20日表示，警方已開始調(diào)查三星電子副會長李在镕涉嫌在海外成立“空殼公司”逃稅一案。對此，韓國國稅廳調(diào)查局局長盧正碩公開表示，在史無前例的新冠肺炎疫情危機中，所有人都對社會不公正和貧富差距進(jìn)一步拉大充滿憤怒。盧正碩強調(diào)，韓國稅務(wù)部門將與司法部門一道，不斷加大對海外非法逃稅的打擊力度。

啟動案件調(diào)查

警方表示，上月從首爾中央地方檢察廳接手此案后已于同月17日傳喚舉報人進(jìn)行了調(diào)查。韓媒Newstapa今年10月報道稱，李在镕涉嫌在瑞士UBS銀行開立秘密賬戶，并于2008年在英屬維爾京群島成立了一家空殼公司用以逃稅。韓國青年正義黨在有關(guān)消息見諸報端后，以涉嫌逃稅及隱匿犯罪所得，違反《特定經(jīng)濟(jì)犯罪加重處罰法》等相關(guān)法律為由向檢方控告李在镕。韓國青年正義黨在控告書中表示，李在镕雖然使用外國假名試圖混淆視聽，但在申辦空殼公司過程中提交的材料里還是露出馬腳，上面有“李在镕”三個字及其確切住址，如果不是本人希望設(shè)立空殼公司，絕不會出現(xiàn)本人簽名。由于檢方只能依法調(diào)查偷稅漏稅金額超過5億韓元（約合人民幣268萬元）的案件，此案因涉案金額不明被移交警方。

目前，案件調(diào)查的關(guān)鍵是舉報內(nèi)容是否為事實，如果事實成立，其行為是否是《特定經(jīng)濟(jì)犯罪加重處罰法》第4條（資產(chǎn)海外隱匿罪）和第8條（逃稅加重處罰條款）規(guī)定的重大犯罪行為。如果最終李在镕被證明進(jìn)行海外非法逃稅犯罪行為，那么將被處以5年以下有期徒刑及3000萬韓元以下罰金。如果在海外非法資產(chǎn)規(guī)模超過50億韓元，或者犯罪收益超過5億韓元，則會被加重處罰，罰金將會翻倍執(zhí)行，最高可達(dá)10倍。韓國司法部門現(xiàn)在偵辦的重點是，李在镕通過瑞士UBS銀行到底藏匿了多少資產(chǎn)。

曾卷入貪腐案

今年1月18日，李在镕因卷入前總統(tǒng)樸槿惠貪腐事件被判處有期徒刑2年零6個月，并被當(dāng)庭逮捕。在經(jīng)過207天的獄中生活后，8月13日韓國法務(wù)部假釋委員會表決通過了假釋李在镕的議案。法務(wù)部長官樸范界表示，綜合考慮新冠疫情下國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢、民意、李在镕服刑表現(xiàn)等，因此作出假釋決定。韓國經(jīng)濟(jì)團(tuán)體就法務(wù)部決定假釋李在镕表示歡迎，希望三星為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

盡管李在镕重新成為自由人，但按照規(guī)定，要到2027年下半年才能重掌三星事務(wù)，其間不排除因其他案件再度入獄的可能性。因為和刑滿釋放或特赦不同，假釋在刑期結(jié)束前，原判刑罰依然有效，屬于法務(wù)部的保護(hù)觀察對象。樸范界也表示，李在镕獲準(zhǔn)假釋與解除限制就業(yè)措施是兩件事。李在镕雖然不用再坐牢，但他在外行為仍受到諸多限制。根據(jù)韓國《特定經(jīng)濟(jì)犯罪加重處罰法》規(guī)定，犯下貪污、侵吞等犯罪行為且涉案金額超過5億韓元的，從刑期結(jié)束或執(zhí)行中止當(dāng)日起，5年內(nèi)不得在特定企業(yè)單位就業(yè)，包括金融公司等國家、地方政府全部或部分出資成立或接受政府資助的機關(guān)單位，以及與犯罪行為密切相關(guān)的企業(yè)單位等。李在镕被認(rèn)定貪污、侵吞86.8億韓元，因此受這一條款約束。盡管外界有呼吁總統(tǒng)文在寅對李在镕進(jìn)行特赦的聲音，但今年的特赦名單中似乎沒有李在镕的名字。

打擊非法逃稅

近年來，韓國稅務(wù)、海關(guān)、金融監(jiān)管部門等不斷加大對海外非法逃稅的打擊力度，有的地方政府甚至拋出數(shù)千萬獎金懸賞舉報財閥、企業(yè)設(shè)立空殼公司逃避納稅的個人。這些利用各種海內(nèi)外空殼公司逃稅的人也被稱作“櫻桃采摘者”，他們被批判只享受社會福利，但卻逃避納稅義務(wù)。今年3月24日，韓國國稅局宣布，已對雙重國籍人士、跨國公司、上市公司家庭等進(jìn)行了密集稅務(wù)稽查，并查出54名涉嫌離岸逃稅個人及法人。

韓國國稅局表示，在調(diào)查開始前，稅務(wù)稽查人員對嫌疑人的出入境情況、國內(nèi)社會和經(jīng)濟(jì)活動、家庭情況和資產(chǎn)等詳細(xì)情況進(jìn)行了徹底核實，通過與相關(guān)國家稅務(wù)部門交換信息，查驗海外金融賬戶申報材料等，最終確認(rèn)了他們的逃稅嫌疑。這些逃稅個體中，有14人利用雙重國籍身份向海外藏匿財產(chǎn)，有6家外國企業(yè)法人通過設(shè)立有限責(zé)任公司進(jìn)行內(nèi)部交易并非法轉(zhuǎn)移收入，有16名富人通過復(fù)雜的國際交易來非法增加個人收入，還有18人涉嫌在境外開設(shè)秘密賬戶并非法轉(zhuǎn)移資金。

韓國國稅局還公布了幾個典型案例。擁有雙重國籍的A某獲得韓國國籍，與家人一同在韓國生活，在韓國收購了價值100億韓元的不動產(chǎn)并對外出租，同時還經(jīng)營房地產(chǎn)公司。但他以擁有外籍為借口，拒不申報外國收入。另一名雙重國籍的B某，利用其外國國籍身份，臨時增加離境天數(shù)，人為操縱在韓國滯留天數(shù)，偽裝成外國人，拒不申報境外收入。擁有雙重國籍的C某，以海外空殼公司名義收購海外房地產(chǎn)，然后將公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給偽裝成外國人的自己子女，以方便向子女贈予海外房地產(chǎn)并逃避贈予稅。

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