法院判決來了！上海優(yōu)企寶人力資源公司虛開發(fā)票25億余元

優(yōu)企寶案件近日有了最新進(jìn)展，據(jù)新稅網(wǎng)獲悉上海優(yōu)企寶人力資源公司以為客戶企業(yè)“代發(fā)員工福利”“合理避稅"為名，利用公司系統(tǒng)的“卡券回收”功能進(jìn)行資金回流，向1984家單位虛開增值稅普通發(fā)票 18651份，票面金額合計25億余元。

因此，優(yōu)企寶人力資源公司法定代表人、副總裁、助理總裁、杭州分部銷售負(fù)責(zé)人、銷售部經(jīng)理、運(yùn)營部經(jīng)理、技術(shù)部經(jīng)理、運(yùn)營部員工、業(yè)務(wù)員均被逮捕并羈押，判處有期徒刑并處罰金人民幣一萬元至三十萬元不等。此外，法院對上述人員退繳在案的違法所得，依法沒收。

企查查顯示，今年7月2日，該公司因未依照《企業(yè)信息公示暫行條例》第八條規(guī)定的期限公示年度報告，被列為經(jīng)營異常名錄。

新稅網(wǎng)獲悉的法院判決書顯示，上海市寶山區(qū)人民檢察院審理查明：2017年6月，秦某、趙某等人成立上海優(yōu)企寶人力資源管理有限公司（以下簡稱“優(yōu)企寶公司"）及分公司、分部、優(yōu)企寶（上海）智能科技有限公司（以下簡稱“優(yōu)企寶智能科技公司”）、舒柔公司等，先后雇傭馮某某為助理總裁、奚某成為杭州分部負(fù)責(zé)人、堵某某為銷售部經(jīng)理、許某某、王某分別為運(yùn)營部經(jīng)理、員工蔣某某為技術(shù)部經(jīng)理、葛某某、張某某、張某、梁某某、汪某、姜某某、王某某、朱某、鄭某某等人為業(yè)務(wù)員，以為客戶企業(yè)“代發(fā)員工福利”“合理避稅"為名，利用公司系統(tǒng)的“卡券回收”功能進(jìn)行資金回流，向客戶企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票。

至案發(fā)，共計向xxx控股集團(tuán)股份有限公司、上海xx保安服務(wù)有限公司等1984家單位虛開增值稅普通發(fā)票 18651份，票面金額合計25億余元。

其間，陳某某、李某某、周某、周某某、董某某等人為幫助優(yōu)企寶公司法定代表人秦某等完成“卡券回收”的虛開模式，以周某、周某某經(jīng)營的易士多公司制發(fā)單用途預(yù)付費(fèi)卡向優(yōu)企寶公司出售并與運(yùn)營部許某某對接，由陳某某、李某某聯(lián)系他人制作銷卡的假象后，指示周某、周某某、董某某等人將優(yōu)企寶公司的購卡款匯入指定賬戶。

經(jīng)鑒定，優(yōu)企寶公司向易士多公司累計支付10億余元，易士多公司向優(yōu)企寶公司開具 2048份增值稅普通發(fā)票，票面金額合計11億余元，其中9億余元回流至舒柔公司賬戶，優(yōu)企寶公司通過該賬戶將資金回流給客戶企業(yè)指定賬戶完成所謂的“卡券回收”環(huán)節(jié)。

經(jīng)查證，虛開發(fā)票票面金額如下：秦某、趙某、馮某某、蔣某某為25億余元，奚某某為8300余萬元，堵某某為10億余元，許某某為22億余元，王某為14億余元，葛某某為1.2億余元，張某某為 4700余萬元，張某為3100余萬元，梁某某為2500余萬元，汪某為1500余萬元，姜某某為1300余萬元，王某某為1000余萬元，朱某為760余萬元，鄭某某為1.28億余元，其中1.27億余元系幫助堵某某、朱某進(jìn)行積分分配的數(shù)額。

另查明，夏某通過葛某某為xx（蘇州）智能系統(tǒng)有限公司、蘇州xxx節(jié)能科技有限公司、上海xx網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、上海xx網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、xxxx（上海）有限公司虛開優(yōu)企寶公司的增值稅普通發(fā)票60份，票面金額合計395萬余元。

2019年7月，堵某某伙同劉某某、唐某某等人成立頡沅公司、旻佳公司等，通過公司的“佳明福”平臺，以優(yōu)企寶公司相同手法向客戶企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票。至案發(fā)，共計向xxxx科技（北京）有限公司、南通xxx文化傳播有限公司等144家單位虛開增值稅普通發(fā)票1549份，價稅合計1.2億余元。

其間，陳某某、李某某、周某、周某某、董某某等人以上述相同手法，通過優(yōu)企寶公司運(yùn)營部許某某，為頡沅公司完成虛開業(yè)務(wù)提供幫助。經(jīng)鑒定，頡沅公司向易士多公司累計支付1億余元，易士多公司向頡沅公司開具178份增值稅普通發(fā)票， 價稅合計1億余元，上述資金回流至?xí)F佳公司賬戶，旻佳公司通過該賬戶將資金回流給客戶企業(yè)指定賬戶。

2020年6月17日22時許，優(yōu)企寶公司銷售部經(jīng)理、頡沅公司經(jīng)營人堵某某酒后駕駛無牌小型轎車行駛至本市閔行區(qū)浦錦路江園路南50米處被偵查人員抓獲。經(jīng)上海楓林司法鑒定有限公司鑒定，其血液中的乙醇質(zhì)量濃度為1.6mg/rnl,屬于醉酒駕駛機(jī)動車。

另查明，2020年7月2日，秦某、趙某、馮某某、堵某某等17人先后在本市徐匯區(qū)宜山路801號貝嶺大廈14樓、虹許路2007號產(chǎn)業(yè)園、閔行區(qū)漕寶路1467弄5區(qū)54號601室等地被偵查人員抓獲歸案。

針對控辯雙方的主要爭議焦點(diǎn)，法院分別評析如下：

一、優(yōu)企寶公司法定代表人秦某等人是否構(gòu)成虛開發(fā)票罪

上海市寶山區(qū)人民法院認(rèn)為，秦某等人均構(gòu)成虛開發(fā)票罪。

理由如下：首先，從秦某等人成立涉案公司的主要業(yè)務(wù)及日常經(jīng)營業(yè)務(wù)流程來看，趙某、馮某某等人的供述證實(shí)，秦某等人涉案公司的主要業(yè)務(wù)，就是從事“代發(fā)福利”業(yè)務(wù)。主要業(yè)務(wù)流程為：優(yōu)企寶等涉案公司雇傭業(yè)務(wù)員招攬需要發(fā)票的相關(guān)公司，由相關(guān)公司將資金打入涉案公司，涉案公司再使用上述資金向第三方公司購買相應(yīng)的卡券，并根據(jù)相關(guān)公司要求將卡券套現(xiàn)，在扣除一定比例的手續(xù)費(fèi)后將資金打回相關(guān)公司指定的個人賬戶內(nèi)，并為相關(guān)公司開具“現(xiàn)代服務(wù)/人力資源服務(wù)一服務(wù)費(fèi)〃等名義的增值稅普通發(fā)票。

從上述業(yè)務(wù)流程來看，秦某等人成立“優(yōu)企寶”公司及分公司和各關(guān)聯(lián)公司所從事的“代發(fā)福利”業(yè)務(wù)， 實(shí)為虛開發(fā)票業(yè)務(wù)，涉案公司與受票單位之間并無真實(shí)業(yè)務(wù)往來。

其次，從部分受票單位工作人員的證言來看，證人葛某某、周某、鄧某某等人的證言，可以證實(shí)上述相關(guān)受票單位與涉案“優(yōu)企寶”等相關(guān)公司并無真實(shí)交易，受票單位因缺少發(fā)票，而委托涉案公司代為開具相關(guān)“服務(wù)費(fèi)"發(fā)票，涉案公司則收取一定比例的手續(xù)費(fèi)或服務(wù)費(fèi)后，代為開具相關(guān)增值稅普通發(fā)票并將相關(guān)資金回流至受票單位指定的個人賬戶中。

最后，從虛開發(fā)票中間環(huán)節(jié)涉案人員的供述來看，夏某供述，夏某系介紹相關(guān)公司向涉案“優(yōu)企寶”公司的業(yè)務(wù)員葛某某購買發(fā)票，操作資金回流，并賺取開票手續(xù)費(fèi)的差價。

綜上所述，本案雖僅對部分受票單位虛開發(fā)票的行為予以查證，但結(jié)合各的供述、證人證言、銀行轉(zhuǎn)賬明細(xì)等書證及涉案公司的經(jīng)營流程等因素，可以推定涉案公司并無實(shí)際經(jīng)營，所查獲開具的發(fā)票均系虛開，故對秦某及其辯護(hù)人的相關(guān)辯護(hù)意見法院不予采納。

二、關(guān)于本案的犯罪金額的問題

法院認(rèn)為，優(yōu)企寶公司及關(guān)聯(lián)的北京等五家分公司系秦某等人為虛開發(fā)票而成立的公司，對外并無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，對查獲發(fā)票涉及的金額均應(yīng)予以認(rèn)定。

上海司法會計中心有限公司依照法定程序根據(jù)相關(guān)書證對本案涉案相關(guān)公司虛開發(fā)票的金額做出鑒定結(jié)論于法有據(jù)，法院予以采納。

關(guān)于秦某、馮某某、蔣某某及辯護(hù)人提出應(yīng)以“卡券回收”金額認(rèn)定犯罪金額及部分不應(yīng)對全部犯罪金額承擔(dān)刑事責(zé)任的辯護(hù)意見。法院認(rèn)為，不存在真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛開發(fā)票犯罪金額的認(rèn)定應(yīng)以相關(guān)虛開發(fā)票的票面金額認(rèn)定。

另根據(jù)相關(guān)司法會計鑒定意見，本案相關(guān)卡券回收金額既有高于也有低于相關(guān)虛開發(fā)票的票面金額的情況，且存在扣除開票“手續(xù)費(fèi)”的情況，故不能作為認(rèn)定本案犯罪金額的依據(jù)。

另經(jīng)查，馮某某自涉案公司成立即進(jìn)入公司工作，先后擔(dān)任銷售、銷售主管、公司總經(jīng)理、助理總裁等，考慮馮某某在相關(guān)共同犯罪中的作用，且參與了優(yōu)企寶公司的整個虛開發(fā)票的犯罪的始終，故其應(yīng)對本案全部犯罪金額負(fù)責(zé)；鑒于涉案公司成立早期，馮某某尚未擔(dān)任公司高管，在對馮某某量刑時，可酌情予以考量。故對相關(guān)被告人及其辯護(hù)人關(guān)于犯罪金額的辯解及辯護(hù)意見，本院不予采納。

三、關(guān)于部分辯護(hù)人提出本案應(yīng)認(rèn)定單位犯罪的意見

法院認(rèn)為，涉案的優(yōu)企寶公司及關(guān)聯(lián)的北京等五家分公司系秦某等人為虛開發(fā)票而成立的公司，本案涉案的帥沅公司、 旻佳公司系堵某某等人為虛開發(fā)票成立的公司，上述公司對外均以實(shí)施虛開發(fā)票為主要業(yè)務(wù)活動，依法不能認(rèn)定為單位犯罪。周某、周某某、董某某系易士多公司虛開發(fā)票行為的直接主管人員或直接責(zé)任人員，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

上海市寶山區(qū)人民法院判決結(jié)果顯示，優(yōu)企寶公司法定代表人、實(shí)際經(jīng)營人秦某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑六年，并處罰金人民幣三十萬元。

優(yōu)企寶公司副總裁、舒柔公司法定代表人趙某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年三個月, 并處罰金人民幣二十萬元。

優(yōu)企寶助理總裁馮某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑三年九個月, 并處罰金人民幣十五萬元。

優(yōu)企寶公司杭州分部銷售負(fù)責(zé)人奚某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年六個月， 并處罰金人民幣十萬元。

優(yōu)企寶公司銷售部經(jīng)理、頡沅公司經(jīng)營人堵某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣十五萬元；犯危險駕駛罪，判處拘役三個月，并處罰金人民幣一萬元，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金人民幣十六萬元。

優(yōu)企寶公司運(yùn)營部經(jīng)理許某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年六個月， 并處罰金人民幣五萬元。

優(yōu)企寶智能科技公司技術(shù)部經(jīng)理蔣某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年十個月，并處罰金人民幣二萬元。

優(yōu)企寶公司運(yùn)營部員工王某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年三個月， 并處罰金人民幣二萬元。

優(yōu)企寶公司業(yè)務(wù)員葛某某、張某某、張某、梁某某、汪某、姜某某、王某某、朱某、鄭某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年多至兩年多不等，并處罰金人民幣二萬元或一萬元。

此外，案件中關(guān)聯(lián)的頡沅公司法定代表人唐某某、頡沅公司實(shí)際負(fù)責(zé)人劉某某等人同樣犯虛開發(fā)票罪，被判處有期徒刑并處罰金。

來源：新稅網(wǎng)

原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/zcyPDVi2EexAYj51eLrIKQ

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