【2010年6月1日】稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生

稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生

作者：朱青

從2008 年起，全國稅收宣傳月的主題都是“稅收·發(fā)展·民生”，這充分表明，稅收與老百姓的生活密不可分。按照孫中山先生《民生主義》中對民生一詞的解釋：“民生就是人民的生活，社會的生存，國民的生計，群眾的生命?！痹诂F(xiàn)實生活中，民生的這四個內(nèi)涵都離不開政府的稅收。因為老百姓生活的改善必須依托于經(jīng)濟社會的發(fā)展，而經(jīng)濟社會的發(fā)展又離不開政府的參與，離不開政府的公共產(chǎn)品。這樣，稅收作為政府“奶娘”和公共產(chǎn)品提供的資金來源，顯然就與民生問題息息相關?！岸愂铡ぐl(fā)展·民生”的應有之義是：“稅收促發(fā)展，發(fā)展惠民生”。

“稅收·發(fā)展·民生”中的發(fā)展，首先是指經(jīng)濟發(fā)展。因為，經(jīng)濟發(fā)展是改善民生的物質基礎。只有國家的經(jīng)濟發(fā)展了，經(jīng)濟實力增強了，蛋糕做大了，老百姓的物質生活才能有保障。而在經(jīng)濟發(fā)展過程中，政府將稅收所籌集到的財政收入投入經(jīng)濟建設領域，可以大大促進經(jīng)濟的發(fā)展。2009 年，全國財政用于經(jīng)濟事務的支出大約18 400 多億元，占財政總支出的24%。另外，國家通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵納稅人進行投資和研發(fā)，這樣又刺激了經(jīng)濟增長。

發(fā)展的第二個含義是社會發(fā)展。社會發(fā)展是改善民生的重要途徑。民生不僅涉及老百姓的衣食住行，而且還涉及教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、文化體育等多個社會發(fā)展領域。只有社會事業(yè)發(fā)展了， 老百姓的物質生活和精神生活才會更加充實，更加豐富多彩。2009 年，全國財政支出中用于文教科衛(wèi)、社會保障和就業(yè)的開支達到25 880 億元，占財政支出的34%。當前，黨和國家都非常重視改善民生。2010 年2 月3日胡錦濤總書記在省部級干部落實科學發(fā)展觀研討班上講話時強調(diào)：“加快推進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，針對社會發(fā)展和民生領域的突出問題，大力推進以改善民生為重點的社會建設，加快提高教育現(xiàn)代化水平，加快實施擴大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，加快社會保障體系建設，加快發(fā)展面向民生的公益性社會服務，更好推進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展?！睖丶覍毧偫碓诮衲?月4日的講話中也強調(diào)：“發(fā)展社會事業(yè)和改善民生，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀的重要任務，是全面建設小康社會的迫切要求。要把發(fā)展社會事業(yè)和改善民生作為轉變發(fā)展方式、擴大國內(nèi)需求的重要著力點，推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展?！?/font>

從中央領導同志的講話精神可以看出，當前我國在經(jīng)濟和社會發(fā)展方面應當注重經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，即在經(jīng)濟發(fā)展的同時不能忽略社會事業(yè)的發(fā)展。

目前我國經(jīng)濟社會發(fā)展出現(xiàn)了“一條腿長、一條腿短”的問題，社會事業(yè)的發(fā)展滯后于經(jīng)濟的發(fā)展。這主要是由于過去一段時間國家在社會事業(yè)發(fā)展方面的財政投入比較欠缺，達不到社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展所需要的程度。例如，2009 年教育支出占財政支出的比重為13.7%，醫(yī)療支出占財政支出的比重為5.15%，這兩個比例比有些經(jīng)濟落后的發(fā)展中國家還要低。近年來，國家非常重視社會事業(yè)的發(fā)展，重視改善民生。國家提出在2012 年前實現(xiàn)財政性教育支出達到國內(nèi)生產(chǎn)總值4% 的目標；在醫(yī)療領域，國家目前正在大力發(fā)展“新農(nóng)合”和城鎮(zhèn)居民的基本醫(yī)療保險，財政補貼的金額大幅度提高；2009 年國家開始在 10% 的縣實行農(nóng)民基本養(yǎng)老保險制度，計劃到2020年覆蓋全體農(nóng)民；在住房領域，2006 年全國財政安排的廉租房建設資金不到 40 億元，2008 年中央財政用于廉租房建設的資金為68億元，而到2009年中央財政的廉租房建設資金就增加到330億元，今后政府還要大力發(fā)展廉租房等保障性住房。

然而，國家要大力發(fā)展社會事業(yè)和改善民生，錢從哪里來？從目前中國政府的收入結構來看，能夠用于發(fā)展民生的資金來源主要是稅收。眼下政府手中主要有兩大塊財政收入。一是預算內(nèi)收入，包括一般預算收入和政府性基金收入。2009 年全國一般預算內(nèi)財政收入為 68 476.88 億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值（335 353 億元）的20.4%，其中稅收收入為59514.7 億元，占一般預算收入的 87%，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的 17.75%； 非稅收入只占一般預算收入的 13% 。2009 年，預算內(nèi)的政府性基金收入為

18 335.04 億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的5.47 % ，其中土地出讓金收入為14 239.7 億元，占政府性基金收入的77.7%。二是政府預算外收入，包括兩部分：其中社會保險繳費收入，2009年約為 1.35 萬億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的4%；其他預算外收入，約占一般預算內(nèi)收入的 13%，大約相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的3%。這樣，中國政府手中的收入大約占國內(nèi)生產(chǎn)總值的 33%。

那么，中國的稅負是高還是低？從稅收角度看，17.75% 的宏觀稅負從國際比較看是比較低的，甚至低于一些發(fā)展中國家。但從政府掌握的全部財源看，33% 的水平也不能算低了。但問題是，政府基金性收入和預算外收入都是?？顚Ｓ玫?， 即所謂的“打油的錢不能買醋”，它們一般不能用于政府一般性財政支出，不能為政府社會事業(yè)的發(fā)展籌資。例如，2009年土地出讓金收入的46%用于拆遷、補償和土地開發(fā)支出，6.4% 用于農(nóng)村土地開發(fā)和農(nóng)田基本建設，23.5% 用于城市建設， 還有10% 用于廉租房和職工安置。所以， 政府要大力發(fā)展社會事業(yè)和改善民生，其資金來源主要還是要靠稅收。政府加大對社會事業(yè)和民生領域的財政投入，其背后有一個財政支出結構的調(diào)整問題。正如溫家寶總理在2009年4 月《求是》雜志發(fā)表的《關于發(fā)展社會事業(yè)和改善民生的幾個問題》的文章中所指出的“，要加快建立健全公共財政體制，調(diào)整財政支出結構，投入更多的資金，支持社會事業(yè)與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展?！闭{(diào)整財政支出結構有兩個途徑：一是存量調(diào)整，即改變現(xiàn)有的各項支出規(guī)模，對各項支出進行有保有壓的調(diào)整；二是增量調(diào)整，即在不改變存量支出結構的基礎上，用未來財政收入的增量部分加大為某類財政支出融資的力度，從而提高該類支出的占比。一般來說，存量調(diào)整會觸及一些部門或單位的既得利益，會遇到較大的阻力，所以，各國政府多選擇增量調(diào)整的辦法來優(yōu)化財政支出結構。實際上，我國財政支出的存量調(diào)整已無多大空間，這幾年財政支出結構的優(yōu)化也主要是靠增量調(diào)整，即將稅收增收的部分更多地用于社會事業(yè)和民生領域。實踐表明，如果政府的稅收增長速度快，政府用于社會事業(yè)和民生領域的支出占財政支出的比重就有可能提高。

例如，2008 年，我國稅收收入比上年增收8 601.82 億元，增速為18.8%；當年全國財政支出用于教育、科技、文化體育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等社會事業(yè)的支出增長了4 555.38 億元，即稅收增收額的 53% 用于了社會事業(yè)方面的支出；當年國家財政的社會事業(yè)支出比上年增長了26.43%，其增幅比財政總支出的增幅高出0.69 個百分點，從而導致當年社會事業(yè)支出占財政支出的比重提高了 0.2 個百分點。而在2009 年，由于國際金融危機對我國實體經(jīng)濟造成了一定的沖擊，我國稅收收入受到較大的影響， 增幅僅為9.8%，同比增收金額為5 290.9億元，比2008年的增收額減少了3 311億元。由于稅收增幅下降，財政拿不出更多的資金用于社會事業(yè)的發(fā)展。即使2009 年財政已拿出稅收增收額的77.3% 用于社會事業(yè)的支出，但由于稅收增收額比上年減少了466.38 億元，社會事業(yè)支出的增幅（18.76%）低于財政總支出的增幅（21.22%），從而導致 2009 年社會事業(yè)支出占財政支出的比重比上年下降了0.71 個百分點。其中：教育支出的占比下降了0.73 個百分點，社會保障和就業(yè)支出的占比下降了0.9 個百分點。

可見，目前國家要發(fā)展社會事業(yè)，在政府收入結構既定的前提下，增加稅收規(guī)模是一個不可回避的選擇。當然，在這方面，政府也有兩種選擇：一是將一些非稅收入（預算內(nèi)和預算外）劃轉為預算內(nèi)的稅收收入，但這方面的潛力不大；二是增加一般稅收的規(guī)模。但增稅不能加重普通老百姓的負擔，而應該是向高收入者、奢侈品、污染源和資源產(chǎn)品要稅收。

原文鏈接： 稅收促發(fā)展__發(fā)展惠民生_朱青.pdf (135.81 KB, 下載次數(shù): 429)

2021-8-30 14:50 上傳

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