容易混淆的幾組涉稅名詞，你都搞清楚了嗎？

容易混淆的幾組涉稅名詞，你都搞清楚了嗎？

作者：袁國輝

來源：指尖上的會(huì)計(jì)

導(dǎo)讀：張嘴就出錯(cuò)的幾組專業(yè)名詞：①交稅與繳稅；②增值稅的稅率與征收率；③免征額與起征點(diǎn)；④個(gè)稅專項(xiàng)扣除與個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除 。這些概念你都搞清楚了嗎？

一、交稅與繳稅

請(qǐng)看下面四句話，判斷哪句話的表達(dá)是正確的。

（1）2020年1季度，公司交稅100萬元。

（2）2020年1季度，公司繳稅100萬元。

（3）根據(jù)稅審報(bào)告，2019年公司應(yīng)交稅100萬元。

（4）根據(jù)稅審報(bào)告，2019年公司應(yīng)繳稅100萬元。

這像是一道摳字眼的語文題，有點(diǎn)咬文嚼字的意思。交稅與繳稅區(qū)別是什么？很長(zhǎng)時(shí)間我自己都未能搞清楚，二者一直混用。就如上述（1）（2）兩句話，表達(dá)都是正確的。

但我又總覺得“交稅”與“繳稅”有點(diǎn)不同，譬如，（3）（4）兩句話，（4）更符合表達(dá)習(xí)慣?！敖欢悺迸c“繳稅”的細(xì)微區(qū)別在哪里呢？

首先要說明，無論用“交”，還是用“繳”，都是把稅款給稅務(wù)部門，這是二者的共同點(diǎn)，也是口語中二者混用的原因。硬要區(qū)分二者的話，可能是語境不同，用法不同?！袄U”側(cè)重滿足國家的要求，“繳稅”一般可與“納稅”通用，是履責(zé)行為；“交”側(cè)重在企業(yè)或個(gè)人的主動(dòng)，沒有履責(zé)的意思，只是講明一個(gè)動(dòng)作。

（5）A公司2019年少繳稅100萬元。

（6）A公司2019年少交稅100萬元。

句（5）表明A公司未能合法合規(guī)納稅，稅款應(yīng)繳未繳，有偷逃稅款之嫌。句（6）可能有句（5）的意思，但也可能是另外的意思，如A公司通過稅收籌劃手段少交稅了，享受稅收優(yōu)惠政策少交稅了。如果要言明A公司偷稅，應(yīng)采用句（5）的說法。

何時(shí)用“交稅”，何時(shí)用“繳稅”，要分析具體語境。我給個(gè)實(shí)用的建議吧，分不清楚時(shí)，就用“交稅”，“交稅”可以替代“繳稅”，但“繳稅”不一定能替代“交稅”?！袄U稅”比“交稅”更正式，法律條文中一般都用“繳稅”。

二、稅率與征收率

增值稅有稅率與征收率兩個(gè)概念，稅率有四擋：6%、9%、13%，征收率有兩擋：3%、5%。稅率與征收率有何差別呢，從納稅人角度而言，都是交稅的比率，只是數(shù)量不同，性質(zhì)沒什么不同。從稅務(wù)的角度看，征收率針對(duì)非一般征收而言，涉及小規(guī)模納稅人、營改增過渡階段的簡(jiǎn)易征收和特定事項(xiàng)的簡(jiǎn)易征收。

三、起征點(diǎn)與免征額

起征點(diǎn)與免征額的差別，你都搞清楚了嗎？起征點(diǎn)，指對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額；免征額，指課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)概念專用于貨物與勞務(wù)稅類的稅種，如增值稅；免征額概念專用于所得稅類的稅種，如個(gè)人所得稅。二者根本差別在于，起征點(diǎn)是對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的全部應(yīng)稅收入征稅；免征額僅對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)稅收入征稅。

四、個(gè)稅專項(xiàng)扣除與個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

莫把個(gè)稅專項(xiàng)扣除和個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除混為一談。個(gè)稅專項(xiàng)扣除主要是指三險(xiǎn)一金（包括基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金）的扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除是新出現(xiàn)的概念，包括六項(xiàng)：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。