【2017年07月27日】稅收合作助力金磚聯(lián)動(dòng)增長 ——訪國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠

稅收合作助力金磚聯(lián)動(dòng)增長 ——訪國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠

2017年07月27日

        2017年7月27日，國家稅務(wù)總局在杭州主辦了金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議。此次會(huì)議緊緊圍繞2017年金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤“深化金磚伙伴關(guān)系，開辟更加光明未來”的主題，針對“推動(dòng)落實(shí)二十國集團(tuán)（G20）稅制改革成果、深化金磚國家多邊稅收合作、加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)”等議題展開討論，努力為金磚國家稅收合作注入新動(dòng)力、拓展新空間，取得了豐碩成果，受到了廣泛關(guān)注。記者就此采訪了國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠。
　　7月27日，金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議在杭州成功舉行，您能否介紹一下這次會(huì)議的目的和意義？
　　廖體忠：金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議剛剛結(jié)束，與會(huì)各方反響積極，中國國家稅務(wù)總局局長王軍同其他金磚國家稅務(wù)局長一道，推動(dòng)本次會(huì)議取得積極成果，從稅收領(lǐng)域?yàn)榻鸫u國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤做好了有關(guān)準(zhǔn)備工作。在介紹這次會(huì)議的目的和意義之前，我先介紹一下會(huì)議的背景。
　　今年，中國接任金磚國家輪值主席國，金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人第九次會(huì)晤將于9月在廈門舉行，這也是金磚合作第二個(gè)“金色十年”的開局之年和金磚國家稅收合作的第五年。自2013年1月首次金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議召開以來，金磚國家稅收合作已走進(jìn)第5個(gè)年頭，步入金磚國家稅收合作的關(guān)鍵階段和嶄新起點(diǎn)。
　　當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)恢復(fù)性增長勢頭，金磚國家發(fā)展前景普遍向好，但仍然面臨諸多不穩(wěn)定不確定因素，金磚國家需要密切關(guān)注、妥善應(yīng)對。習(xí)近平主席在G20漢堡峰會(huì)上強(qiáng)調(diào)要完善全球經(jīng)濟(jì)治理，堅(jiān)持建設(shè)開放型世界經(jīng)濟(jì)大方向，為世界經(jīng)濟(jì)增長發(fā)掘新動(dòng)力，使世界經(jīng)濟(jì)增長更加包容，分別從效率、動(dòng)力、公平等方面為應(yīng)對共同挑戰(zhàn)提出了共贏的解決方案。習(xí)近平主席在漢堡主持金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人非正式會(huì)晤時(shí)強(qiáng)調(diào)，金磚國家要發(fā)揚(yáng)開放包容、合作共贏的伙伴精神，加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，維護(hù)共同利益，謀求聯(lián)動(dòng)發(fā)展。稅收作為商品、服務(wù)和生產(chǎn)要素流通與配置的政策工具，直接影響國際經(jīng)濟(jì)合作，影響經(jīng)濟(jì)增長的效率、動(dòng)力與公平，并與匯率政策、利率政策深入互動(dòng)，影響全球投資損益、價(jià)值創(chuàng)造和財(cái)富分配。因此，加強(qiáng)金磚國家稅收合作是化解全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡、推動(dòng)協(xié)調(diào)發(fā)展不可或缺的重要力量。
　　在這一背景下，金磚國家稅務(wù)部門迫切需要共同攜手，共迎挑戰(zhàn)，共享機(jī)遇。這次金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議的目的就是為落實(shí)G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)稅收共識提供平臺(tái)，為9月金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤做好稅收領(lǐng)域的有關(guān)準(zhǔn)備，研究探討金磚國家稅收上的協(xié)同發(fā)展與合作以及攜手完善稅收治理、合力應(yīng)對全球挑戰(zhàn)的具體措施。
　　這次會(huì)議始終貫穿了合作共贏的態(tài)度、決心和誠意。在議題設(shè)置上，我們緊密圍繞金磚國家在稅收領(lǐng)域面臨的共同挑戰(zhàn)，深入探討各國共同關(guān)心的問題。在會(huì)議安排上，我們堅(jiān)持開放包容，既借鑒國際慣例，廣泛聽取各方意見和訴求，又突出特色，確保各方充分參與。在會(huì)議成果上，各國共同參與成果公報(bào)磋商，確保最大程度地體現(xiàn)各方共識。會(huì)議圓滿完成了既定議程，達(dá)成了系列共識，達(dá)到了預(yù)期目的。
　　通過這次會(huì)議，我們深刻感受到，金磚國家稅務(wù)部門在完善全球稅收治理乃至經(jīng)濟(jì)治理中的作用越來越大，共識越來越多，深化合作的意愿越來越強(qiáng)烈。更重要的是，從各方面的反應(yīng)看，大家都感到不虛此行，一致認(rèn)為發(fā)展是金磚合作的主線，應(yīng)對稅收領(lǐng)域挑戰(zhàn)要靠深化合作。各國都希望以金磚國家稅收合作制度性機(jī)制正式建立為契機(jī)，以年度稅務(wù)局長會(huì)議為平臺(tái)，推進(jìn)實(shí)實(shí)在在的合作，為促進(jìn)強(qiáng)勁、可持續(xù)、平衡和包容增長營造更為有利的稅收環(huán)境。
　　這次會(huì)議的重要意義，國家稅務(wù)總局局長王軍從三個(gè)方面予以了概括：第一，將對深化金磚國家稅收合作產(chǎn)生積極影響。金磚五國聯(lián)合簽署了稅務(wù)合作的第一份機(jī)制性文件——《金磚國家稅務(wù)合作備忘錄》，首次以官方文件形式建立了金磚國家稅收合作制度性機(jī)制，標(biāo)志著金磚國家稅務(wù)合作機(jī)制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的時(shí)期。第二，將對完善金磚國家乃至全球經(jīng)濟(jì)治理產(chǎn)生積極影響。金磚國家通過稅收合作促進(jìn)資源和要素的優(yōu)化配置，將各方優(yōu)勢結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)增長聯(lián)動(dòng)，提升金磚國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潛力和空間，共同推動(dòng)構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系。第三，將對今年9月的金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤產(chǎn)生積極影響。作為廈門會(huì)晤的稅收專業(yè)部長級會(huì)議，這次會(huì)議自始至終貫徹了廈門會(huì)晤“深化金磚伙伴關(guān)系、開辟更加光明未來”的主題，按照金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人漢堡非正式會(huì)晤達(dá)成的共識，為應(yīng)對共同挑戰(zhàn)找尋包容、共贏的解決方案，充分體現(xiàn)了開放、包容、合作、共贏的金磚精神，從稅收領(lǐng)域?yàn)榻鸫u國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤做好有關(guān)準(zhǔn)備。
　　國家稅務(wù)總局在主辦這次會(huì)議中提出了哪些重要舉措？會(huì)議成果體現(xiàn)在哪些方面？
　　廖體忠：為從稅收領(lǐng)域?yàn)榻鸫u國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤做好有關(guān)準(zhǔn)備，國家稅務(wù)總局局長王軍在會(huì)議中提出三點(diǎn)倡議，并在各個(gè)議題中就倡議的實(shí)施與其他金磚國家稅務(wù)局長進(jìn)行了深入探討。一是推動(dòng)完善全球稅收治理體系，積極參與國際稅收規(guī)則制定，推動(dòng)構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系，提升新興市場國家和發(fā)展中國家的代表性和發(fā)言權(quán)。通過增加稅收確定性、提升相互協(xié)商程序效率等措施進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，支持開放型經(jīng)濟(jì)建設(shè)。二是深化稅收領(lǐng)域務(wù)實(shí)合作，包括稅收政策協(xié)調(diào)、稅收征管協(xié)作、涉稅爭端解決、經(jīng)驗(yàn)交流共享等多層面的合作，特別是研究共同提高征管能力并幫助其他發(fā)展中國家能力建設(shè)的方案，鼓勵(lì)其他發(fā)展中國家參與國際稅收合作，共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化和世界經(jīng)濟(jì)包容性增長。三是加強(qiáng)稅收合作機(jī)制建設(shè)，豐富合作內(nèi)容和方式，構(gòu)建全方位的金磚稅收合作制度框架，減少合作障礙，提升合作效率，促進(jìn)稅收合作在金磚國家整體合作中發(fā)揮更加重要的作用。與會(huì)各國稅務(wù)局長對中方倡議作出積極響應(yīng)，會(huì)議公報(bào)也將有關(guān)理念及措施納入其中，體現(xiàn)了金磚國家稅務(wù)部門助力聯(lián)動(dòng)增長的共同意愿。
　　習(xí)近平主席在2016年G20杭州峰會(huì)上強(qiáng)調(diào)要“深化國際稅收合作，加大打擊逃避稅行為的力度，支持發(fā)展中國家稅收能力建設(shè)，通過稅收促進(jìn)全球投資和經(jīng)濟(jì)增長”。國家稅務(wù)總局深入貫徹習(xí)近平主席重要指示精神，制定系列落實(shí)舉措。這次會(huì)議可以說是對中國稅務(wù)部門落實(shí)習(xí)近平主席指示精神以及整個(gè)金磚國家稅務(wù)部門落實(shí)G20領(lǐng)導(dǎo)人杭州峰會(huì)共識成果的一次盤點(diǎn)、提煉和深化。這次會(huì)議取得了八項(xiàng)成果，可以概括為四個(gè)方面：
　　第一，深化國際稅收合作。為促進(jìn)金磚五國資源與優(yōu)勢互補(bǔ)，這次會(huì)議深入挖掘金磚稅收合作的空間和潛力。建立了金磚國家稅務(wù)合作制度性機(jī)制，聯(lián)合簽署了《金磚國家稅務(wù)合作備忘錄》。推進(jìn)了稅收經(jīng)驗(yàn)共享機(jī)制建設(shè)。金磚各國稅務(wù)部門承諾將建立各級別定期交流研討機(jī)制，分享重大稅收改革經(jīng)驗(yàn)，開展稅收政策效應(yīng)評估合作，深化政策溝通、征管協(xié)作、征納關(guān)系協(xié)調(diào)和爭議解決等多層面的合作。達(dá)成了稅收信息交換合作的共識。金磚國家稅務(wù)部門共同承諾，要認(rèn)真落實(shí)G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)關(guān)于提高稅收透明度的倡議，于2018年9月前實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（CRS），加強(qiáng)主管當(dāng)局間信息交換。
　　第二，完善全球稅收治理。會(huì)議深化了落實(shí)國際稅改成果共同應(yīng)對挑戰(zhàn)的認(rèn)識。金磚各國稅務(wù)部門倡議繼續(xù)在聯(lián)合國、G20、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）等重要國際機(jī)構(gòu)及合作框架下更加積極主動(dòng)地參與國際稅收規(guī)則的制定，持續(xù)、廣泛落實(shí)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目成果，特別是落實(shí)BEPS四項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)，呼吁盡可能多的稅收管轄區(qū)加入并平等參與BEPS包容性框架，繼續(xù)推動(dòng)建立支持?jǐn)?shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際稅收規(guī)則，共同推動(dòng)國際稅收體系向更加公平和現(xiàn)代化的方向發(fā)展。會(huì)議規(guī)劃了稅收政策與征管協(xié)調(diào)的路徑。金磚各國稅務(wù)部門承諾更加積極主動(dòng)地加強(qiáng)彼此間稅收政策協(xié)調(diào)與征管合作，增強(qiáng)稅收中性，減少稅收制度負(fù)面外溢效應(yīng)，落實(shí)稅收協(xié)定公平待遇，消除國際重復(fù)征稅，促進(jìn)跨境貿(mào)易和投資。
　　第三，加強(qiáng)征管能力建設(shè)。能力建設(shè)是G20峰會(huì)及金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議近年來的一貫主題。中國稅務(wù)部門認(rèn)真予以落實(shí)，在G20稅改進(jìn)程中積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，將自身改革的經(jīng)驗(yàn)和成果介紹給其他國家，推動(dòng)各國稅制設(shè)計(jì)和征管水平提升。2015年以來，國家稅務(wù)總局共為超過50個(gè)國家的近400名稅務(wù)人員提供了17期稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理、增值稅改革、納稅服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域，受到廣大發(fā)展中國家稅務(wù)同行的好評。會(huì)議期間，金磚國家稅務(wù)部門共同制定了稅收征管能力建設(shè)合作方案，決定構(gòu)建金磚國家相互援助機(jī)制，在能力建設(shè)方面互通有無，各盡所能積極向其他發(fā)展中國家提供稅收征管能力建設(shè)培訓(xùn)、專家咨詢或技術(shù)援助，并將自G20提出幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力倡議以來，金磚各國稅務(wù)部門對外援助項(xiàng)目的實(shí)施情況以及未來1-2年將要實(shí)施的援助計(jì)劃向稅收征管論壇（FTA）大會(huì)等方面報(bào)告。未來兩年，中國將向廣大發(fā)展中國家提供每年不少于150人規(guī)模的培訓(xùn)，推動(dòng)能力建設(shè)項(xiàng)目機(jī)制化、常態(tài)化。
　　第四，助力經(jīng)濟(jì)聯(lián)動(dòng)增長。G20領(lǐng)導(dǎo)人的共識釋放出“加強(qiáng)國際稅收合作的目的是促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)增長”這個(gè)具有風(fēng)向標(biāo)意義的重大信號，稅收成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的重要政策變量。中國稅務(wù)部門著眼于優(yōu)化納稅服務(wù)、簡化辦稅程序、降低辦稅成本、規(guī)范稅收執(zhí)法，特別是加大國際涉稅爭端解決力度，提高稅收確定性和透明度，為包括外商在內(nèi)的納稅人營造了良好的稅收環(huán)境。會(huì)議期間，金磚各國稅務(wù)部門發(fā)出了增加稅收確定性的共同倡議，強(qiáng)調(diào)在打擊逃避稅、避免雙重征稅、提供稅收確定性之間力求平衡，促進(jìn)跨境貿(mào)易和投資合規(guī)經(jīng)營，利用金磚國家在新興市場和廣大發(fā)展中國家中的代表性，推動(dòng)全球稅收協(xié)調(diào)一致行動(dòng)，以稅收上的確定性增進(jìn)國際投資者信心。此外，金磚各國稅務(wù)部門還作出了提升相互協(xié)商程序效率的承諾，加大金磚國家間及國際間稅收案件談判力度，加快跨境稅收爭議解決速度，共同促進(jìn)金磚國家間及國際間生產(chǎn)要素流動(dòng)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作，助力金磚國家經(jīng)濟(jì)聯(lián)動(dòng)增長。
　　金磚國家將在哪些方面開展重點(diǎn)稅收合作？
　　廖體忠：金磚國家下一步合作重點(diǎn)就是要把共識化為行動(dòng)，全面落實(shí)會(huì)議成果，主要體現(xiàn)在三個(gè)層面：
　　一是完善國內(nèi)稅制，著力消除稅收壁壘。“實(shí)施增長友好型稅收政策”是G20峰會(huì)的共識與要求，也是金磚國家稅制改革努力的方向。在這次會(huì)議中，金磚五國分享了各自稅制改革的重點(diǎn)及經(jīng)驗(yàn)。下一步，金磚國家將進(jìn)一步相互借鑒，并本著互利共贏的原則，在各自的稅收改革進(jìn)程中注重發(fā)揮稅收政策正面外溢效應(yīng)，順應(yīng)國際稅改趨勢，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收中性與透明度，為持續(xù)、平衡、包容性增長營造良好的稅收環(huán)境。
　　二是加強(qiáng)雙邊合作，有效降低稅收負(fù)擔(dān)。稅收協(xié)定是促進(jìn)跨國經(jīng)貿(mào)活動(dòng)平等互利的稅收國際法保障。金磚國家將完善彼此間的稅收協(xié)定，簡化協(xié)定執(zhí)行程序，提高協(xié)定執(zhí)行水平。此外，金磚國家將進(jìn)一步加大金磚國家稅收案件談判力度，加快跨境稅收爭議解決速度，為金磚國家間相互投資提供稅收確定性，降低相互投資稅收負(fù)擔(dān)。
　　三是深化多邊合作，共同提升稅收治理能力。在經(jīng)濟(jì)全球化和生產(chǎn)要素全球配置的條件下，多邊稅收合作對金磚國家共同應(yīng)對挑戰(zhàn)至關(guān)重要。會(huì)議期間金磚國家聯(lián)合簽署的稅務(wù)合作備忘錄，是落實(shí)G20領(lǐng)導(dǎo)人共識、深化金磚國家稅收合作的重要體現(xiàn)，為金磚國家多邊稅收合作提供了機(jī)制性保障。下一步，金磚國家將在此合作框架之下開展務(wù)實(shí)高效合作，加強(qiáng)稅收政策協(xié)調(diào)及征管多邊合作，推動(dòng)構(gòu)建公平和現(xiàn)代化的國際稅收體系，同時(shí)幫助發(fā)展中國家加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)，促進(jìn)金磚國家經(jīng)濟(jì)包容性增長。
　　中國是金磚國家合作機(jī)制的堅(jiān)定支持者和積極參與者。中國稅務(wù)部門愿一如既往地與其他金磚國家稅務(wù)部門一道，共同落實(shí)好G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)共識，共同推動(dòng)金磚國家領(lǐng)導(dǎo)人廈門會(huì)晤取得豐碩成果，為金磚國家以及世界經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展作出更多貢獻(xiàn)?！?/font>


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