黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《出口退稅管理員工作規(guī)程[試行]》的通知

黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局 黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《出口退稅管理員工作規(guī)程[試行]》的通知
黑國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)

黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《出口退稅管理員工作規(guī)程[試行]》的通知
  黑國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)
  全文有效
  2008-6-5
  各市、地國(guó)家稅務(wù)局：
  為加強(qiáng)出口退稅管理，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理工作職責(zé)下移和專業(yè)管理與日常管理的緊密互動(dòng)，省局制定了《黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出口退稅管理員工作規(guī)程(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各地要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，精心組織實(shí)施；對(duì)出口退稅管理員要加強(qiáng)培訓(xùn)，同時(shí)搞好部門間的協(xié)調(diào)配合。對(duì)在試行過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題，要及時(shí)報(bào)告省局。
  黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局出口退稅管理員工作規(guī)程(試行)
  第一章 總則
  第一條 為加強(qiáng)出口退稅管理，優(yōu)化對(duì)出口企業(yè)服務(wù)，把出口退稅管理向企業(yè)延伸，進(jìn)一步提高出口退稅管理工作的質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)出口退稅管理的科學(xué)化、精細(xì)化，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收管理員制度(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào))和《出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2005]51號(hào))的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)程。
  第二條 出口退稅管理員由基層國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)負(fù)有管戶責(zé)任，從事進(jìn)出口稅收管理的工作人員擔(dān)任(可由稅收管理員兼任，出口企業(yè)較集中、出口量較大的可設(shè)專職人員)。
  前款所稱基層國(guó)稅機(jī)關(guān)是指直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅收征收管理的國(guó)稅機(jī)關(guān)。
  第三條 出口退稅管理員在管理工作中遵循管理與服務(wù)相結(jié)合、征收管理與退稅管理相結(jié)合的原則。
  第二章 工作職責(zé)
  第四條 宣傳出口退稅政策和各項(xiàng)規(guī)章制度，開(kāi)展出口退稅服務(wù)，為出口企業(yè)提供政策咨詢和辦稅輔導(dǎo)。
  第五條 掌握出口企業(yè)戶籍、機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)等基本情況。
  第六條 督促出口企業(yè)按規(guī)定建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)賬簿憑證管理，安裝、使用出口退稅計(jì)算機(jī)管理的相關(guān)硬、軟件設(shè)備，及時(shí)申報(bào)退(免)稅。
  第七條 對(duì)需要實(shí)施稅務(wù)約談的出口企業(yè)進(jìn)行約談。
  第八條 調(diào)查核實(shí)出口企業(yè)退(免)稅相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
  第九條 銜接征、退稅部門，為征管系統(tǒng)提供有關(guān)數(shù)據(jù)。
  第十條 根據(jù)相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警分析，開(kāi)展出口貨物退(免)稅評(píng)估。
  第十一條 對(duì)出口企業(yè)開(kāi)展日常檢查，對(duì)違反稅收政策和管理規(guī)定的行為提請(qǐng)相關(guān)部門依法進(jìn)行違法、違章處理。
  第十二條 對(duì)出口企業(yè)調(diào)查、核實(shí)的資料進(jìn)行歸集、整理、移交；完成上級(jí)交辦的其它工作任務(wù)。
  第三章 工作要求
  第十三條 出口退稅管理員要掌握出口退稅申報(bào)、審核、審批操作規(guī)程，具有一定的稅收、財(cái)會(huì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，并取得稅收?qǐng)?zhí)法資格。
  第十四條 出口退稅管理員要嚴(yán)格按照崗位職責(zé)、規(guī)定程序開(kāi)展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，自覺(jué)接受監(jiān)督；要增強(qiáng)為出口企業(yè)服務(wù)的意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
  第十五條 出口退稅管理員需要執(zhí)行日常檢查任務(wù)時(shí)，要實(shí)行雙人上崗制度，出示稅務(wù)檢查證，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和程序開(kāi)展檢查。
  第十六條 對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，不得少于兩人。
  第十七條 出口退稅管理員開(kāi)展核查、輔導(dǎo)及政策宣傳等各類管理、服務(wù)工作時(shí)，應(yīng)注意減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，不能影響納稅人的正常工作。
  第十八條 出口退稅管理員實(shí)行定期輪換制度，具體輪換時(shí)限由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
  第十九條 出口退稅管理員下戶要有計(jì)劃并按一定的程序進(jìn)行，一般每月一次，月初應(yīng)制定下戶走訪、檢查計(jì)劃，下戶前要向科(股)長(zhǎng)提出報(bào)告并得到批準(zhǔn)，按照下戶的任務(wù)及要求進(jìn)行，下戶時(shí)應(yīng)做好下戶記錄。
  第二十條 出口退稅管理員應(yīng)當(dāng)廉潔自律，不得利用職務(wù)之便向出口企業(yè)謀取任何不正當(dāng)利益。
  第四章 工作內(nèi)容
  第二十一條 國(guó)家出口退稅率調(diào)整、新出口退稅政策出臺(tái)、管理規(guī)定變化后，及時(shí)宣傳到出口企業(yè)，并有針對(duì)性地選擇影響較大的出口企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)宣傳和講解。
  第二十二條 掌握出口企業(yè)以下情況：
  停業(yè)、變更、注銷等戶籍變化情況；取得、使用、保管發(fā)票的情況；繳稅、退稅、欠稅情況和資產(chǎn)處理等情況；總、分支機(jī)構(gòu)情況及合并、分立、重組、破產(chǎn)等相關(guān)信息。
  第二十三條 對(duì)出口企業(yè)要了解的情況不需要實(shí)地查驗(yàn)，由企業(yè)介紹情況或提供舉證材料可滿足要求的，書(shū)面通知出口企業(yè)實(shí)施約談，約談后形成書(shū)面約談?dòng)涗洝?
  第二十四條 督促出口企業(yè)做好以下工作：
  (一)新辦出口企業(yè)取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格后及時(shí)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定；
  (二)依法設(shè)立賬簿，規(guī)范會(huì)計(jì)核算；
  (三)發(fā)生出口業(yè)務(wù)后及時(shí)收齊出口退稅單證，及時(shí)辦理退(免)稅申報(bào)；
  (四)增值稅申報(bào)有“免、抵、退”稅出口銷售記錄，而沒(méi)有進(jìn)行“免、抵、退”稅申報(bào)的企業(yè)及時(shí)申報(bào)；
  (五)超過(guò)申報(bào)期限的出口退稅業(yè)務(wù)及時(shí)轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理；
  (六)外貿(mào)企業(yè)已出口未取得進(jìn)項(xiàng)憑證的，主動(dòng)向主管征稅部門進(jìn)行納稅申報(bào)并計(jì)提銷項(xiàng)稅額；
  (七)建立備案單證的檔案管理制度。
  第二十五條 對(duì)出口企業(yè)退(免)稅的申報(bào)差錯(cuò)多、改單多、信息滯后的，幫助其分析原因，提高申報(bào)質(zhì)量。
  第二十六條 解答日?；境隹谕?免)稅政策咨詢，培訓(xùn)企業(yè)辦稅員相關(guān)的退稅業(yè)務(wù)，輔導(dǎo)并幫助企業(yè)做好出口退稅電子申報(bào)。
  第二十七條 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)通知出口企業(yè)，輔導(dǎo)出口企業(yè)安裝、使用出口退稅相關(guān)硬、軟件設(shè)備。
  第二十八條 調(diào)查核實(shí)出口企業(yè)以下事項(xiàng)：
  (一)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定的出口企業(yè)在《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》中所列填報(bào)信息的真實(shí)性，申請(qǐng)升級(jí)為上一信譽(yù)等級(jí)的出口企業(yè)是否達(dá)到申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)；
  (二)進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的購(gòu)銷合同、出口貨運(yùn)發(fā)票和提單、進(jìn)出口岸和儲(chǔ)運(yùn)等單據(jù)真實(shí)性；
  (三)出口規(guī)模與其生產(chǎn)能力是否匹配，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況和動(dòng)態(tài)信息；
  (四)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物是否屬于自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物的界定；
  (五)出口企業(yè)出口增幅異常、換匯成本異常、企業(yè)從敏感地區(qū)收購(gòu)敏感產(chǎn)品出口、從敏感口岸報(bào)關(guān)出口、企業(yè)從流通企業(yè)收購(gòu)大額貨物出口的、供貨企業(yè)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)調(diào)查復(fù)函認(rèn)為貨源存在疑問(wèn)等出口退稅審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題；
  (六)銀行賬戶情況、注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、票貨款往來(lái)情況、收匯核銷情況、銷售收入情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況、納稅申報(bào)和實(shí)際繳稅等情況；
  (七)查驗(yàn)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、出口企業(yè)固定資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及其所有權(quán)或租賃證明、原材料和商品的出入庫(kù)單據(jù)、運(yùn)費(fèi)等憑據(jù)、法定代表人和主要管理人員身份證明、財(cái)務(wù)人員資格證明、銀行存款證明、驗(yàn)資報(bào)告及公證資料等；
  (八)接收轉(zhuǎn)辦的函調(diào)中對(duì)出口貨物供貨企業(yè)要求進(jìn)行實(shí)地調(diào)查回復(fù)的事項(xiàng)。
  第二十九條 按照涉稅資料“一戶式”存儲(chǔ)的管理要求，采集出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口、外匯核銷、外購(gòu)貨物、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等的基本信息，為征管系統(tǒng)提供必要數(shù)據(jù)，并適時(shí)整理、更新所存儲(chǔ)的出口企業(yè)信息資料。
  第三十條 對(duì)出口企業(yè)出口業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理是否正確、出口貨物退(免)稅審核疑點(diǎn)、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物是否為企業(yè)自產(chǎn)貨物、出口企業(yè)的出口規(guī)模與其生產(chǎn)能力是否匹配及小規(guī)模納稅人出口、來(lái)料加工業(yè)務(wù)等是否辦理免稅審批等進(jìn)行檢查。
  第三十一條 向征稅部門提供出口企業(yè)以下信息：
  (一)出口免稅證明信息(包括來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明、進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明等)；
  (二)視同內(nèi)銷出口貨物相關(guān)信息；
  (三)出口企業(yè)出口少申報(bào)退(免)稅的出口貨物信息；
  (四)出口貨物已申報(bào)退(免)稅審核未通過(guò)信息；
  (五)出口企業(yè)未辦理退(免)稅認(rèn)定、未進(jìn)行退(免)稅申報(bào)的信息；
  (六)出口企業(yè)違反有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行補(bǔ)稅及處罰的出口貨物信息。
  第三十二條 出口企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其它依法應(yīng)終止出口退(免)稅事項(xiàng)的，或者注銷出口貨物退(免)稅認(rèn)定的，出口退稅管理員應(yīng)配合有關(guān)人員及時(shí)結(jié)清出口企業(yè)出口貨物的退(免)稅款，就其遵守稅收法律、行政法規(guī)及退(免)稅情況和履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行實(shí)地檢查。
  第三十三條 定期到重點(diǎn)出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地采集各項(xiàng)數(shù)據(jù)，了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用的基本情況，掌握其原料、產(chǎn)品、庫(kù)存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況和銷售額、出口額、價(jià)格、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)及退(免)稅額等情況，分析企業(yè)出口及退(免)稅變化趨勢(shì)，填制《重點(diǎn)出口企業(yè)情況調(diào)查表》。
  第三十四條 根據(jù)出口企業(yè)退(免)稅資料、財(cái)務(wù)資料、ctais數(shù)據(jù)以及出口退稅審核系統(tǒng)中的信息，運(yùn)用科學(xué)的手段和方法，對(duì)納稅人的退(免)稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行分析和評(píng)定。對(duì)出口增幅較快、以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)加工和廢舊物資收購(gòu)加工以及日常審核中有騙稅嫌疑的出口企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)退(免)稅評(píng)估。
  第三十五條 對(duì)出口企業(yè)約談、實(shí)地調(diào)查、檢查、退(免)稅評(píng)估等形成的書(shū)面材料按企業(yè)歸集、整理，由出口退稅管理員及主管科(股)長(zhǎng)兩名以上人員簽字后立卷歸檔，按期移交主管出口退(免)稅審批部門。
  第五章 違章處理
  第三十六條 出口退稅管理員發(fā)現(xiàn)所管轄出口企業(yè)有下列行為的，按規(guī)定程序移交稽查部門處理：
  (一)涉嫌騙取出口退稅、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅以及其它需要立案查處的稅收違法行為的；
  (二)涉嫌增值稅專用發(fā)票和其它發(fā)票違法犯罪行為的；
  (三)確需進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。
  第三十七條 對(duì)出口企業(yè)不需要移交稽查部門的下列行為，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定處理：
  (一)未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定、變更、注銷登記等事項(xiàng)；
  (二)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等方面不當(dāng)?shù)模?
  (三)未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的；
  (四)逾期未申報(bào)退稅，又未繳納稅款的。
  第六章 考核監(jiān)督
  第三十八條 出口退稅管理員工作績(jī)效考核堅(jiān)持客觀公正、規(guī)范合理、獎(jiǎng)懲結(jié)合的原則，由其所在的基層國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)考核。
  第三十九條 考核出口退稅管理員要按照責(zé)任追究制度的要求，通過(guò)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督等方法，對(duì)出口退稅管理員的執(zhí)法行為進(jìn)行全面監(jiān)督管理。
  第四十條 出口退稅管理員的績(jī)效考核依據(jù)出口退稅管理員實(shí)際完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)等日常工作記錄和結(jié)果(包括計(jì)算機(jī)記錄信息和日常人工記錄信息)進(jìn)行考評(píng)。
  第四十一條 出口退稅管理員的考核方法由市(地)國(guó)家稅務(wù)局自行制定。
  第七章 附則
  第四十二條 本規(guī)程各項(xiàng)條款在執(zhí)行中按《出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)》和相關(guān)法律法規(guī)中的規(guī)定執(zhí)行。
  第四十三條 本規(guī)程由黑龍江省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第四十四條 本規(guī)程自2008年6月1日起試行。