【2021年3月18日】朱青：“優(yōu)化”減稅的關(guān)鍵是“精準(zhǔn)”減稅

朱青：“優(yōu)化”減稅的關(guān)鍵是“精準(zhǔn)”減稅

  又見青山。今年的政府工作報(bào)告提出助力市場(chǎng)主體“青山常在、生機(jī)盎然”。去年的政府工作報(bào)告提到要堅(jiān)決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，“留得青山，贏得未來”。如今，青山已留住。如何理解政府工作報(bào)告中有關(guān)今年優(yōu)化和落實(shí)減稅政策的意義，及其給上億市場(chǎng)主體帶來的影響？記者日前就此采訪了中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青（圖片來源：中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院網(wǎng)站）

記者：今年的政府工作報(bào)告中有多處涉稅內(nèi)容。企業(yè)尤其關(guān)心的是減稅相關(guān)的內(nèi)容，您認(rèn)為有哪些亮點(diǎn)？
  
  朱青：2021年減稅政策的亮點(diǎn)和重點(diǎn)在“優(yōu)化和落實(shí)”。政府工作報(bào)告指出，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來的影響。
  
  今年雖然沒有再出臺(tái)新的大規(guī)模的減稅政策，但要“實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措”，尤其是針對(duì)小企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新精準(zhǔn)施策。同時(shí)，把已經(jīng)出臺(tái)的制度性減稅政策及時(shí)落實(shí)到位，確保市場(chǎng)主體應(yīng)享盡享。
  
記者：政府工作報(bào)告指出，市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力，需要再幫一把。如何理解“再幫一把”？
  
  朱青：去年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)好于預(yù)期，全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)2.3%。這背后，減稅降費(fèi)政策功不可沒。
  
  作為積極財(cái)政政策的重要組成部分，近年來，減稅降費(fèi)一直是財(cái)稅領(lǐng)域的“主旋律”?！笆濉逼陂g，減稅降費(fèi)力度空前，新增減稅降費(fèi)合計(jì)超7.6萬億元，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)居民消費(fèi)、擴(kuò)大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用，有效促進(jìn)了市場(chǎng)主體和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
  
  尤其是去年，面對(duì)新冠肺炎疫情沖擊，國(guó)家出臺(tái)了一系列有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策措施，其規(guī)模創(chuàng)近年來新高，采取的手段也是多稅并舉，政策效果更及時(shí)、更給力。政府工作報(bào)告指出，2020年全年為市場(chǎng)主體減負(fù)超過2.6萬億元，其中減免社保費(fèi)1.7萬億元。
  
  今年市場(chǎng)主體面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與去年大不相同。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)已明顯好轉(zhuǎn)，但也要看到，中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶困難較多，穩(wěn)就業(yè)壓力較大。因此，在綜合研判國(guó)內(nèi)外形勢(shì)基礎(chǔ)上，政府工作報(bào)告提出，“市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)狻⒃鰪?qiáng)活力，需要再幫一把”。我理解，從稅收角度“再幫一把”，一是去年國(guó)家針對(duì)疫情出臺(tái)的一些減稅措施繼續(xù)實(shí)施，例如小規(guī)模納稅人的征收率降為1%的政策今年繼續(xù)有效；二是繼續(xù)出臺(tái)一些有針對(duì)性的減稅措施。例如，這次政府工作報(bào)告中宣布的提高小規(guī)模納稅人增值稅的起征點(diǎn)、降低年應(yīng)納稅所得額100萬元以下企業(yè)的實(shí)際稅率等措施，都是“再幫一把”的重要體現(xiàn)，惠及的主要是經(jīng)營(yíng)比較困難的小微企業(yè)。
  
  政府工作報(bào)告要求，積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)。這意味著，今年，減稅政策要繼續(xù)實(shí)施，并且更加強(qiáng)調(diào)減稅政策的質(zhì)效以及財(cái)政可持續(xù)。
  
記者：如何理解“不急轉(zhuǎn)彎”的政策思想？您認(rèn)為，這一思想對(duì)減稅政策優(yōu)化提出了怎樣的要求？
  
  朱青：以今年的預(yù)算報(bào)告為例，可以充分體現(xiàn)和理解“不急轉(zhuǎn)彎”的政策思想?！稗D(zhuǎn)彎”即壓縮赤字規(guī)模，體現(xiàn)謹(jǐn)慎的理財(cái)思想；“不急”則要求消減赤字的力度不要太大，以便對(duì)市場(chǎng)恢復(fù)元?dú)狻霸賻鸵话选薄?/font>
  
  “不急轉(zhuǎn)彎”體現(xiàn)在減稅方面就是要精準(zhǔn)地減，有針對(duì)性。一方面減稅的總基調(diào)不變，但另一方面減稅重在“優(yōu)化和落實(shí)”上，不再出臺(tái)大規(guī)模的普遍減稅的政策，實(shí)施所謂的“精準(zhǔn)減稅”。
  
記者：國(guó)家“賬本”的收支矛盾，也是大家十分關(guān)心的問題。您認(rèn)為，在落實(shí)政策的同時(shí)，該如何保障財(cái)政可持續(xù)？
  
  朱青：財(cái)政活動(dòng)主要是一收一支?！笆铡敝饕嵌愂?，如果稅收減少了，財(cái)政支出就可能受到影響。稅收政策就像“蹺蹺板”，減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困的同時(shí)，會(huì)帶來財(cái)政支出困難加大，所以需要權(quán)衡減稅降費(fèi)力度和預(yù)算平衡難度。
  
  目前，財(cái)政收入增長(zhǎng)乏力，預(yù)算平衡難度加大，緊平衡特征進(jìn)一步凸顯，區(qū)域間財(cái)力不平衡，一些地方財(cái)政收支矛盾突出，部分市縣財(cái)政收支運(yùn)行緊張。近些年，我國(guó)宏觀稅負(fù)明顯下降。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2016年~2020年，我國(guó)宏觀稅負(fù)（即一般公共預(yù)算收入中稅收收入占GDP比重）從17.47%降至15.2%。但與此同時(shí)，財(cái)政支出規(guī)模仍維持增長(zhǎng)的勢(shì)頭，稅收收入與財(cái)政支出之間的缺口擴(kuò)大，需要靠非稅收入、調(diào)撥資金和債務(wù)收入來彌補(bǔ)，其中靠債務(wù)收入彌補(bǔ)的部分越來越大。而精準(zhǔn)減稅可以在加大對(duì)微型市場(chǎng)主體扶持力度、助力其恢復(fù)元?dú)獾耐瑫r(shí)，充分體現(xiàn)財(cái)政政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
  
  雖然從國(guó)際比較來看，我國(guó)政府債務(wù)規(guī)模相對(duì)較低，但要警惕“發(fā)新債還舊債”的債務(wù)依賴，以及重視隱性債務(wù)的問題。再加上我國(guó)政府的發(fā)債成本（利率）高，利息負(fù)擔(dān)重，債務(wù)增長(zhǎng)的勢(shì)頭不得不防。此外，政府債發(fā)多了，會(huì)提高票面利率，政府債券的利率是市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率，其結(jié)果會(huì)推高整個(gè)市場(chǎng)利率，最終加大企業(yè)的融資成本，不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。
  
  因此，要把“更可持續(xù)”作為實(shí)施積極財(cái)政政策的前提條件。除了優(yōu)化減稅政策，精準(zhǔn)施策，還要控制支出規(guī)模，各級(jí)政府都要節(jié)用為民、堅(jiān)持過緊日子，確?；久裆С鲋辉霾粶p，進(jìn)一步大幅壓減非急需非剛性支出，重點(diǎn)仍是加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場(chǎng)主體的支持力度。
  
  同時(shí)，采取兩大制度措施：一是加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度（一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)7.8%，其中均衡性增長(zhǎng)10%）；二是建立常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制并擴(kuò)大范圍，將2.8萬億元中央財(cái)政資金納入直達(dá)機(jī)制。

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2021年3月17日B1版。
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