2019年11月13日中國稅務(wù)報：與歷史同行，中國國際稅收彰顯大國稅務(wù)風(fēng)采

與歷史同行，中國國際稅收彰顯大國稅務(wù)風(fēng)采

從“加快形成更高水平對外開放新格局”到“推動形成全面開放新格局”，黨的十八大以來，我國對外開放的大門越開越大。

以此為契機，國家稅務(wù)總局積極構(gòu)建與我國對外開放新格局相適應(yīng)的國際稅收治理體系，對內(nèi)升級完善中國國際稅收制度和征管體制，對外深度參與全球稅收合作，不斷在全球稅收治理的舞臺上提供卓有成效的“中國方案”，發(fā)出鏗鏘有力的“中國聲音”。

打造國際稅收升級版，護航大國經(jīng)濟

商務(wù)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2018年全年，我國全行業(yè)對外直接投資1298.3億美元，在全球投資下降背景下，同比增長4.2%；全國新設(shè)立外商投資企業(yè)60533家，同比增長69.8%，實際使用外資8856.1億元人民幣，創(chuàng)歷史新高。

傲人的數(shù)字背后，中國國際稅收的保駕護航作用不可或缺。

黨的十八大以來，習(xí)近平總書記多次就做好國際稅收工作發(fā)表重要講話、作出重要指示。聞令必動，中國的國際稅收治理從此開始書寫新篇章。

——2013年，全國稅務(wù)工作會議明確了新時期國際稅收工作重點，提出國際稅收工作要“一年上一個臺階、三年有一個明顯變化”的目標。

——2014年，稅務(wù)總局明確要打造國際稅收升級版，提出職能定位完整、法律體系完備、管理體制健全、管理手段先進、組織保障有力、國際地位提升六大標準。

——2015年，中央批準實施《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，國際稅收成為稅收改革的六大任務(wù)之一，為新時期國際稅收工作明確了方向和重點。

……

6年來，我國稅務(wù)部門統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，夯基壘臺、立柱架梁，不斷推動國際稅收工作向縱深發(fā)展，全方位護航大國經(jīng)濟。

為服務(wù)“一帶一路”建設(shè)等國家戰(zhàn)略，給企業(yè)“走出去”提供保障，自2015年起，稅務(wù)總局建立了國別稅收信息研究工作機制，集中優(yōu)勢資源，研究“一帶一路”沿線國家以及我國“走出去”納稅人主要投資目的地的稅制，發(fā)布國別投資稅收指南。截至目前，已在稅務(wù)總局官方網(wǎng)站發(fā)布針對90個國家（地區(qū)）的稅收指南，基本覆蓋了“一帶一路”建設(shè)主要參與國家和地區(qū)。

“可以說，‘走出去’企業(yè)已經(jīng)有了應(yīng)對境外稅收問題的‘大辭典’?！倍悇?wù)總局國際稅務(wù)司相關(guān)負責(zé)人表示。

為給引進來企業(yè)提供專業(yè)稅收指引，2016年1月，稅務(wù)總局專門成立12366上海國際納稅服務(wù)中心，開通12366雙語網(wǎng)站和12366雙語咨詢熱線，為國內(nèi)外納稅人提供中英文專業(yè)稅收咨詢、辦稅指引等服務(wù)。

為提高稅收確定性，幫助跨國投資者降低投資東道國稅負，稅務(wù)總局花大力氣與其他國家和地區(qū)進行稅收協(xié)定、協(xié)議和安排的談簽，并自2010年12月起每年以中英文形式對外發(fā)布《中國預(yù)約定價安排年度報告》。

截至目前，我國已對外正式簽署107個避免雙重征稅協(xié)定，此外，還簽署了3個多邊稅收條約和10個稅收情報交換協(xié)定。內(nèi)地與香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排，大陸與中國臺灣簽署了稅收協(xié)議。稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)持續(xù)優(yōu)化升級。

為有效解決國際稅收爭議，2015年1月，稅務(wù)總局國際稅務(wù)司成立境外稅務(wù)處，專門從事“走出去”納稅人的稅收服務(wù)和管理工作；2016年，稅務(wù)總局決定向我國駐主要國家使（領(lǐng)）館派駐稅務(wù)工作人員；成立反避稅磋商部門，專司雙邊磋商。僅2015年～2017年，稅務(wù)部門就利用稅收協(xié)定下的相互磋商機制，開展雙邊稅收磋商211例，為“走出去”和引進來企業(yè)消除重復(fù)征稅128.78億元。

為鼓勵外商投資、促進出口，推動經(jīng)濟平穩(wěn)增長，中國稅務(wù)部門不斷有針對性地完善相關(guān)稅收制度，2018年9月將再投資遞延納稅政策適用范圍進一步擴大至非限制類項目；對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅；提高了部分產(chǎn)品出口退稅率，進一步完善出口退稅政策，加快出口退稅進度。

多措并舉之下，中國國際稅收發(fā)展成果豐碩。

在2016年5月11日～13日召開的第十屆稅收征管論壇（FTA）大會上，參會各方都了解到了中國不斷優(yōu)化升級的稅收征管現(xiàn)狀。

“通過此次FTA大會，中國向世界傳遞了負責(zé)任的大國形象、銳意改革與健康發(fā)展的中國形象?！贝舜未髸〉玫某晒?，讓國家稅務(wù)總局局長王軍充滿了自豪。

主動登上國際舞臺唱響“中國聲音”，展現(xiàn)大國擔(dān)當(dāng)

今年4月18日，全球稅收領(lǐng)域把關(guān)注的焦點投向中國烏鎮(zhèn)。這一天，中國作為東道主主導(dǎo)召開了首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇。

來自85個國家（地區(qū)）稅務(wù)部門、16個國際組織以及多家學(xué)術(shù)機構(gòu)和跨國企業(yè)的350余名代表出席論壇，在中國稅務(wù)部門的倡議下，建立了“一帶一路”稅收征管合作機制，成功開啟了“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收合作的新時代。

“中國聲音”再一次唱響在國際舞臺。

時間回溯到幾年前，風(fēng)云激蕩的世界舞臺，呼喚價值引領(lǐng)；氣象萬千的東方大國，不忘共同責(zé)任。

2013年9月，G20圣彼得堡峰會批準啟動以BEPS為主要內(nèi)容的新世紀國際稅收規(guī)則重塑，習(xí)近平主席莊嚴承諾：“中國愿為健全國際稅收治理機制盡一份力。”

“加強全球稅收合作，打擊國際逃避稅，幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力?！?014年11月，國家主席習(xí)近平在澳大利亞布里斯班二十國集團（G20）峰會上，首次描繪了我國稅收工作在全球稅收領(lǐng)域的坐標和方向。

沿著習(xí)近平主席劃定的路線，我國稅務(wù)部門開始積極主動走向國際舞臺中央，努力為廣大發(fā)展中國家權(quán)益發(fā)聲，逐步成為經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡眼中的“國際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。

——積極作為，提升國際稅收規(guī)則“話語權(quán)”。

我國作為G20成員國，先后提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟稅收規(guī)則”“利潤在經(jīng)濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地征稅”等1000多項立場聲明和意見建議，成功地將以我國為代表的發(fā)展中國家的觀點和理念滲透到BEPS行動計劃成果之中。

稅務(wù)總局還積極參與《聯(lián)合國發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價手冊》修訂工作，提出“成本節(jié)約、市場溢價”等創(chuàng)新性的觀點和主張，維護我國及其他發(fā)展中國家利益。

此外，在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》等國際稅收新規(guī)則中，也時常可見“中國身影”、聽到“中國聲音”。

秉持開放發(fā)展的理念，中國稅務(wù)部門在全球稅收治理的舞臺上不斷貢獻“中國智慧”、分享“中國經(jīng)驗”，慢慢從國際稅收既有規(guī)則的接受者，成長為國際稅收新規(guī)則制定的參與者、引領(lǐng)者。

——維護秩序，營造公平、公正的國際稅收環(huán)境。

2017年6月7日，一個值得被稅收協(xié)定發(fā)展史銘記的日子。

這一天，國家稅務(wù)總局局長王軍代表中國政府簽署了第一份在全球范圍內(nèi)協(xié)調(diào)跨境投資所得稅收政策的多邊法律文件——《實施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》。

作為《公約》特別工作組第一副主席國，中國為營造公平、公正的國際稅收環(huán)境，推動《公約》的制定作出了重要貢獻。

“在中國等G20國家的共同努力下，稅收領(lǐng)域的國際合作空前發(fā)展。中國在調(diào)整銀行保密規(guī)則、應(yīng)對跨國公司稅收問題的BEPS、稅收征管論壇等領(lǐng)域發(fā)揮了領(lǐng)導(dǎo)作用，是OECD的重要伙伴?！監(jiān)ECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡如此評價道。

——主動擔(dān)當(dāng)，幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力。

2016年3月14日，OECD與中國國家稅務(wù)總局共同建立的首個位于非OECD國家的多邊稅務(wù)中心在稅務(wù)總局稅務(wù)干部進修學(xué)院正式掛牌啟動。

2019年，在北京和揚州設(shè)立了“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院。

在全球稅收治理體系建設(shè)中，中國充分展現(xiàn)出穩(wěn)健、成熟的大國氣度，搭建了一個又一個幫助發(fā)展中國家加強稅收征管能力建設(shè)的平臺。

據(jù)統(tǒng)計，2015年以來，中國稅務(wù)部門通過多種渠道為超過60個發(fā)展中國家近800名稅務(wù)官員舉辦了40余期稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。

法國艾克斯－馬賽大學(xué)歐亞研究所所長金邦貴說，中國創(chuàng)造性地利用國際國內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經(jīng)驗”促進民心相通，讓更多發(fā)展中國家搭上中國稅改的“東方快車”。

向東看，日益成為世界目光的一個習(xí)慣性視角，中國的風(fēng)景正在為越來越多的國家所憧憬。環(huán)顧世界，也讓中國發(fā)現(xiàn)了差距、找到了不足。站在歷史大變局的關(guān)口，煥然一新的中國稅務(wù)，將繼續(xù)不辱使命、砥礪前行，書寫好世界稅務(wù)的“中國答卷”，在世界舞臺展現(xiàn)更多的“中國智慧”“中國方案”和“中國力量”。

鏈接：http://www.chinatax.gov.cn/china ... 139564/content.html