大額轉(zhuǎn)賬被監(jiān)控，私戶避稅行不通！但這5種公轉(zhuǎn)私合法！

2020年底了，還有不少企業(yè)為了少繳稅，試圖利用私人賬戶來(lái)“避稅”。

國(guó)家對(duì)公轉(zhuǎn)私行為的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，千萬(wàn)不要踩雷?，F(xiàn)在稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！

一旦被稽查出違規(guī)違法的行為，除了補(bǔ)繳稅款，還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任！

賬戶交易金額多少會(huì)被監(jiān)控？

根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》大額交易為：

1.當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

2. 非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）、外幣等值20萬(wàn)美元以上（含20萬(wàn)美元）的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

3. 自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）、外幣等值10萬(wàn)美元以上（含10萬(wàn)美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

4. 自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。累計(jì)交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告。

目前銀行對(duì)大額交易和可疑交易都會(huì)進(jìn)行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告。（中國(guó)人民銀行令[2016]第3號(hào)）。

除大額交易與可疑交易會(huì)受監(jiān)控外，在2019年11月5日，中國(guó)人民銀行通知，準(zhǔn)備在河北省、浙江省、深圳市試點(diǎn)開(kāi)展大額現(xiàn)金監(jiān)控管理！

管理金額起點(diǎn)分別是河北省10萬(wàn)元、浙江省30萬(wàn)元、深圳市20萬(wàn)元。同時(shí)，今年7月1日起，河北也開(kāi)始試點(diǎn)個(gè)人賬戶超過(guò)10萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬交易監(jiān)測(cè)行為，10月起浙江、深圳也將正式試點(diǎn)。

因此，國(guó)家對(duì)于公轉(zhuǎn)私的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，各位老板，千萬(wàn)不要踩雷。

這5類(lèi)行為可以公轉(zhuǎn)私

在金稅三期系統(tǒng)下，現(xiàn)在稅務(wù)可以根據(jù)企業(yè)銀行賬戶的銀行流水來(lái)追查計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額，如果存在偷稅漏稅行為，企業(yè)會(huì)面臨被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查處罰，各企業(yè)在進(jìn)行公對(duì)公、公對(duì)私等交易行為時(shí)需守住稅法紅線。

但是，也不是所有公轉(zhuǎn)私行為都是為了偷稅漏稅。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，以下5類(lèi)公戶轉(zhuǎn)私戶的行為是屬于正常業(yè)務(wù)，可以公轉(zhuǎn)私：

1.  支付員工工資、獎(jiǎng)金

公司通過(guò)銀行發(fā)放員工工資并依法代扣個(gè)稅，這是最常見(jiàn)的公轉(zhuǎn)私的情況。

但站在財(cái)稅角度，企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)鏈以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合理性。但在實(shí)務(wù)中，有些企業(yè)會(huì)偽造勞動(dòng)合同虛增員工，這種虛假的"公轉(zhuǎn)私"支付工資的行為是屬于偷逃稅款的，企業(yè)要杜絕。

2.  支付個(gè)人稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用

例如A公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付授課老師的培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票并且已按“勞務(wù)報(bào)酬”所得代扣代繳個(gè)稅，稅后報(bào)酬轉(zhuǎn)入授課老師個(gè)人卡中，也是合規(guī)的。

3.  支付員工所報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)等

支付給員工所報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)等是合法的公轉(zhuǎn)私，正常操作也不會(huì)有問(wèn)題。

給員工的報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等，需要有公司制定相關(guān)的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度等文件，并將相關(guān)的車(chē)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、加油費(fèi)等佐證與差旅費(fèi)補(bǔ)助單放在一起報(bào)銷(xiāo)，證明差旅費(fèi)補(bǔ)助的真實(shí)性。

4.  員工辦業(yè)務(wù)向公司借的備用金

公司轉(zhuǎn)賬給員工做備用金，可以直接支付現(xiàn)金，也可以用銀行轉(zhuǎn)賬。公司賬戶支付備用金需要手續(xù)完備，原始憑證齊全，摘要清晰。

5.  支付股東的分紅

公司將公賬上的利潤(rùn)按股息、紅利代扣個(gè)稅后的金額轉(zhuǎn)給股東，也就是說(shuō)完稅后的分紅，這種公轉(zhuǎn)私行為也是合規(guī)的。

依據(jù)現(xiàn)行稅法自然人股東獲得分紅需要交納20%的個(gè)人所得稅。

總之，我們正常的業(yè)務(wù)是可以公轉(zhuǎn)私的，但如果企業(yè)通過(guò)大量公轉(zhuǎn)私方式來(lái)偷逃稅款，這種行為不管是否納入大額交易報(bào)告，都是有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

建議各企業(yè)，盡量不混同公私資產(chǎn)，不使用個(gè)人賬戶支付寶、微信支付等新型網(wǎng)絡(luò)支付方式進(jìn)行員工工資發(fā)放等，同時(shí)公司賬戶和老板、股東的個(gè)人賬戶也不宜頻繁交易，以上行為都存在逃稅等違法行為的嫌疑，容易受到稅局關(guān)注。

來(lái)源：優(yōu)稅貓