2016重大稅收違法案件實例

2015年11月，巴州地稅局稽查局對巴州正圣棉業(yè)有限公司2015年7月1日至2015年10月31日的發(fā)票管理情況進(jìn)行了檢查。發(fā)現(xiàn)該單位于2015年7月通過代開發(fā)票名片聯(lián)系到開票人虛開了3份勞務(wù)費發(fā)票，票面金額合計112.25萬元，并以此發(fā)票進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款“讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條之規(guī)定，巴州地稅局稽查局依法對該單位的違法行為處以5萬元罰款，現(xiàn)已執(zhí)行完畢，因涉嫌犯罪已移送司法機關(guān)。

郭志榮出售虛假普通發(fā)票詐騙案。

2015年6月，北屯地稅局稽查局接到公安部門一起出售虛假發(fā)票詐騙案線索后，進(jìn)行立案稽查，查實郭志榮為謀取利益，向他人倒賣虛假普通發(fā)票15份和1份稅收繳款書，涉票金額合計252.37萬元。根據(jù)“《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第六十八條[非法出售發(fā)票案(刑法第二百零九條第四款)]非法出售普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應(yīng)予立案追訴”的規(guī)定，北屯地稅局將郭志榮違法發(fā)票案移送北屯師（市）公安局經(jīng)偵支隊辦理。目前，北屯墾區(qū)人民法院對郭志榮判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金1萬元。

新疆屯河富蘊水泥有限責(zé)任公司少繳稅款案

2014年5月，阿勒泰地區(qū)地稅局稽查局對新疆屯河富蘊水泥有限責(zé)任公司2010年1月1日至2013年12月31日的納稅情況進(jìn)行了檢查，查實該公司采取不進(jìn)行納稅申報的手段，造成少申報繳納房產(chǎn)稅3.84萬元，企業(yè)所得稅385.48萬元，以上合計少繳納稅款389.32萬元。對該公司的稅收違法行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條、第六十四條第二款和第六十九條的規(guī)定，阿勒泰地區(qū)地稅局稽查局追繳少繳地方各稅389.32萬元，并對該公司少繳的地方各稅從滯納稅款之日起按日加收滯納金、處以罰款35.4萬元。目前，已向該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，納稅人已繳納稅款63.43萬元、罰款5.61萬元，案件正在執(zhí)行中。

新疆振源房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司少繳稅款案

2015年1月，阿克蘇地區(qū)地稅局稽查局對新疆振源房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司2011年1月1日至2014年12月31日的納稅情況進(jìn)行了檢查，查實該公司采取不進(jìn)行納稅申報的手段，造成少繳營業(yè)稅61.16萬元，房產(chǎn)稅1.44萬元，印花稅0.86萬元，土地增值稅32.99萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅3.05萬元，教育費附加1.83萬元，地方教育費附加1.22萬元，契稅1.73萬元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條、第六十四條第二款和第六十九條、《新疆維吾爾自治區(qū)地方教育附加征收使用管理辦法》第十條的規(guī)定，阿克蘇地稅局稽查局做出追繳少繳地方各稅并處罰款共計105.47萬元，并對該公司少繳的地方各稅從滯納稅款之日起按日加收滯納金5.68萬元。目前案件已執(zhí)行完畢。

烏魯木齊市金鳳朝陽農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司虛開發(fā)票案

2013年11月，根據(jù)協(xié)查線索，烏魯木齊高新區(qū)（新市區(qū)）國稅局稽查局對烏魯木齊市金鳳朝陽農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司進(jìn)行立案檢查。

烏魯木齊市金鳳朝陽農(nóng)畜產(chǎn)品有限公司，2011年9月14日成立，私營有限責(zé)任公司，法定代表人張立國，主要經(jīng)營皮毛收購，羊絨加工，農(nóng)畜產(chǎn)品的銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2011年11月至2013年10月期間，該公司在沒有真實貨物交易的情況下，取得增值稅專用發(fā)票178份，金額14809萬元，申報抵扣進(jìn)項稅額1925萬元；在沒有真實貨物交易的情況下，為35家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1595份，金額15309.18萬元，稅額2602.56萬元。

烏魯木齊高新區(qū)（新市區(qū)）國稅局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開發(fā)票，因虛開發(fā)票數(shù)額巨大涉嫌犯罪，將案件移送公安機關(guān)。2015年12月30日，烏魯木齊市中級人民法院作出刑事判決，判處該公司法定代表人張立國犯虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，有期徒刑14年，并處罰金50萬元。
阿勒泰“3·3”虛開發(fā)票案

2014年12月，根據(jù)征管部門的移交線索，阿勒泰地區(qū)國稅局稽查局對阿勒泰市宏泰美華商貿(mào)有限公司、阿勒泰市和麗華商貿(mào)有限公司和阿勒泰市洪興泰勝商貿(mào)有限公司進(jìn)行立案檢查。稽查局檢查后發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，及時將案件線索移送公安機關(guān)。公安機關(guān)立案調(diào)查，并將案件命名“3·3”案。阿勒泰市宏泰美華商貿(mào)有限公司等3家公司均成立于2014年9月，私營有限責(zé)任公司，實際負(fù)責(zé)人分別為林建平、羅武元和羅會斌，主要經(jīng)營機械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品批發(fā)，均為增值稅小規(guī)模納稅人。

經(jīng)查，2014年10月1日至12月31日期間，3家公司套領(lǐng)普通發(fā)票360份，向廈門某裝修公司新疆分公司等18家公司虛開發(fā)票259份，虛開金額共計2516.05萬元。

2016年2月，阿勒泰市人民法院做出一審判決，判林建平犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年七個月，并處罰金5萬元；判羅武元犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年七個月，并處罰金5萬元；判羅會斌犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，并處罰金4萬元。

哈密“11·27”系列虛開增值稅專用發(fā)票案

2014年11月，根據(jù)上級部門交辦的案件線索，哈密地區(qū)國稅局稽查局對哈密市盛昌工貿(mào)有限公司立案調(diào)查。檢查后發(fā)現(xiàn)案件涉及多家公司、案值較大，因涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)及時將案件移送公安機關(guān)，與公安機關(guān)組成聯(lián)合調(diào)查組，并將案件命名“11·27”案。哈密市盛昌工貿(mào)有限公司，2013年12月3日注冊登記，私營有限責(zé)任公司，系增值稅一般納稅人,該公司實際控制人洪文法。

經(jīng)查，洪文法以他人身份信息注冊成立8家公司，在未發(fā)生真實貨物交易的情況下，虛構(gòu)煤炭、油料等大宗商品交易，讓他人為自己虛開，為他人和自己控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票。2013年12月至2014年11月期間，8家公司虛開增值稅專用發(fā)票8096份，涉及金額22.18億元，稅額3.20萬元，其中取得發(fā)票4596份,金額10.9億元，稅額1.59億元；為他人虛開發(fā)票3500份,金額11.21億元，稅額1.61億元。

該案主要當(dāng)事人洪文法、王雅楠、馬菊霞、王廷勇等人已被檢察機關(guān)提起公訴。哈密地區(qū)中級人民法院對王雅楠、馬菊霞、王廷勇等3人已經(jīng)宣判，判馬菊霞犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑五年，并處罰金10萬元；判王廷勇犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑三年六個月，并處罰金5萬元；判王雅楠犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，宣告緩刑四年，并處罰金5萬元。

新疆冠吉貿(mào)易有限公司騙取出口退稅案

2013年5月10日，根據(jù)征管部門移交線索，昌吉州國稅局稽查局對新疆冠吉貿(mào)易有限公司進(jìn)行立案檢查。

新疆冠吉貿(mào)易有限公司，2009年1月23日成立，法定代表人尤豐，主要經(jīng)營電子產(chǎn)品、機電設(shè)備、金屬材料、針紡織品、農(nóng)副產(chǎn)品，系增值稅一般納稅人。

2009年1月至2012年12月期間，該公司從內(nèi)蒙古巴彥淖爾市蒙絨絨毛制品有限公司取得增值稅專用發(fā)票768份，金額7574.54萬元，稅額1287.67萬元。該公司用上述增值稅專用發(fā)票向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅1211.83萬元。經(jīng)查，該公司未從內(nèi)蒙古巴彥淖爾市蒙絨絨毛制品有限公司購進(jìn)過蒙絨產(chǎn)品，上述發(fā)票通過支付手續(xù)費取得。

昌吉州國稅局稽查局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開發(fā)票和騙取國家出口退稅款，依法追繳該公司騙取國家出口退稅款1211.83萬元。因涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)將此案移送公安機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

新疆泰旗能源有限責(zé)任公司取得虛開增值稅專用發(fā)票偷稅案

2013年8月，根據(jù)國家稅務(wù)總局督辦的協(xié)查線索，烏魯木齊市國稅局稽查局對新疆泰旗能源有限責(zé)任公司進(jìn)行立案檢查。

新疆泰旗能源有限責(zé)任公司，2009年11月9日成立，私營有限責(zé)任公司，法定代表人李坤。主要經(jīng)營能源開發(fā)、利用，銷售石油制品、化工產(chǎn)品等，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2010年1月至2013年4月期間，該公司實際在烏魯木齊市周邊購煤，取得外地省市已證實虛開的增值稅專用發(fā)票113份，申報抵扣進(jìn)項稅額201.52萬元，取得涉嫌虛開的發(fā)票46份，申報抵扣稅款121.17萬元。調(diào)減留抵稅額后，該公司少繳增值稅317.34萬元，其中申報抵扣增值稅199.23萬元的行為構(gòu)成偷稅。

烏魯木齊市國稅局稽查局作出處理決定，調(diào)減該公司留抵稅額5.35萬元、追繳增值稅317.34萬元；處所偷稅款1倍的罰款199.23萬元；對未按規(guī)定保管賬簿的行為罰款1萬元。因該公司虛開發(fā)票涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)將此案移送公安機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

伊犁霍爾果斯佳元針織有限公司騙取出口退稅案

2013年4月17日，根據(jù)國家稅務(wù)總局打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪活動工作要求，伊犁州國稅局稽查局對霍爾果斯佳元針織有限公司進(jìn)行立案檢查。

霍爾果斯佳元針織有限公司，2011年11月14日成立，私營有限責(zé)任公司，法定代表人黃愛蓮，主要經(jīng)營針織品、紡織品的加工及銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2011年11月14日至2013年3月31日期間，該公司虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品(000061,股吧)收購業(yè)務(wù),開具可作為抵扣憑證的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票888份，騙取國家出口退稅款320.58萬元；虛構(gòu)銷售貨物，向關(guān)聯(lián)公司開具增值稅專用發(fā)票6份，金額363.20萬元，稅額61.74萬元。

伊犁州國稅局稽查局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開發(fā)票和騙取國家出口退稅款，依法追繳該公司騙取國家出口退稅款320.58萬元；因涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)將此案依法移交公安機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案

2015年9月14日，根據(jù)上級部門交辦的協(xié)查線索，烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國稅局稽查局對烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司進(jìn)行立案檢查。

烏魯木齊華海佳能商貿(mào)有限公司，2014年11月7日成立，私營有限責(zé)任公司，法定代表人魏冰，主要銷售珠寶首飾、鐵精粉、金屬材料等，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2015年1月至8月期間，該公司在無真實業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，取得上海5家公司開具的增值稅專用發(fā)票53份，發(fā)票金額4303.29萬元，稅額731.56萬元；在無真實業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，給13家公司開具增值稅專用發(fā)票482份，發(fā)票金額4352.78萬元，稅額739.97萬元。

烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（頭屯河區(qū)）國稅局認(rèn)為，該公司行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票。因虛開發(fā)票數(shù)額巨大，涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)將此案移送公安機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

伊寧市進(jìn)財木業(yè)有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案

2014年7月，根據(jù)征管部門移交的線索，伊犁州國稅局稽查局對伊寧市進(jìn)財木業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行立案檢查。

伊寧市進(jìn)財木業(yè)有限責(zé)任公司，2012年5月16日成立，私營有限責(zé)任公司，法定代表人郁小初，主要經(jīng)營木材收購、加工、銷售，家具、木制品的生產(chǎn)銷售，系增值稅一般納稅人。

經(jīng)查，2012年6月至2014年3月期間，該公司在無實際購銷業(yè)務(wù)情況下開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票323份,開票金額2980.95萬元，抵扣增值稅進(jìn)項稅額387.52萬元；開具運輸發(fā)票18份，票面金額43.78萬元。無貨交易，向深圳、東莞等地7家公司開具增值稅專用發(fā)票264份，開票金額2462.32萬元，申報增值稅銷項稅額418.59萬元。

伊犁州國稅局稽查局認(rèn)為，該公司在無實際購銷業(yè)務(wù)情況下開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的行為屬于虛開發(fā)票。因該公司虛開發(fā)票數(shù)額巨大，涉嫌犯罪，稅務(wù)機關(guān)將案件移送公安機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。