企業(yè)買賣金融商品偷稅被查處

案例簡(jiǎn)介：

深圳市地方稅務(wù)局稽查局在對(duì)深圳的資本市場(chǎng)開展調(diào)研時(shí)，發(fā)現(xiàn)深圳某貿(mào)易有限公司有金融商品買賣所得未按規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅的異常情況，涉嫌偷稅。深圳市地方稅務(wù)局稽查局于是對(duì)該貿(mào)易有限公司金融商品買賣涉稅案進(jìn)行立案稽查。

案例詳情：

該貿(mào)易公司于2010年8月16日通過某拍賣有限公司競(jìng)拍拍得A股份公司1億股限售股股份，成交價(jià)為每股4.5元。該貿(mào)易公司于2011年7月通過大宗交易平臺(tái)賣出A股份公司股份1億股，扣除買入成本4.5億元后，取得買賣股票價(jià)差收入3.78億元，應(yīng)申報(bào)繳納營業(yè)稅1890萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅132萬元、各項(xiàng)附加94萬元。但在深圳市地方稅務(wù)局的征收管理系統(tǒng)顯示該公司自成立以來一直處于零申報(bào)狀態(tài)。

因該公司不在注冊(cè)地經(jīng)營，注冊(cè)信息中顯示的電話聯(lián)絡(luò)方式是虛假的，致使稽查人員無法與該公司的工作人員取得聯(lián)系，市稽查局以公告送達(dá)方式向該公司送達(dá)了《稅務(wù)檢查通知書》及《調(diào)取賬簿資料通知書》。30日公告送達(dá)期滿后該公司還是沒有與市稽查局聯(lián)系接受檢查。

稽查人員采取外圍取證的方式，前往該公司開設(shè)交易賬戶的某證券公司營業(yè)部與中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司進(jìn)行調(diào)查取證，從某證券公司營業(yè)部取得了該公司買賣股票的資金流水記錄，從中國證券登記結(jié)算有限公司上海分公司取得了該公司買賣股票的大宗交易買賣過戶明細(xì)記錄。以上證據(jù)均表明該公司于2011年7月減持A股份公司股份并取得了股票買賣價(jià)差收入，證據(jù)確鑿。

案例分析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

該公司2011年度少申報(bào)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的行為已構(gòu)成了偷稅。深圳市地稅局稽查局依法向該公司出具了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，追補(bǔ)該公司少申報(bào)繳納的營業(yè)稅1890萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅132萬元、各項(xiàng)附加94萬元，對(duì)該公司少申報(bào)繳納的稅款依法加收滯納金442萬元，并處以少繳稅款1倍的罰款2022萬元，追補(bǔ)稅款、滯納金、罰款合計(jì)4580萬元。