充分發(fā)揮稅收在暢通內(nèi)外循環(huán)中的作用

8月17日10時30分，京雄城際鐵路最后一組500米長鋼軌從T11運輸車前端送出，平穩(wěn)落在無砟道床上，精調(diào)后，軌道誤差不超過0.5毫米，這標(biāo)志著我國智能高鐵“新標(biāo)桿”——京雄城際鐵路全線軌道貫通。

在著力促進(jìn)加快形成以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局過程中，稅收發(fā)揮著舉足輕重的作用。

稅收是政府與市場重要連接點。在應(yīng)對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)不確定性和不穩(wěn)定性，著力促進(jìn)加快形成以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局過程中，稅收發(fā)揮著舉足輕重的作用，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)中長期健康可持續(xù)發(fā)展意義重大。

新發(fā)展格局是新形勢下經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的現(xiàn)實選擇

循環(huán)暢通是經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局的戰(zhàn)略部署，是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢需要、應(yīng)對不穩(wěn)定性、不確定性的現(xiàn)實選擇。

一方面，以內(nèi)循環(huán)為主意味著要在供給側(cè)與需求側(cè)同時發(fā)力，在供給側(cè)，以優(yōu)化商品供給與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為發(fā)力點，引導(dǎo)優(yōu)化資源配置、擴(kuò)大有效供給。在需求側(cè)，以調(diào)節(jié)收入分配、擴(kuò)大內(nèi)需為發(fā)力點，促進(jìn)消費升級，改善有效需求。

另一方面，我國改革開放策略未改，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢未變，外部循環(huán)仍是暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)的重要著力點。在經(jīng)濟(jì)開放環(huán)境下，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國際環(huán)境緊密相關(guān)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)活力釋放和問題解決，都離不開充分利用外部市場。突出內(nèi)循環(huán)為主體，按內(nèi)循環(huán)需要重塑外循環(huán)，以外循環(huán)為內(nèi)循環(huán)的動能，促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展，實現(xiàn)國際國內(nèi)雙生產(chǎn)、雙市場、雙循環(huán)互促新格局，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

充分發(fā)揮稅收在暢通國內(nèi)經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的作用

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，稅收作為財政發(fā)揮基礎(chǔ)和支柱作用的重要載體，嵌入經(jīng)濟(jì)各階段、各環(huán)節(jié)，與經(jīng)濟(jì)存在緊密關(guān)聯(lián)，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)暢通中具有重要作用。強(qiáng)調(diào)積極的財政政策更加積極有為、落地見效，就要發(fā)揮稅收在供需兩端的重要作用，雙向發(fā)力調(diào)節(jié)生產(chǎn)與消費，使供需相互推動、提升，形成良性的內(nèi)循環(huán)生態(tài)系統(tǒng)。

促進(jìn)供給側(cè)改革，優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)。稅收促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)循環(huán)暢通，需要從供給側(cè)發(fā)力，優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革實施以來，提高供給體系的質(zhì)量與效率、擴(kuò)大有效供給成為改革重點，供給結(jié)構(gòu)調(diào)整、模式轉(zhuǎn)換成為重中之重。

一方面，通過稅收政策促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。如，發(fā)揮稅收優(yōu)惠、減免等政策作用，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展創(chuàng)造環(huán)境條件。利用加計扣除等所得稅優(yōu)惠政策，鼓勵傳統(tǒng)企業(yè)加力研發(fā)，提升科技水平和產(chǎn)品質(zhì)量。在保障中低端基本供給的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，尤其加大對依托數(shù)字經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的實體企業(yè)的稅費優(yōu)惠力度，刺激國內(nèi)企業(yè)提高商品供給質(zhì)量，優(yōu)化商品供給結(jié)構(gòu)。通過減稅降費等政策措施，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。特別是應(yīng)結(jié)合深化要素市場化配置改革，依托數(shù)據(jù)、知識等新的生產(chǎn)要素，借助數(shù)字經(jīng)濟(jì)的“東風(fēng)”，發(fā)揮稅收政策作用，調(diào)控產(chǎn)能過剩產(chǎn)業(yè)，提高資源配置效率，助力產(chǎn)能過剩產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

另一方面，從基礎(chǔ)研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)化、規(guī)模生產(chǎn)等多環(huán)節(jié)針對性發(fā)力，促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展壯大。創(chuàng)造條件促進(jìn)高端產(chǎn)品企業(yè)的發(fā)展，以科技成果轉(zhuǎn)化附加值為基準(zhǔn)，加大基礎(chǔ)研究的稅收優(yōu)惠力度，針對不同階段、不同環(huán)節(jié)出臺不同稅收政策，鼓勵自主創(chuàng)新，加快產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高科技、知識貢獻(xiàn)率，補齊產(chǎn)業(yè)鏈短板。同時要優(yōu)化稅收營商環(huán)境，發(fā)揮規(guī)?；a(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)，使優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)更具優(yōu)勢，鍛造產(chǎn)業(yè)鏈長板。

調(diào)節(jié)優(yōu)化收入分配，改善有效需求。改善有效需求促進(jìn)消費，是內(nèi)循環(huán)暢通的重要方面。應(yīng)充分發(fā)揮稅收調(diào)控作用，通過“調(diào)高、補低”優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，釋放我國市場巨大的消費潛力，這也是需求側(cè)政策的主要發(fā)力點。一是加大稅收對高收入的調(diào)節(jié)力度，強(qiáng)化流量收入、存量資產(chǎn)的收入管理，發(fā)揮個人所得稅、財產(chǎn)稅等對高收入群體的調(diào)節(jié)作用。二是健全稅收扣除和社會保障、社會救助制度，增加生活必要成本的個稅抵扣，增加對相應(yīng)消費品的補貼，提升整體消費水平，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)。同時，發(fā)揮稅收優(yōu)惠和價格補貼政策作用，引導(dǎo)新型消費，因地制宜促進(jìn)綠色智能家電、汽車、高端電子相關(guān)產(chǎn)品的消費需求，引導(dǎo)居民消費偏好由“量”向“質(zhì)”轉(zhuǎn)化，激活消費結(jié)構(gòu)升級。

通過供需兩側(cè)共同發(fā)力，為當(dāng)前因外循環(huán)受影響的企業(yè)轉(zhuǎn)型、轉(zhuǎn)產(chǎn)創(chuàng)造良好的環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)循環(huán)的包容能力，助力國內(nèi)循環(huán)暢通發(fā)展，為國內(nèi)國外經(jīng)濟(jì)循環(huán)形成相互促進(jìn)的格局奠定基礎(chǔ)。

充分發(fā)揮稅收在暢通國際經(jīng)濟(jì)循環(huán)中的作用

新發(fā)展格局中的國內(nèi)國際雙循環(huán)是相互聯(lián)系、不可偏廢的整體。促進(jìn)新發(fā)展格局加快形成，稅收政策需要積極作為。應(yīng)充分發(fā)揮稅收政策作用，加力鼓勵企業(yè)“走出去”，鼓勵外資“引進(jìn)來”，暢通國際循環(huán)。

稅收加力支持企業(yè)“走出去”。推進(jìn)“一帶一路”倡議，鼓勵企業(yè)“走出去”，擴(kuò)大海外市場。根據(jù)國務(wù)院辦公廳日前印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資工作的意見》精神，建議放寬稅收優(yōu)惠政策適用范圍，強(qiáng)化出口退稅等政策作用，促進(jìn)國際循環(huán)暢通。降低外資研發(fā)中心享受優(yōu)惠政策門檻，鼓勵外商來華投資設(shè)立研發(fā)中心。深入落實外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅管理辦法，不斷優(yōu)化退稅服務(wù)，持續(xù)加快退稅進(jìn)度。持續(xù)推動高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理和服務(wù)的便利化，進(jìn)一步加強(qiáng)對外商投資企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的培訓(xùn)和宣傳解讀，吸引更多外資投向高新技術(shù)和民生健康領(lǐng)域等。

稅收支持鼓勵外資“引進(jìn)來”。進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，助推外資在華持續(xù)發(fā)展。例如，降低適用支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的外資研發(fā)中心專職研究與試驗發(fā)展人員數(shù)量要求，鼓勵外商來華投資設(shè)立研發(fā)中心，提升引資質(zhì)量。此外，暢通國內(nèi)循環(huán)和國際循環(huán)的稅收政策應(yīng)有機(jī)銜接，使支持內(nèi)外循環(huán)政策根據(jù)形勢變化而具有可選擇性和可替代性。在國際市場循環(huán)受阻的情況下，鼓勵企業(yè)轉(zhuǎn)型，調(diào)整市場需求，由國際市場轉(zhuǎn)向國內(nèi)市場，實現(xiàn)國內(nèi)國際市場相互促進(jìn)的良性格局。

作者：趙福昌

作者系中國財政科學(xué)研究院財政與國家治理中心主任

來源：中國稅務(wù)報