海南省地方稅務(wù)局 海南省地方稅務(wù)局公告2012年第2號 海南省地方稅務(wù)局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項的公告

海南省地方稅務(wù)局
海南省地方稅務(wù)局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項的公告
海南省地方稅務(wù)局公告2012年第2號

  海南省地方稅務(wù)局關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅前扣除有關(guān)事項的公告
  海南省地方稅務(wù)局公告2012年第2號
  全文有效
  2012年3月30日
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)辦理資產(chǎn)損失有關(guān)事項公告如下：
  一、企業(yè)發(fā)生應(yīng)以清單申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時，向主管地稅機關(guān)報送《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）稅前扣除申報表》（見附件1，一式兩份）。
  企業(yè)發(fā)生應(yīng)以專項申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時，向主管地稅機關(guān)報送《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除申報表》（見附件2，一式兩份）。納稅人應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的要求，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
  二、不進行企業(yè)所得稅年度納稅申報的二級分支機構(gòu)，發(fā)生資產(chǎn)損失時，應(yīng)在年度終了后向該分支機構(gòu)所在地主管地稅機關(guān)報送企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表。
  三、各市縣（洋浦）地稅局統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳文書受理崗負(fù)責(zé)受理。文書受理崗接受企業(yè)申報后，將企業(yè)申報的《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報、專項申報）稅前扣除申報表》及相關(guān)證據(jù)資料錄入稅費征管信息系統(tǒng)，確保文書以及紙質(zhì)資料的同時流轉(zhuǎn)。符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第八條規(guī)定的條件，予以受理，并打印受理通知書（附件3）交納稅人，不符合者，不予受理，并打印不予受理通知書（附件4）交納稅人。
  四、本公告自2012年4月10日起施行，《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于辦理資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅前扣除有關(guān)事項的通知》（瓊地稅函[2011]364號）同時廢止。此前尚未進行稅務(wù)處理的資產(chǎn)損失事項，按本公告執(zhí)行。
  特此公告。
  附件1：企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）稅前扣除申報表
  企業(yè)識別號：
  企業(yè)名稱（蓋章）： 申請時間： 年 月 日 金額單位：元

企業(yè)法人代表					企業(yè)所在地
企業(yè)類型				行業(yè)		聯(lián)系電話
實際損失年度				會計處理年度		申請扣除年度
行次	資產(chǎn)損失原因				資產(chǎn)原值	申請稅前扣除金額
1	企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
2	企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
3	企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
4	企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
5	企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
6	總機構(gòu)的各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失					*
7	合計
企業(yè)經(jīng)辦人： 年 月 日			代理申報中介機構(gòu)公章： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 代理申報日期： 年 月 日			主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日

  附件2： 企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除申報表
  企業(yè)識別號：
  企業(yè)名稱（蓋章）： 申請時間： 年 月 日 金額單位：元

企業(yè)法人代表					企業(yè)所在地
企業(yè)類型				行業(yè)		聯(lián)系電話
實際損失年度				會計處理年度		申請扣除年度
資產(chǎn)損失類別					資產(chǎn)原值	申報稅前扣除金額
貨幣資產(chǎn)損失	現(xiàn)金損失
	銀行存款損失
	應(yīng)收及預(yù)付款項損失
存貨損失	存貨盤虧
	存貨報廢、毀損、變質(zhì)
	存貨被盜
固定資產(chǎn)損失	固定資產(chǎn)盤虧、丟失
	固定資產(chǎn)報廢、毀損
	固定資產(chǎn)被盜
在建工程損失	在建工程停建、報廢
	工程物資損失
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失	生物資產(chǎn)盤虧
	生物資產(chǎn)因森林病蟲害、疫情、死亡
	生物資產(chǎn)被盜伐、被盜、丟失
抵押資產(chǎn)損失
無形資產(chǎn)損失
投資損失			債權(quán)投資損失
			股權(quán)投資損失
與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的擔(dān)保損失
其他損失
合計
企業(yè)專項申報資產(chǎn)損失會計核算資料及其他相關(guān)納稅資料				1
				2
				3
				……(本欄不夠?qū)懙?，可另行附?
企業(yè)經(jīng)辦人：				代理申報中介機構(gòu)公章：	主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章：
				經(jīng) 辦 人：	受理人：
				聯(lián)系電話：
年 月 日				年 月 日	年 月 日

  附件3：資產(chǎn)損失專項申報受理通知書
  （單位）：
  你單位報來的資產(chǎn)損失專項申報，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第八條規(guī)定的條件，已受理。
  受理專用章：
  受 理 人：
  受理時間： 年 月 日
  附件4：資產(chǎn)損失專項申報不予受理通知書
  （單位）：
  你單位報來的資產(chǎn)損失專項申報，不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第八條規(guī)定的條件，不予受理。
  受理專用章：
  受 理 人：
  受理時間： 年 月 日