江西省發(fā)展和改革委員會; 中國人民銀行南昌中心支行; 江西省國家稅務局; 江西省地方稅務局; 江西省文明辦; 江西省網(wǎng)信辦; 江西省高級人民法院; 江西省工業(yè)和信息化委員會; 江西省公安廳; 江西省民政廳; 江西省財政廳; 江西省國土資源廳; 江西省住房城鄉(xiāng)建設廳; 江西省交通運輸廳; 江西省水利廳; 江西省林業(yè)廳; 江西省商務廳; 江西省衛(wèi)生和計劃生育委員會委; 江西省旅游發(fā)展委員會; 江西省環(huán)

江西省發(fā)展和改革委員會; 中國人民銀行南昌中心支行; 江西省國家稅務局; 江西省地方稅務局; 江西省文明辦; 江西省網(wǎng)信辦; 江西省高級人民法院; 江西省工業(yè)和信息化委員會; 江西省公安廳; 江西省民政廳; 江西省財政廳; 江西省國土資源廳; 江西省住房城鄉(xiāng)建設廳; 江西省交通運輸廳; 江西省水利廳; 江西省林業(yè)廳; 江西省商務廳; 江西省衛(wèi)生和計劃生育委員會委; 江西省旅游發(fā)展委員會; 江西省環(huán)境保護廳; 江西省工商行政管理局; 江西省質量技術監(jiān)督局; 江西省食品藥品監(jiān)管局; 江西省機關事務管理局; 中
江西省發(fā)展改革委等36部門關于印發(fā)《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）的實施意見》的通知

  江西省發(fā)展改革委等36部門關于印發(fā)《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）的實施意見》的通知
  全文有效
  2017年8月10日
  各市、縣有關部門、機構：
  根據(jù)國家發(fā)展改革委、國家稅務總局等34部委《關于印發(fā)<關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄>的通知》（發(fā)改財金[2016]2798號）文件精神，省發(fā)展改革委、省國稅局、省地稅局等36部門共同制定了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施合作備忘錄的實施意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
  關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）的實施意見
  根據(jù)國家發(fā)展改革委、人民銀行、稅務總局、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、工業(yè)和信息化部、公安部、民政部、財政部、國土資源部、環(huán)境保護部、住房城鄉(xiāng)建設部、交通運輸部、水利部、商務部、衛(wèi)生計生委、海關總署、工商總局、質檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、林業(yè)局、旅游局、國管局、外匯局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、民航局、全國總工會、共青團中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)、中國鐵路總公司等部門《印發(fā)<關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）>的通知》（發(fā)改財金[2016]2798號）精神，結合我省實際，現(xiàn)就我省實施重大稅收違法案件當事人聯(lián)合懲戒提出如下實施意見：
  一、聯(lián)合懲戒的對象
  聯(lián)合懲戒對象為稅務機關根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第24號）等有關規(guī)定，公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人（以下簡稱當事人）。當事人為自然人的，懲戒的對象為當事人本人；當事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人；當事人為其他經(jīng)濟組織的，懲戒的對象為其他經(jīng)濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人；當事人為負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員的，懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人，以及相關從業(yè)人員。
  二、實施聯(lián)合懲戒的程序和要求
  （一）強化稅務管理。省國稅局、省地稅局按期向基層稅務管理部門下發(fā)重大稅收違法案件信息清單，基層單位在收到省局下發(fā)清單后，將涉案納稅人納稅信用直接判為D級，并將直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關于D級納稅人的管理措施。
  （二）阻止出境。對欠繳查補稅款的當事人，在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關按照《國家稅務總局公安部關于印發(fā)〈阻止欠稅人出境實施辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1996]215號）規(guī)定的程序，函請公安機關辦理邊控手續(xù)，阻止其出境。
  （三）限制擔任職務。工商行政管理部門將最高人民法院推送的因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年的當事人相關信息導入工商綜合業(yè)務系統(tǒng)，進行法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理的任職限制。
  （四）金融機構融資授信參考。對于稅務機關提供的重大稅收違法案件當事人信息，人民銀行南昌中心支行、江西銀監(jiān)局、江西保監(jiān)局鼓勵征信機構依法采集并向金融機構提供查詢，引導商業(yè)銀行、證券期貨經(jīng)營機構、保險公司等金融機構按照風險定價原則，將重大稅收違法信息作為對當事人提供金融服務的重要參考。
  （五）禁止部分高消費行為。對有履行能力但拒不履行的嚴重失信主體實施限制購買不動產(chǎn)、乘坐飛機、旅游度假、入住星級以上賓館及其他高消費行為等措施，并按中國鐵路總公司規(guī)定實施限制乘坐列車軟臥、G字頭動車組全部座位和其他動車組一等以上座位。
  （六）向社會公示。省國稅局、省地稅局向省發(fā)展改革委和省工商局推送重大稅收違法案件信息，通過“信用江西”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（江西）向社會公示重大稅收違法案件信息。
  （七）限制取得政府供應土地。由省國稅局、省地稅局按期向省國土資源廳推送重大稅收違法案件信息，省國土資源廳將案件信息下發(fā)或共享給市、縣國土資源管理部門，市、縣國土資源管理部門對涉案當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考，進行必要限制。
  （八）強化檢驗檢疫監(jiān)督管理。由省國稅局、省地稅局按期向江西出入境檢驗檢疫局推送重大稅收違法案件信息，江西出入境檢驗檢疫局根據(jù)案件信息對涉案當事人直接列為出入境檢驗檢疫信用D級，實行限制性管理措施。
  （九）禁止參加政府采購活動。由省國稅局、地稅局按期向各地財政部門推送重大稅收違法案件信息，財政部門依法在一定期限內(nèi)禁止涉案當事人參加政府采購活動。
  （十）禁止適用海關認證企業(yè)管理。由省國稅局、地稅局按期向南昌海關推送重大稅收違法案件信息，海關對公布的重大稅收違法案件當事人，不予適用海關認證企業(yè)管理。
  （十一）限制保險市場部分經(jīng)營行為。由省國稅局、省地稅局按期向江西保監(jiān)局推送重大稅收違法案件信息，江西保監(jiān)局對涉案當事人限制擔任保險公司分支機構高級管理人員。
  （十二）限制政府性資金支持。由省國稅局、地稅局按期向各地發(fā)展改革部門和財政部門推送重大稅收違法案件信息，發(fā)展改革部門和財政部門對涉案當事人的有關政府性資金支持申請時進行限制。
  （十三）限制企業(yè)債券發(fā)行。由省國稅局、省地稅局按期向省發(fā)展改革委推送重大稅收違法案件信息，省發(fā)展改革委對涉案當事人的發(fā)行企業(yè)債券申請不予受理。
  （十四）限制進口關稅配額轉報。由省國稅局、省地稅局按期向省商務廳、省發(fā)展改革委推送重大稅收違法案件信息，省商務廳、省發(fā)展改革委對涉案當事人的有關商品進出口關稅配額申請在初審轉報時進行限制。
  （十五）向社會公布案件信息。省國稅局、省地稅局在門戶網(wǎng)站設置“重大稅收違法案件信息”專欄，按照公布重大稅收違法案件信息的規(guī)定，公布案件信息。同時結合本地區(qū)實際情況，加大典型案件的曝光力度，通過“信用江西”網(wǎng)站和主要新聞網(wǎng)站向社會公布，進一步增強威懾力，促進納稅信用和社會信用體系建設。
  （十六）從嚴控制生產(chǎn)許可證發(fā)放。由省國稅局、省地稅局按期向省質監(jiān)局推送重大稅收違法案件信息，省質監(jiān)局對公布的重大稅收違法案件當事人，從嚴審核行政許可審批項目，從嚴控制生產(chǎn)許可證發(fā)放。
  （十七）限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務。由省國稅局、省地稅局按期向省通信管理局推送重大稅收違法案件信息，省通信管理局對公布的重大稅收違法案件當事人，限制從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務。
  （十八）依法限制參與有關公共資源交易活動。由省國稅局、省地稅局按期向省發(fā)展改革委、省工信委、省財政廳、省國土資源廳、省環(huán)保廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省衛(wèi)計委、省林業(yè)廳、省機關事務管理局推送重大稅收違法案件信息，省發(fā)展改革委、省工信委、省財政廳、省國土資源廳、省環(huán)保廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省衛(wèi)計委、省林業(yè)廳、省機關事務管理局對公布的重大稅收違法案件當事人，依法限制參與有關公共資源交易活動。加強省公共資源交易平臺建設，增加自動限制案件當事人報名參加交易的功能。
  （十九）依法限制參與基礎設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營。由省國稅局、省地稅局按期向省發(fā)展改革委、省財政廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省交通運輸廳、省水利廳推送重大稅收違法案件信息，省發(fā)展改革委、省財政廳、省住房城鄉(xiāng)建設廳、省交通運輸廳、省水利廳對公布的重大稅收違法案件當事人，依法限制參與基礎設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營。
  （二十）對失信注冊執(zhí)業(yè)人員等實施市場和行業(yè)禁入。由省國稅局、省地稅局按期向省財政廳、省注冊稅務師管理中心推送重大稅收違法案件信息，省財政廳、省注冊稅務師管理中心對公布的重大稅收違法案件當事人失信行為負有直接責任的注冊執(zhí)業(yè)人員等實施市場和行業(yè)禁入措施。
  （二十一）撤銷榮譽稱號，取消參加評先評優(yōu)資格。文明辦負責落實取消涉案當事人申請授予“文明單位”等榮譽稱號資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。工會組織取消涉案當事人申請授予“五一勞動獎章”等榮譽稱號資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。共青團組織負責落實取消涉案當事人申請授予“青年五四獎章”等榮譽稱號資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。婦聯(lián)組織負責落實取消涉案當事人申請授予“三八紅旗手”等榮譽稱號資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。工商行政管理部門取消涉案當事人申請評選“守合同重信用公示單位”等資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。質監(jiān)部門取消涉案當事人申請評選“江西省井岡質量獎”、“全省質量管理先進單位”及“江西名牌產(chǎn)品”等資格。民政部門、工商聯(lián)組織取消涉案當事人申請授予榮譽稱號資格，已經(jīng)取得的予以撤銷。
  （二十二）支持行業(yè)協(xié)會商會對失信會員實行警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等。省民政廳、省商務廳、省國稅局、省地稅局、省工商聯(lián)建立健全行業(yè)自律公約和職業(yè)道德準則，推動行業(yè)信用建設。引導行業(yè)協(xié)會商會完善行業(yè)內(nèi)部信用信息采集、共享機制，將嚴重失信行為記入會員信用檔案。鼓勵行業(yè)協(xié)會商會與有資質的第三方信用服務機構合作，開展會員企業(yè)信用等級評價。支持行業(yè)協(xié)會商會按照行業(yè)標準、行規(guī)、行約等，視情節(jié)輕重對失信會員實行警告、行業(yè)內(nèi)通報批評、公開譴責、不予接納、勸退等懲戒措施。
  （二十三）強化外匯管理。由省國稅局、省地稅局按期向國家外匯管理局江西省分局推送重大稅收違法案件信息，國家外匯管理局江西省分局對公布的重大稅收違法案件當事人，屬于貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)的企業(yè)，列為貨物貿(mào)易B類企業(yè)進行管理。
  （二十四）限制在認證行業(yè)執(zhí)業(yè)。由省國稅局、省地稅局按期向江西出入境檢驗檢疫局推送重大稅收違法案件信息，江西出入境檢驗檢疫局對公布的重大稅收違法案件的相關人員，限制在認證行業(yè)執(zhí)業(yè)。
  （二十五）限制取得認證機構資質，限制獲得認證證書。由省國稅局、省地稅局按期向江西出入境檢驗檢疫局推送重大稅收違法案件信息，江西出入境檢驗檢疫局對公布的重大稅收違法案件當事人，限制取得認證機構資質；限制獲得認證證書，已獲得認證證書的，暫停或撤銷相應的認證證書。
  （二十六）其他。省發(fā)展改革委、省質監(jiān)局、省食品藥品監(jiān)管局、江西出入境檢驗檢疫局對公布的重大稅收違法案件當事人，在行政許可、新增項目審批核準等方面予以參考，進行必要的限制或者禁止。
  三、聯(lián)合懲戒的動態(tài)管理
  重大稅收違法案件信息實行動態(tài)管理，及時更新。能夠通過省公共信用信息平臺傳遞重大案件信息和聯(lián)合懲戒信息的，通過省公共信用信息平臺實現(xiàn)部門信息交換和共享。暫不能通過省公共信用信息平臺傳遞重大案件信息和聯(lián)合懲戒信息的，通過紙質文件附光盤的形式實現(xiàn)部門信息交換和共享。各級國稅局、地稅局應及時將新增案件信息或因履行義務等原因被依法刪除的案件信息發(fā)送相關單位。各相關單位應定期將實施聯(lián)合懲戒情況報送省發(fā)展改革委。
  按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從稅務機關公布欄中撤出，相關失信記錄在后臺予以保存。當事人繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務機關及時通知有關部門。有關部門依據(jù)各自法定職責，按照法律法規(guī)和有關規(guī)定實施懲戒或者解除懲戒。
  四、組織實施
  （一）加強領導，落實到位。各單位要充分認識實施重大稅收違法案件當事人聯(lián)合懲戒的重要意義，加強組織領導，充分發(fā)揮職能作用，確保各項懲戒措施落實到位。
  （二）各盡其責，形成合力。省國稅局、省地稅局及時主動推送案件信息，并提供案件信息查詢等支持。各單位切實做好聯(lián)合懲戒工作，通過記載失信信息、嚴格日常監(jiān)管等措施實施聯(lián)合懲戒，建立健全守信激勵和失信懲戒機制。
  （三）跟蹤問效，著眼長遠。聯(lián)合懲戒納入各地各部門社會信用建設政府績效考核，各部門要及時將聯(lián)合懲戒工作成效報送給省發(fā)展改革委。加大聯(lián)合懲戒宣傳力度，提升聯(lián)合懲戒的影響力，提高社會成員誠信意識，構建優(yōu)良誠信環(huán)境。
  附件：關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）（略）