糖稅簡史，歐洲減糖大作戰(zhàn)！

近年來，隨著加糖飲料全球銷量的不斷增加，肥胖癥、糖尿病等發(fā)病率呈逐年上升趨勢。世界衛(wèi)生組織在2016年即呼吁：將稅收放到飲食中去，并建議成人和兒童的游離糖攝入量不超過總攝入熱量的5%，相當(dāng)于每天6茶匙，低于大多數(shù)罐裝汽水的含糖量。

據(jù)了解，在飲食習(xí)慣上“無糖不歡”的歐洲，居民肥胖率高達(dá)52%，政府在減糖的路上任重道遠(yuǎn)。如今，越來越多國家以稅為器，開征糖稅，旨在改善民眾飲食結(jié)構(gòu)，保障公民身體健康，促進(jìn)社會可持續(xù)發(fā)展。

道阻且長，收效不一

挪威：挪威于1922年開始對精制糖產(chǎn)品征稅，是最早開征糖稅的國家之一。2017年，挪威按每升3.34克朗（1美元約合9.0062挪威克朗）對含糖飲料征稅。2018年含糖飲料征稅稅率提高到每升4.75克朗。經(jīng)過數(shù)十年的努力，挪威現(xiàn)已成為人口肥胖率最低的歐洲國家。

丹麥：糖稅在丹麥亦是“稅種元老”，歷時80年之久，無奈命運多舛，一直得不到國民認(rèn)同，最后不得不取消。從1930年開始，丹麥按每升1.64克朗（1美元約合6.759丹麥克朗）對含糖飲料征稅。然而，由于非法汽水銷售猖獗，且丹麥民眾可到瑞典和德國等鄰國購買汽水，丹麥政府每年損失高達(dá)近3億克朗收入。2013年7月，丹麥政府宣布將糖稅減半，隔年便完全廢除。

引導(dǎo)消費，成效顯著

英國：英國于2018年開征糖稅，對在售每百毫升含糖量5克以上的飲料，按每升0.18英鎊征稅；對每百毫升含糖量8克以上的飲料，按每升0.24英鎊征稅。2018年，英國糖稅收入1.54億英鎊，約一半以上的飲料制造商更改配方，將飲料含糖量降至征稅標(biāo)準(zhǔn)以下。

比利時：比利時于2016年開征汽水稅，對在售1升裝的含糖飲料征收3歐分稅款；對330毫升裝的含糖飲料征收1歐分稅款。2018年，比利時汽水稅收入達(dá)到1.75億歐元，超過其葡萄酒消費稅收入，比2016年翻了3倍。

葡萄牙：葡萄牙于2017年開征糖稅，對糖含量低于每升80克的飲料征稅0.15歐元；對糖含量高于每升80克的飲料征稅0.3歐元。新稅開征當(dāng)年，葡萄牙含糖飲料消費下降了72%。

匈牙利：匈牙利于2011年對一系列食品和飲料征稅，包括對含糖度超過0.5%的飲料按每升0.22歐元征稅。新稅開征當(dāng)年，匈牙利汽水銷量減少了19％，稅款收入占政府收入的比重約為1%。

法國：法國于2012年初開征蘇打稅，對任何添加了糖分或人造甜味劑的飲料，采取累進(jìn)制征稅。政策出臺后，法國的碳酸飲料銷量在多年的持續(xù)增長后首次下跌。2012年至今，法國的包裝飲用水銷量累計增加了十余億升。

以稅促健康，大勢所趨

從全球范圍看，截至目前已有45個國家和地區(qū)實施了糖稅，包括泰國、馬來西亞、新加坡等飲食相對清淡的亞洲國家亦相繼加入了征稅隊伍。

從歐洲區(qū)域看，歐洲各國除了與糖“死磕”，還有將征稅范圍進(jìn)一步擴大的趨勢，如丹麥政府曾探索開征脂肪稅，對在售飽和脂肪含量超過2.3%的食物征稅；挪威政府則考慮以健康稅替代糖稅，將征稅范圍涵蓋至高脂高糖高熱量的非健康食品領(lǐng)域。有評論認(rèn)為，在當(dāng)今社會中，從收入分配再平衡，到飲食結(jié)構(gòu)再平衡，稅收與民生愈發(fā)緊密相關(guān)。

隨著糖稅的流行，“將稅收放到飲食中去”已不再是一句空洞的口號，以稅為器引導(dǎo)飲食結(jié)構(gòu)改革，促進(jìn)健康可持續(xù)發(fā)展，終將成為大勢所趨。

來源：個人所得稅訂閱號

作者：黃燕琳

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冰盤薦琥珀 何似糖霜美——四川糖稅往事

意大利將糖稅和塑料稅推遲至2023年開征

來源：中國財經(jīng)報

發(fā)布日期：2021-12-01

原文鏈接：http://www.ctax.org.cn/sszh/202112/t20211201_1122423.shtml

意大利財政部長丹尼爾·佛朗哥（DanieleFranco）近日表示，意大利將把有爭議的糖稅和一次性塑料稅的開征時間推遲到2023年。

該稅目將針對每公斤塑料收取45美分稅款，對含有添加糖的飲料征收每加侖10歐元（12美元）的稅款。兩項稅收自2020年確立以來，一直受到相關(guān)制造商的反對，意大利消費者也曾經(jīng)在2019年12月4日舉行了塑料稅和糖稅的抗議活動。后因新冠肺炎疫情暴發(fā)，兩項新設(shè)稅收已經(jīng)幾次推遲執(zhí)行了。

此次進(jìn)一步延遲的決定是部長理事會批準(zhǔn)的2022年預(yù)算法案的一部分，該法案還對女性衛(wèi)生用品降低了增值稅稅率。

我還是第一次知道有糖稅。有意思哈。

以稅促健康，  

我們還匯總了更多各國的“奇葩稅”：《單身稅、呼吸稅、放屁稅……各國這些奇葩稅種你都聽過嗎？》，感興趣的小伙伴可以來看看哦！

糖稅簡史，歐洲減糖大作戰(zhàn)～

糖稅簡史，歐洲減糖大作戰(zhàn)！

一項研究認(rèn)為，開征“糖稅”可使青少年課堂出勤率提高，因蛀牙而拔牙的人數(shù)明顯減少

“糖稅”：真的有這么神奇的作用嗎

2024年09月18日 來源：中國稅務(wù)報 版次：08      
作者：姜赫

根據(jù)世界衛(wèi)生組織（WHO）的最新數(shù)據(jù)，全球口腔疾病患者數(shù)比精神障礙、心血管疾病、糖尿病、慢性呼吸道疾病和所有癌癥患者數(shù)的總和還多大約10億，每年因口腔和牙齒問題帶來的直接治療成本和生產(chǎn)力損失可達(dá)7100億美元（1美元約合人民幣7.09元）。醫(yī)學(xué)研究表明，雖然齲齒被稱為多因素疾病，但糖實際上是致齲過程中的主要因素。事實證明，糖比吸煙和煙草更難控制?？紤]到食物消費的必要性，糖在飲食、營養(yǎng)和慢性病預(yù)防的政策議程上一直處于重要地位。

在所有可用措施中，“糖稅”的想法獲得了最多的支持，這歸因于稅收政策在減少酒精和煙草消費方面的成功實踐，還歸因于其實施起來相對難度較低。根據(jù)2022年世界銀行的統(tǒng)計，世界范圍內(nèi)105個開征“糖稅”國家或地區(qū)中的118項相關(guān)稅收政策中，大部分為消費稅（104項），部分為含糖飲料進(jìn)口稅。其中超過一半（57%）的政策采取從量征收，35%采取從價征收，剩余為從價稅和從量稅的混合消費稅。

“糖稅”的效果怎么樣？此前，劍橋大學(xué)期刊《衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、政策與法律》發(fā)布的論文《“糖稅”的影響：超越牙齒健康結(jié)果的應(yīng)用》中，澳大利亞昆士蘭大學(xué)健康商業(yè)與經(jīng)濟(jì)中心高級研究員馬辛·索瓦研究發(fā)現(xiàn)，以稅收政策控制糖類飲料的消費，使得18歲以下因蛀牙而拔牙的人數(shù)減少了12%。其中，4歲以下的幼兒和5歲—9歲兒童的入院率下降最為顯著。與不征收含糖飲料稅相比，18歲及以下兒童的入院率每月每10萬人口減少了3.7人。

開征“糖稅”：
學(xué)生缺勤天數(shù)明顯減少
中小學(xué)教育是兒童和青少年時期健康發(fā)展的關(guān)鍵組成。上學(xué)的決定因素多樣復(fù)雜，健康（特別是口腔健康）為其中的重要因素。索瓦的研究主要包含三個方面：征稅帶來的產(chǎn)品價格變化對消費的影響；改變可自由支配的糖消費對齲齒的影響；改變牙齒健康對缺課的影響。研究以6歲—17歲的澳大利亞小學(xué)、中學(xué)兒童和青少年為樣本（2016年，353.9萬人，澳大利亞統(tǒng)計局），結(jié)合兒童因蛀牙而拔牙的入院數(shù)據(jù)，按收入程度和年齡組進(jìn)行分析。

在研究模型中，齲齒、拔牙和補牙情況指數(shù)（DMFT）是反映乳牙和恒牙總體健康程度的唯一牙齒健康結(jié)果變量。DMFT對單位糖攝入量的劑量反應(yīng)為每日每消費10克糖，DMFT數(shù)值增加0.1。根據(jù)澳大利亞課程評估與報告局提供的學(xué)校缺勤情況的信息，牙齒健康與缺勤天數(shù)呈線性關(guān)系?？谇唤】禒顩r較差的青少年相對于正常健康狀況的群體缺勤比例為1.57:1.43。被統(tǒng)計群體的DMFT每增加一個百分點，缺勤率數(shù)值就會增加0.149。研究報告顯示，在實施“糖稅”的情景下，DMFT整體下降了0.55%。

結(jié)合青少年的可支配經(jīng)濟(jì)情況來看，12歲—13歲的群體中，62%的人已經(jīng)有一些可支配的零用錢，38%的人定期收到零用錢。如果沒有監(jiān)督，這些錢足以改變對含糖飲料的消費模式。研究表明，雖然不同年齡和收入的群體對糖的消費需求存在價格彈性，但對所有青少年群體平等地征收“糖稅”能夠使整體缺勤天數(shù)減少。在10%和30%的稅率情景下，減少的缺勤天數(shù)全國每年累計分別為2342天和7027天。

與不征稅相比，對含糖飲料征收20%的稅將使因牙齒健康原因缺課的天數(shù)總體減少0.73%。從絕對值來看，這相當(dāng)于每年在全國范圍內(nèi)減少4684天的缺課。其中對男孩的作用更為明顯，其DMFT數(shù)值減少了0.055，女孩為0.036。從不同經(jīng)濟(jì)地位的收益分配來看，若DMFT數(shù)值降低，處于高經(jīng)濟(jì)地位青少年群體缺課天數(shù)每減少一天，中、低經(jīng)濟(jì)地位青少年群體缺課天數(shù)相應(yīng)地將減少2.12和2.99天。

索瓦認(rèn)為，早期健康和教育的邊際收益將對以后的生活產(chǎn)生連鎖效應(yīng)。提高入學(xué)率的全部邊際效益很難量化，但可以基本估算出，弱勢群體的教育邊際收益高于整個人口的平均收益。課堂出勤率的提高可以進(jìn)一步提高教育收益，增加上學(xué)天數(shù)可以促進(jìn)認(rèn)知發(fā)展，低社會經(jīng)濟(jì)地位兒童的認(rèn)知發(fā)展尤其受益更多。這種復(fù)雜的邊際效益相互作用從健康領(lǐng)域進(jìn)一步延伸，稅收等經(jīng)濟(jì)政策帶來的影響就變得更加不可忽視。因此，盡管“糖稅”在調(diào)控消費行為上的表現(xiàn)看似不明顯，但考慮到健康和教育的累積性質(zhì)，該項政策產(chǎn)生的溢出效益長期來看可能相當(dāng)可觀。與其他政策相比，征稅有可能帶來更廣泛、更容易實現(xiàn)的益處。

作用有限：
含糖飲料大行其道是一種文化現(xiàn)象
“糖稅”并非高收入國家的專利。與中高收入和高收入經(jīng)濟(jì)體相比，低收入和中低收入經(jīng)濟(jì)體中受“糖稅”覆蓋的人口比例更高。根據(jù)世界銀行健康和人口專員莉比·哈特斯利的研究數(shù)據(jù)，從量征收在北美、歐洲、亞洲和太平洋地區(qū)更為常見，從價稅或混合消費稅在中東、非洲、拉丁美洲和加勒比地區(qū)更為常見。高收入經(jīng)濟(jì)體的消費稅大多為從量稅，從價稅和混合消費稅在低收入和中等收入經(jīng)濟(jì)體更為常見。大多數(shù)實行從價征收的低收入和中等收入經(jīng)濟(jì)體主要根據(jù)飲料類型來區(qū)分稅率，隨著財富的增加，對純從價消費稅的依賴性會降低。35%的國家或地區(qū)根據(jù)含糖量設(shè)置差別稅率，這一征收方式主要分布在歐洲和亞洲的高收入經(jīng)濟(jì)體。這種稅收政策設(shè)計被認(rèn)為可以激勵制造商重新配制配方，更好地鼓勵消費者轉(zhuǎn)向低糖產(chǎn)品。

許多研究認(rèn)為“糖稅”在改善牙齒健康方面具有某種程度的重要性。對此，索瓦特別強調(diào)，提高含糖產(chǎn)品的價格只是眾多應(yīng)對措施之一且作用有限。除了稅收之外，還需要補充性政策，以有針對性地提升總體政策的有效性。例如，兒童食物相關(guān)行為與父母行為之間存在密切聯(lián)系，目前尚缺乏有效的家庭初級保健干預(yù)措施。理想的政策組合是，以稅收作為手段之一，同時對糖消費的其他組成部分進(jìn)行調(diào)整。含糖飲料的大行其道在某種程度上是一種文化現(xiàn)象，而且是該行業(yè)樂于培育的現(xiàn)象。個人做出的消費選擇與營銷活動密不可分，營銷活動使得對含糖飲料和食品的消費與更廣泛的社會活動聯(lián)系在一起。這方面也是政策制定者需要考慮的重要部分。

從“糖稅”的國外研究整體情況來看，目前大多研究尚未實現(xiàn)對“糖稅”帶來的健康改善所產(chǎn)生的社會效益的經(jīng)濟(jì)核算。索瓦提出，這仍然是一項重要任務(wù)。從政策評估的角度來看，“糖稅”征收后的具體用途很大一部分尚不明確，尤其是在牙齒保健領(lǐng)域，各國“糖稅”收入在何種程度上真正用于全民牙齒健康促進(jìn)，這一方面的評估仍然缺乏。索瓦認(rèn)為，后續(xù)的研究有必要建立社會效益模型，將視角從醫(yī)療保健和財政影響擴展到更廣泛的社會效益領(lǐng)域。

寓限于征的“糖稅”

2024年09月18日 來源：中國稅務(wù)報 版次：08        
作者：彭曉潔 李欣蕓
作者單位：佛山大學(xué)管理學(xué)院、國家稅務(wù)總局佛山市順德區(qū)稅務(wù)局

當(dāng)下，健康消費逐漸成為消費市場最具活力和潛力的細(xì)分市場之一?，F(xiàn)階段，促進(jìn)健康消費仍面臨諸多挑戰(zhàn)，例如，如何有效防范因過度消費含糖飲料而導(dǎo)致的超重、肥胖，以及罹患相應(yīng)慢性病的風(fēng)險。根據(jù)全球含糖飲料稅務(wù)數(shù)據(jù)庫2023年的數(shù)據(jù)，全球已有一百多個國家征收“糖稅”，旨在引導(dǎo)消費者減少對不健康食品和飲料的消費。這些稅收措施一方面有助于提高公眾對食物和飲料中糖分含量的認(rèn)識，另一方面為改善公共衛(wèi)生做出了貢獻(xiàn)。

國外含糖飲料消費稅稅率有以下幾種情況：一是采用從價計征方式，稅率分兩種方式設(shè)定，一種是按照飲料價格采用統(tǒng)一的比例稅率，如稅率最高的百慕大（75%）；另一種是在飲料價格的基礎(chǔ)上根據(jù)飲料中的含糖比例采用差別比例稅率，如秘魯、智利等國家。二是采用從量計征方式，一種是按照飲料容積（單位：升、盎司等）采用統(tǒng)一稅率（稅額），如法國、菲律賓等國家，稅額從0.02美元/升—0.47美元/升各有不同；另一種是按照飲料含糖量的不同采用差別稅率（稅額），如英國分為含糖量5克/100毫升和8克/100毫升兩個征收等級。三是對含糖飲料消費稅采用復(fù)合計征方式，如厄瓜多爾等國家，含糖飲料消費稅稅率是從價比例稅率與從量定額稅率的結(jié)合。

對含糖飲料征收消費稅，具有調(diào)節(jié)消費、促進(jìn)健康等作用。由于消費者對含糖飲料的偏好程度存在差異，消費者對含糖飲料征收消費稅后形成的價格提升的反應(yīng)程度也存在差異。有研究將這種差異分為對含糖飲料具有強偏好、弱偏好、無偏好的消費者三種情形。對于具有強偏好的消費者，盡管含糖飲料消費稅對其選擇無直接影響，但當(dāng)此類消費者出現(xiàn)健康風(fēng)險時，價格提升會對其選擇的逆轉(zhuǎn)形成輔助作用。對于具有弱偏好以及無偏好的消費者，含糖飲料消費稅導(dǎo)致的價格提升，會激勵其或多或少選擇含糖飲料替代品，轉(zhuǎn)向沒有征收消費稅的健康飲料消費。

對于“糖稅”的效果，存在不同的聲音。有觀點認(rèn)為，對含糖飲料征收消費稅后，會導(dǎo)致消費者轉(zhuǎn)向消費更高糖分的其他產(chǎn)品或者更低廉的含糖飲料。并且，含糖飲料消費存在的理性成癮問題，會影響該項政策的效果。但大多數(shù)觀點認(rèn)為，從長期看，對含糖飲料征收消費稅可以發(fā)揮寓限于征的作用，由于對含糖飲料征收消費稅形成政策信號作用以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁作用，在含糖飲料消費者未形成理性成癮前，“糖稅”能夠?qū)οM者偏好和選擇產(chǎn)生積極干預(yù)。有觀點認(rèn)為，對含糖飲料征收消費稅需要特別關(guān)注對青少年的健康消費，這樣有利于推動消費者形成全生命周期的健康消費選擇。

墨西哥將對含糖飲料增稅有專家批評，這項稅收純粹是政府的一項賺錢舉措

時間：2025年10月20日
來源：中國稅務(wù)報
作者：舒暢

近日，墨西哥政府表示，將提高含糖飲料的消費稅，將稅率從2014年引入時的每升1.64墨西哥比索（1元人民幣約合2.5755墨西哥比索）提高到每升3.08墨西哥比索。相關(guān)稅收收入作為政府防控慢性病和加強預(yù)防性保健工作的財政儲備，將完全用于醫(yī)療項目。

墨西哥“糖稅”由來已久
一直以來，含糖飲料在墨西哥都是備受爭議的商品。墨西哥一體化與發(fā)展部副部長克拉克稱，墨西哥是世界上最大的含糖飲料消費國，人均年消費量高達(dá)166升，這些飲料是墨西哥人飲食中糖的主要來源，而肥胖、糖尿病和高血壓的高發(fā)率均與糖的高攝入量有關(guān)。如今，墨西哥3/4的成年人超重或肥胖，而20世紀(jì)80年代這一比例還不到10%。目前，墨西哥糖尿病患者已從1980年的200萬人上升到1200多萬人，每年造成10多萬人死亡。
2014年，為助力降低民眾的含糖飲料消費量，墨西哥政府開始對含糖飲料征收消費稅，即“糖稅”，當(dāng)時的稅率為每升1.64墨西哥比索。克拉克表示，“糖稅”開征初期，成效顯著，第一年全國居民含糖飲料消費量下降5.5%，第二年下降9.7%?？死藦娬{(diào)：“我們的目標(biāo)不是增加財政收入，而是減少含糖飲料消費量。”

向含糖飲料再宣戰(zhàn)
據(jù)了解，在墨西哥，含糖飲料被禁止帶入學(xué)校。含糖飲料包裝上還被貼上了警告標(biāo)簽，90%的人都知道其對健康有害，但近年來消費量仍持續(xù)上漲。
近日，墨西哥財政部部長阿瑪多爾宣布，作為2026年一攬子經(jīng)濟(jì)計劃的一部分，將提高含糖飲料的消費稅，從每升1.64墨西哥比索提高到每升3.08墨西哥比索。這是政府關(guān)注民生、維護(hù)公眾健康的重要舉措。
阿瑪多爾說：“墨西哥1/3的糖尿病病例和1/7的心血管疾病病例直接歸因于過度飲用含糖飲料?！彼硎?，我們不應(yīng)該只關(guān)注死亡，還應(yīng)該關(guān)注這些人死亡前是如何生活的。由于他們所經(jīng)歷的并發(fā)癥，他們可能會殘疾長達(dá)10年，這都與飲用這類飲料有關(guān)。
對于增稅，墨西哥總統(tǒng)克勞迪婭·辛鮑姆表示贊成，她同時對外公布了一項調(diào)查結(jié)果。該調(diào)查顯示，含糖飲料在墨西哥消費范圍很廣，近30%的人每天在家消費，45%的人每周至少消費一次。她補充說：“人們知道它們有害，但依舊在消費，因此政府付出努力是非常重要的。”辛鮑姆認(rèn)為，對含糖飲料增稅，對國家和人民來說，是一項必要的、積極的行動。

增稅引發(fā)爭論，褒貶不一
克拉克預(yù)計，2026年提高稅率后，含糖飲料消費量將下降7%，財政方面預(yù)計將增收410億墨西哥比索，這筆錢將全部分配給衛(wèi)生預(yù)算，以支持治療肥胖、糖尿病和心血管疾病的工作。
然而，對于“糖稅”的必要性以及日益增加的稅率，有一部分人則持懷疑態(tài)度。公共衛(wèi)生分析師澤維爾·泰羅表示：“沒有科學(xué)證據(jù)表明，我們將在短期或長期內(nèi)看到增稅對健康指標(biāo)的積極影響，我們將看到的只是對民眾財務(wù)狀況的直接影響。”墨西哥經(jīng)濟(jì)學(xué)家、公共政策智庫IMCO總干事瓦萊里婭·莫伊表示，這項稅收純粹是政府的一項賺錢舉措，人們并沒有減少消費。她說：“他們只是付出了更高的代價。”
有專家引用丹麥的例子稱，2011年丹麥也實施了類似的脂肪稅，但僅僅15個月后就放棄了，因為有證據(jù)表明，消費者要么增加預(yù)算消化了額外成本，要么選擇了同類產(chǎn)品的更便宜的替代品，不健康的生活習(xí)慣并沒有根除。對于墨西哥2014年引入“糖稅”后，前兩年含糖飲料消費量的下降，專家稱那只是短期效果，當(dāng)時的政府并沒有對消費者的后續(xù)行為積極跟進(jìn)調(diào)查。事實證明，10多年來，含糖飲料消費量持續(xù)穩(wěn)步上升，這正說明，從長期來看，征稅對減少人群糖攝入量是無效的，增稅只是增加了民眾的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
至于增稅帶來的收入，雖然在新聞發(fā)布會上衛(wèi)生部部長詳細(xì)講述了這筆資金將如何使用，還是有專家對此持保留態(tài)度?！叭绻惴治鲆幌侣?lián)邦預(yù)算，就會發(fā)現(xiàn)目前在支出中沒有這方面的撥款?！惫残l(wèi)生分析師泰羅說，“他們的說法自相矛盾，需要對公眾解釋清楚?！?/font>