運(yùn)用數(shù)據(jù)篩查個體戶“經(jīng)營異?！?/span>

運(yùn)用數(shù)據(jù)篩查個體戶“經(jīng)營異?！?/font>

作者：王赟超 胡琪 本報記者 吳冬亮
來源：《中國稅務(wù)報》2025年7月7日A3版
原文鏈接：https://mp.weixin.qq.com/s/PLoBYzj2_ZHJkMSRuThd5Q

新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，個體工商戶的登記注冊、業(yè)務(wù)經(jīng)營、盈利模式等日趨復(fù)雜，給基層稅源管理帶來新挑戰(zhàn)：除了點(diǎn)多面廣“不好管”之外，還面臨著“假登記、假申報、假發(fā)票”等管理難點(diǎn)和痛點(diǎn)。今年以來，國家稅務(wù)總局南京市秦淮區(qū)稅務(wù)局加大“數(shù)據(jù)+模型”應(yīng)用力度，通過“一戶一檔、風(fēng)險掃描、票流追蹤”，著力摸清稅源底數(shù)、強(qiáng)化稅費(fèi)征管、打擊發(fā)票虛開，實現(xiàn)從數(shù)據(jù)采集到風(fēng)險應(yīng)對環(huán)環(huán)相扣，全過程精準(zhǔn)高效，促進(jìn)個體工商戶合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展。

國家稅務(wù)總局南京市秦淮區(qū)稅務(wù)局夫子廟稅務(wù)所稅務(wù)干部對商戶進(jìn)行實地核查，采集店鋪經(jīng)營流水等多維度數(shù)據(jù)，綜合研判涉稅風(fēng)險，助力個體工商戶健康發(fā)展。

“一戶一檔”，為個體戶精準(zhǔn)“畫像”

夫子廟、秦淮河……秦淮區(qū)是南京歷史文化名城的重要組成部分，不少個體工商戶依托當(dāng)?shù)刎S富的文化和旅游資源開展經(jīng)營。截至目前，秦淮區(qū)內(nèi)有個體工商戶6.3萬余戶，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入強(qiáng)勁活力。但與此同時，“一址多戶”“虛假經(jīng)營”等情況依然存在。

“‘空掛戶’‘無稅戶’管理是最讓人頭疼的。以某街道為例，每年新辦個體工商戶數(shù)量占全區(qū)個體工商戶總量的40%，稅收卻不及全區(qū)個體總稅收的20%?！鼻鼗磪^(qū)稅務(wù)局征收管理科科長肖寧寧說，“有登記沒稅收，既增加了管理成本，又增加了虛開發(fā)票等涉稅風(fēng)險，后續(xù)還有可能成為‘走逃失聯(lián)戶’?！?/div>

據(jù)了解，為堵塞稅收征管漏洞，該局與轄區(qū)內(nèi)12個街道建立“周交換、月比對”機(jī)制，提高核查效率和征管精度，同時與市場監(jiān)管、社保、銀行等多部門常態(tài)化共享數(shù)據(jù)，建立了全區(qū)個體工商戶“一戶一檔”動態(tài)數(shù)據(jù)庫。

“過去個體戶管理有點(diǎn)像‘盲人摸象’，只能依賴于登記信息和開票數(shù)據(jù)，沒有外部數(shù)據(jù)交叉比對核查。現(xiàn)在通過‘一戶一檔’，結(jié)合‘注冊地址分布異常’‘經(jīng)營活躍度分析’等多個模型，可以快速識別出‘一址多戶’等經(jīng)營風(fēng)險?！毙帉幷f。

在稅收大數(shù)據(jù)管理平臺智能分析模塊下，稅務(wù)干部通過與街道共享的個體工商戶月租金、日均客流量等數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對，篩選出個體工商戶經(jīng)營風(fēng)險數(shù)據(jù)，其中“一址多戶”“經(jīng)營異?！钡葮?biāo)簽格外醒目。比如，該局通過“注冊地址分布異?！睌?shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)在某小區(qū)內(nèi)辦理稅務(wù)登記的個體工商戶有1832戶，經(jīng)實地核查發(fā)現(xiàn)其中1375戶為“空掛戶”，隨即對相關(guān)登記信息進(jìn)行了清理。

風(fēng)險掃描，讓“網(wǎng)紅店”不再“隱身”

“今天，我們的任務(wù)是重點(diǎn)核查3戶實際經(jīng)營額高于核定營業(yè)額的‘低定額高流水’網(wǎng)紅餐飲店，一組實地走訪采集店鋪經(jīng)營流水?dāng)?shù)據(jù)，二組比對美團(tuán)、餓了么等平臺交易記錄?！币淮笤?，秦淮區(qū)稅務(wù)局夫子廟稅務(wù)所所長葛建峰就在當(dāng)日晨會上布置了核查任務(wù)，這樣的場景每月申報期后都會在夫子廟稅務(wù)所出現(xiàn)。

根據(jù)個體工商戶新業(yè)態(tài)發(fā)展特點(diǎn)，秦淮區(qū)稅務(wù)局開發(fā)了“網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)”“夜間經(jīng)濟(jì)”“平臺經(jīng)濟(jì)”等專項監(jiān)測模型，采集分析直播平臺打賞、送禮物等虛擬收入、外賣平臺數(shù)據(jù)等，重點(diǎn)監(jiān)控“低定額高流水”、未開票收入等涉稅風(fēng)險。

前不久，該局監(jiān)測到景區(qū)內(nèi)某網(wǎng)紅糕團(tuán)店月核定銷售額僅8.5萬元，但模型監(jiān)測顯示，其月均訂單遠(yuǎn)超核定金額。稅務(wù)干部通過實地核查，調(diào)取該店電子支付流水、系統(tǒng)消費(fèi)記錄等多維度數(shù)據(jù)，確認(rèn)其實際月銷售額遠(yuǎn)高于8.5萬元。最終，該局調(diào)整其稅款征收方式，變定期定額為查賬征收，調(diào)整后該店不開票收入申報同比增加74.5%。

今年以來，秦淮區(qū)稅務(wù)局借助模型開展風(fēng)險掃描，已調(diào)整“低定額高流水”個體工商戶321戶，將1576戶個體工商戶的征收方式由定期定額改為查賬征收?！皩τ诰W(wǎng)紅店，我們運(yùn)用模型采集抖音、小紅書等平臺的流量數(shù)據(jù)，通過與系統(tǒng)內(nèi)涉稅數(shù)據(jù)比對，動態(tài)調(diào)整定額，既能維護(hù)稅收公平，又能助力新業(yè)態(tài)健康發(fā)展。”葛建峰說。

票流追蹤，讓虛開發(fā)票“現(xiàn)原形”

實際工作中，除了“假登記、假申報”外，利用個體工商戶開具“假發(fā)票”的風(fēng)險也屢見不鮮。今年以來，秦淮區(qū)稅務(wù)局通過“虛假地址+票流穿透分析”“資金流水追蹤”等模型，調(diào)整個體工商戶下游受票企業(yè)不合規(guī)成本費(fèi)用，累計查補(bǔ)入庫稅款2372.91萬元，調(diào)減虧損130.52萬元。

“這張發(fā)票流向異常！”近日，該局通過模型監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，有5戶由同一辦稅人員代理涉稅事務(wù)的新辦個體工商戶，同一月內(nèi)發(fā)票開具金額均在百萬元以上，且受票方集中在3家咨詢服務(wù)企業(yè)，存在用虛開發(fā)票、虛列成本以沖抵企業(yè)所得稅的風(fēng)險。更可疑的是，這5戶個體工商戶的注冊地址竟是同一處虛假門牌號。

“我們組織團(tuán)隊人員進(jìn)一步跟蹤票流和資金流，發(fā)現(xiàn)受票方企業(yè)支付款項并取得發(fā)票后，資金在短時間內(nèi)通過多個賬戶回流至其關(guān)聯(lián)賬戶?！鼻鼗磪^(qū)稅務(wù)局征收管理科副科長張毅介紹，經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查后最終確認(rèn)，這是一起典型的團(tuán)伙性虛開發(fā)票案件，涉及虛開發(fā)票金額達(dá)2300萬元。

“我們還對擔(dān)任多戶個體工商戶的同一辦稅人員實施動態(tài)管理，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)監(jiān)測其涉稅事項辦理，定期對個體工商戶資金流、發(fā)票流等進(jìn)行跟蹤分析，從源頭上防范虛開風(fēng)險?！睆堃阏f。