【2025年5月19日】稅務(wù)部門再曝光3起騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件 警示享受稅費(fèi)優(yōu)惠須合法合規(guī)

稅務(wù)部門再曝光3起騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件 警示享受稅費(fèi)優(yōu)惠須合法合規(guī)

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

時(shí)間：2025年5月19日
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近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院部署實(shí)施了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，旨在幫助企業(yè)減負(fù)擔(dān)、激活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。然而一些不法分子卻瞄準(zhǔn)這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策，通過(guò)違法手段騙享政策紅利，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)秩序，破壞了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。5月19日，深圳、浙江嘉興、江蘇蘇州工業(yè)園區(qū)等地稅務(wù)部門依法查處并曝光3起騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件，分別是：

一、國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依法查處深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過(guò)在研發(fā)費(fèi)用中虛列黃金材料消耗支出等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅1621.16萬(wàn)元。同時(shí)，該公司還存在其他少繳稅款違法行為。國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)3618.15萬(wàn)元。

二、國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依法查處嘉善景盛混凝土制品有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過(guò)虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，同時(shí)還存在隱匿銷售收入的違法行為，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)307.91萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)609.14萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

三、國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，接受虛開(kāi)的13份增值稅普通發(fā)票，列支成本，減少應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，少繳企業(yè)所得稅78.27萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)177.57萬(wàn)元。目前，涉案稅款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。同時(shí)，稅務(wù)部門已將該公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅和享受優(yōu)惠不僅是法律底線，更是各類經(jīng)營(yíng)主體穩(wěn)健發(fā)展的基石。經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)強(qiáng)化依法誠(chéng)信納稅、依法享受優(yōu)惠的自覺(jué)，將合規(guī)經(jīng)營(yíng)作為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。稅務(wù)部門將持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，既不折不扣落實(shí)好各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，提升稅費(fèi)服務(wù)水平，推動(dòng)政策紅利直達(dá)快享，助力廣大經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大，又依法嚴(yán)厲打擊違規(guī)享受甚至惡意騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展等稅費(fèi)優(yōu)惠的違法行為，堅(jiān)決不讓政策“紅包”落入不法分子“腰包”，切實(shí)維護(hù)公平公正的經(jīng)濟(jì)稅收秩序，保障國(guó)家稅收安全。

國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依法查處

深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-05-19
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國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處了深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。
經(jīng)查，該公司通過(guò)在研發(fā)費(fèi)用中虛列黃金材料消耗支出等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅1621.16萬(wàn)元。同時(shí)，該公司還存在其他少繳稅款違法行為。國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)3618.15萬(wàn)元的處理處罰決定。
國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，虛列經(jīng)營(yíng)成本支出并進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將常態(tài)化依法打擊各類涉稅違法行為，努力為各類經(jīng)營(yíng)主體營(yíng)造規(guī)范有序、公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收法治環(huán)境，助力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

“不知所蹤”的黃金研發(fā)投入

——深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司虛列研發(fā)費(fèi)用偷稅真相

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近期，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過(guò)在研發(fā)費(fèi)用中虛列黃金材料支出等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，少繳企業(yè)所得稅1621.16萬(wàn)元，同時(shí)該公司還存在其他少繳稅款行為。針對(duì)其違法事實(shí)，稽查部門依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)3618.15萬(wàn)元的處理處罰決定。

8000余萬(wàn)元的黃金投入研發(fā)后“不知去向”
前期，深圳市稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司研發(fā)投入巨大，遠(yuǎn)超同行業(yè)正常水平。對(duì)此疑點(diǎn)線索，檢查人員比對(duì)了企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料、進(jìn)銷存數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)該公司在檢查所屬期內(nèi)“研發(fā)費(fèi)用——直接材料”科目中有列支金額8000余萬(wàn)元的黃金投入，既沒(méi)有對(duì)應(yīng)的成品產(chǎn)出，也沒(méi)有相應(yīng)的廢料回收等記錄。
針對(duì)上述疑點(diǎn)，檢查人員初次約談了時(shí)任該公司法定代表人張某，但其辯解稱8000余萬(wàn)元黃金因提純?cè)蛞褤p耗。

根據(jù)常識(shí)，黃金是自然界中化學(xué)穩(wěn)定性極高的元素，容易提純，且黃金具有貨幣屬性，價(jià)值高、流通性強(qiáng),本案中涉及的8000余萬(wàn)元黃金并非小數(shù)目，因?yàn)樘峒児ば蚨鴵p耗如此大，確實(shí)讓人難以理解。更可疑的是，既然損耗這么大，該公司還在每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目都列支了黃金費(fèi)用，這些研發(fā)項(xiàng)目真的全部需要黃金投入嗎？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問(wèn)。

“黃金因提純損耗”的主張不攻自破
根據(jù)企業(yè)提供的賬簿和發(fā)票，檢查人員發(fā)現(xiàn)有兩家黃金提純機(jī)構(gòu)曾在三個(gè)年份內(nèi)先后為該公司提供黃金提純服務(wù)。為查證該公司黃金研發(fā)提純損耗情況，檢查人員依法向這兩家機(jī)構(gòu)分別開(kāi)具并送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助檢查通知書》。
從兩家提純機(jī)構(gòu)的反饋情況來(lái)看，第一家機(jī)構(gòu)曾收到該公司金料提純加工折足重量為130余萬(wàn)克，經(jīng)過(guò)加工提純后基本無(wú)損耗，返回該公司大體等重的黃金，共收取提純工費(fèi)（含損耗）517313元；另一家機(jī)構(gòu)曾收到該公司黃金料30余萬(wàn)克，經(jīng)過(guò)加工提純后，返回該公司大體等重的黃金，收取提純工費(fèi)（含損耗）171760元。
這兩家機(jī)構(gòu)的提純反饋基本印證了檢查人員的判斷，即黃金的提純損耗低，與企業(yè)聲稱的巨額黃金損耗明顯不符。

公司報(bào)表既然顯示黃金產(chǎn)生這么多損耗，過(guò)程中應(yīng)該“有跡可循”，企業(yè)是否有相關(guān)佐證材料？但檢查人員在該公司提供的研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)資料和賬簿憑證中，并未找到企業(yè)研發(fā)成品、研發(fā)廢料的相關(guān)記錄。同時(shí)，企業(yè)也無(wú)法提供相關(guān)證據(jù)。該公司主張的大量黃金提純損耗根本無(wú)法自圓其說(shuō)。

證據(jù)鏈條揭開(kāi)偷稅“面紗”
黃金損耗的理由“站不住腳”，那這么多黃金是否是“真金白銀”的投入呢？
經(jīng)過(guò)對(duì)該公司30余個(gè)研發(fā)項(xiàng)目逐一分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)該公司有多個(gè)項(xiàng)目存在用金疑點(diǎn)，部分項(xiàng)目在研發(fā)過(guò)程中未有使用黃金的流程。同時(shí)，結(jié)合第三方鑒定機(jī)構(gòu)出具的項(xiàng)目鑒定結(jié)果，稽查局最終查實(shí)該公司有17個(gè)研發(fā)項(xiàng)目存在虛列黃金材料支出、違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠問(wèn)題，共少繳企業(yè)所得稅1621.16萬(wàn)元。此外，在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該公司還存在其他少繳稅款行為。

檢查人員再次約談了公司法定代表人張某，并對(duì)其進(jìn)行了普法教育，告知其相應(yīng)可能產(chǎn)生的法律責(zé)任。張某在檢查人員出具的各項(xiàng)證據(jù)面前，仍然拒絕承認(rèn)相關(guān)違法事實(shí)，且無(wú)法給出合理理由。但在確鑿證據(jù)面前，該公司的違法行為無(wú)所遁形，終究難逃法律懲處。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
深圳市稅務(wù)局稽查局對(duì)深圳金斯達(dá)應(yīng)用材料有限公司相關(guān)違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依法查處

嘉善景盛混凝土制品有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-05-19
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前期，國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)線索，依法查處了嘉善景盛混凝土制品有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。
經(jīng)查，該公司通過(guò)虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，同時(shí)存在隱匿銷售收入的違法行為，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)307.91萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，依法對(duì)其追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)609.14萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。
國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門在以精細(xì)服務(wù)推動(dòng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享，助力經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大的同時(shí)，堅(jiān)決依法查處稅收違法行為，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收法治環(huán)境。

揭開(kāi)研發(fā)費(fèi)用“打水漂”背后的偷稅玄機(jī)

——嘉善景盛混凝土制品有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件

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近期，國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了嘉善景盛混凝土制品有限公司騙享研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過(guò)虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，同時(shí)存在隱匿銷售收入的違法行為，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)307.91萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)609.14萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

經(jīng)年累月投入研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)場(chǎng)所卻“人物兩空”
嘉興市稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)該公司在檢查所屬期內(nèi)累計(jì)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除607.19萬(wàn)元。但經(jīng)專利檢索及分析系統(tǒng)查詢，該公司在2019年后就再未公開(kāi)過(guò)專利成果。
經(jīng)進(jìn)一步分析，稅務(wù)稽查部門察覺(jué)到了一些問(wèn)題：一方面，水泥制品屬于傳統(tǒng)成熟工藝，核心技術(shù)基本標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一化，在傳統(tǒng)技術(shù)層面的創(chuàng)新空間較為有限，大規(guī)模研發(fā)需求較小，該公司如此大手筆的研發(fā)費(fèi)用投入，是否過(guò)于“豪氣”？另一方面，結(jié)合相關(guān)科技統(tǒng)計(jì)年鑒來(lái)看，近年來(lái)該公司研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)及其投入強(qiáng)度遠(yuǎn)高于同行業(yè)，但卻沒(méi)有任何技術(shù)成果產(chǎn)出，這樣拿著大額資金“打水漂”，是否合理？

為弄清真相，檢查人員前往該公司實(shí)地調(diào)查。在查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所時(shí)，檢查人員原計(jì)劃重點(diǎn)檢查研發(fā)部門工作情況，卻發(fā)現(xiàn)“研發(fā)辦公室”房門緊閉。當(dāng)檢查人員提出查看該辦公室時(shí)，該公司法定代表人王某稱鑰匙持有人在外地出差，無(wú)法開(kāi)門。但檢查人員在路過(guò)窗口時(shí)卻注意到，屋內(nèi)并沒(méi)有類似研發(fā)儀器的設(shè)備存在，這令檢查人員疑竇頓生。
面對(duì)王某的推辭，檢查人員再三要求，并向其講明不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查可能導(dǎo)致的后果，最終說(shuō)服其取來(lái)了備用鑰匙。檢查人員進(jìn)門后驚訝地發(fā)現(xiàn)，研發(fā)辦公室里堆放的均是打印機(jī)等雜物，并無(wú)日常使用痕跡。對(duì)此，王某辯解稱，研發(fā)人員也負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)，平時(shí)工作繁忙用不上這里。
既然研發(fā)費(fèi)用穩(wěn)定投入，研發(fā)場(chǎng)所卻無(wú)人無(wú)設(shè)備，那該公司的研發(fā)活動(dòng)屬實(shí)嗎？
帶著上述疑問(wèn)，檢查人員向王某進(jìn)一步了解研發(fā)設(shè)備情況，但其卻堅(jiān)稱該公司的研發(fā)活動(dòng)都是在生產(chǎn)線上展開(kāi)，并沒(méi)有專屬的研發(fā)設(shè)備，也不經(jīng)常開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)。

研發(fā)項(xiàng)目遲遲無(wú)成果，“假臺(tái)賬”“偽創(chuàng)新”露出端倪
為進(jìn)一步核實(shí)王某所述情況，檢查人員依法從該公司調(diào)取了賬簿憑證和研發(fā)資料，深入分析研發(fā)臺(tái)賬后，發(fā)現(xiàn)檢查所屬期間該公司只登記了兩個(gè)研發(fā)項(xiàng)目。這兩個(gè)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)容高度相似、時(shí)間首尾相連，年均投入研發(fā)費(fèi)用超過(guò)200萬(wàn)元，卻始終沒(méi)有任何研發(fā)成果，甚至連階段性報(bào)告或結(jié)題報(bào)告都沒(méi)有。
投入大量研發(fā)費(fèi)用，卻沒(méi)有形成一份書面成果，那是否在改進(jìn)生產(chǎn)上有所體現(xiàn)呢？
檢查人員仔細(xì)分析了該公司的混凝土配料表，發(fā)現(xiàn)其確實(shí)在按研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)確認(rèn)書上的配料表開(kāi)展生產(chǎn)，根據(jù)項(xiàng)目介紹，該公司的創(chuàng)新工作主要是在傳統(tǒng)配料表的基礎(chǔ)上添加不同劑量的減水劑。且根據(jù)賬簿憑證記載，該公司使用的減水劑均購(gòu)買于湖州某化工企業(yè)，從入庫(kù)到被領(lǐng)用，未經(jīng)過(guò)任何加工或研發(fā)工序。
據(jù)現(xiàn)有資料可知，減水劑是一種常用的混凝土外加劑，可以減少原材料用量，提高混凝土強(qiáng)度，縮短其干燥時(shí)間。該公司使用的減水劑屬于市場(chǎng)上已經(jīng)成熟、普遍的產(chǎn)品,并非自行研發(fā)的新型減水劑。由此可判斷，該公司所稱的研發(fā)創(chuàng)新不過(guò)是其編造的謊言！

“偷稅”套路被勘破，違規(guī)享受稅收優(yōu)惠終遭處罰
綜合上述疑點(diǎn)證據(jù)，檢查人員對(duì)法定代表人王某進(jìn)行了詢問(wèn)，隨著多個(gè)問(wèn)題被指出，王某難以自圓其說(shuō)，最終承認(rèn)，所謂的研發(fā)項(xiàng)目就是在混凝土生產(chǎn)配方中添加減水劑，并沒(méi)有真實(shí)的研發(fā)活動(dòng)。該公司虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目，就是為了違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，從而少繳企業(yè)所得稅，同時(shí)便于將來(lái)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）第一條規(guī)定，研發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。該公司上述活動(dòng)不具有創(chuàng)新性，不屬于研發(fā)活動(dòng)，相應(yīng)費(fèi)用不能稅前加計(jì)扣除，稅務(wù)部門據(jù)此要求其調(diào)增應(yīng)納稅所得額共計(jì)607.19萬(wàn)元。
除上述違法行為外，檢查人員還發(fā)現(xiàn)該公司通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售款，經(jīng)過(guò)與銀行流水進(jìn)行比對(duì)，確認(rèn)了該公司隱匿銷售收入316.88萬(wàn)元的違法事實(shí)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)嘉善景盛混凝土制品有限公司的稅收違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。

國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處

力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-05-19
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前期，國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)線索，依法查處了力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠偷稅案件。
經(jīng)查，該公司在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，接受虛開(kāi)的13份增值稅普通發(fā)票，列支成本，減少應(yīng)納稅所得額并進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，少繳企業(yè)所得稅78.27萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)177.57萬(wàn)元。目前，涉案稅款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。同時(shí)，稅務(wù)部門已將該公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。
國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門在不折不扣落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，對(duì)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠等違法犯罪行為始終保持“零容忍”態(tài)度，堅(jiān)決依法予以打擊，全力營(yíng)造更加規(guī)范公平的稅收環(huán)境。

13份可疑的發(fā)票

——撕開(kāi)力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的真實(shí)面紗

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近期，國(guó)家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處了力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，接受虛開(kāi)的13份增值稅普通發(fā)票并在企業(yè)所得稅稅前列支，違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，少繳企業(yè)所得稅78.27萬(wàn)元。針對(duì)其違法行為，蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)177.57萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅款、滯納金、罰款均已追繳入庫(kù)。

諸多“巧合”的13份發(fā)票是真是假
前期，蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局根據(jù)公安機(jī)關(guān)線索，結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)綜合分析發(fā)現(xiàn)，力軟公司取得的13份增值稅普通發(fā)票十分可疑。發(fā)票的開(kāi)具方上海允乂網(wǎng)絡(luò)科技有限公司等3家公司，成立時(shí)間相隔不超過(guò)1個(gè)星期，其開(kāi)票時(shí)間為同一天，開(kāi)具發(fā)票的品名均為“*信息技術(shù)服務(wù)*軟件服務(wù)費(fèi)”，且其中2家開(kāi)票方同一注冊(cè)地址。
檢查人員進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，這3家開(kāi)票方幾乎同一時(shí)間因“開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上”被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門處罰，并在2個(gè)月之后被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這樣的情形顯然不是正常企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

3家公司真的給力軟公司提供了“信息技術(shù)服務(wù)”？提供了服務(wù)后為何“恰好”在同一天開(kāi)具發(fā)票？開(kāi)完發(fā)票后短時(shí)間內(nèi)又如此巧合地同時(shí)進(jìn)入“停業(yè)”狀態(tài)？這到底是“巧合”還是“早有預(yù)謀”？
經(jīng)檢查人員對(duì)力軟公司的納稅申報(bào)表進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)該公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288.43萬(wàn)元。根據(jù)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)規(guī)定，“小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)?！蹦敲矗浌窘咏皟?yōu)惠限額”的年度應(yīng)納稅所得額是否存在人為調(diào)整以騙取享受優(yōu)惠資格？13份發(fā)票的背后存在真實(shí)業(yè)務(wù)交易嗎？檢查人員不禁疑問(wèn)。

長(zhǎng)達(dá)三年多的應(yīng)付賬款為何遲遲不付
結(jié)合前期的分析，檢查人員依法約談了力軟公司的代理記賬會(huì)計(jì)，請(qǐng)其提供相關(guān)材料配合檢查。在該公司提供的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)材料中，檢查人員既沒(méi)有找到其與3家開(kāi)票方簽訂的業(yè)務(wù)合同，也沒(méi)有找到發(fā)票顯示的信息技術(shù)服務(wù)所需的項(xiàng)目計(jì)劃書、運(yùn)維手冊(cè)或用戶手冊(cè)等資料，更沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何與業(yè)務(wù)相關(guān)的溝通佐證材料。僅有的發(fā)票和記賬憑證并不足以證明業(yè)務(wù)真實(shí)存在。

為了進(jìn)一步弄清楚事實(shí)真相，檢查人員又從資金流向入手。該公司的記賬憑證顯示這13份發(fā)票價(jià)稅合計(jì)120.01萬(wàn)元一直掛賬“應(yīng)付賬款”科目，同時(shí)經(jīng)核對(duì)該公司的銀行對(duì)公賬戶流水明細(xì)，未發(fā)現(xiàn)其向3家開(kāi)票方支付過(guò)款項(xiàng)，截至接受檢查時(shí)，長(zhǎng)達(dá)3年多的上述款項(xiàng)還處于“未付款”狀態(tài)。種種跡象表明，力軟公司取得的這13份發(fā)票涉嫌虛開(kāi)。

違規(guī)享受稅收優(yōu)惠的做法得不償失
檢查人員按照法定程序?qū)α浌镜姆ǘù砣死钅尺M(jìn)行約談，并向其講解稅種管理、申報(bào)繳納、財(cái)務(wù)核算、稅收征管等相關(guān)規(guī)定。在完備的證據(jù)面前，李某不得不承認(rèn)，公司在沒(méi)有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)支付“開(kāi)票費(fèi)”的方式取得了這13份增值稅普通發(fā)票，入賬“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，在企業(yè)所得稅稅前違規(guī)列支，從而減少應(yīng)納稅所得額以騙取享受優(yōu)惠資格。
該公司本應(yīng)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，卻在申報(bào)年度違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即“年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按5%的實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按10%的實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅（2022年以來(lái)進(jìn)一步降為5%）”，以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的。然而，這一行為最終仍未逃過(guò)稅務(wù)部門的查處。
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。力軟公司取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票屬于上述規(guī)定中的情形，稅務(wù)部門據(jù)此要求其調(diào)增應(yīng)納稅所得額120.01萬(wàn)元，并依法要求其補(bǔ)繳企業(yè)所得稅78.27萬(wàn)元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)力軟公司的違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。同時(shí)，將其涉嫌虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。

稅收優(yōu)惠當(dāng)合規(guī)享受 違法騙享必自食苦果

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
時(shí)間：2025年5月19日
作者：李萍 林建榮

5月19日，深圳、嘉興、蘇州等地稅務(wù)部門公布了3起騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的違法案件。涉案企業(yè)分別采取虛開(kāi)增值稅發(fā)票、虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目、虛列材料消耗支出等手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，惡意騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，最終都被依法查處。
業(yè)界專家提醒廣大經(jīng)營(yíng)主體，享受稅費(fèi)優(yōu)惠要合法合規(guī)，切勿心存僥幸，更不可突破守法底線。應(yīng)牢固樹(shù)立依法誠(chéng)信納稅理念，走穩(wěn)走好合規(guī)經(jīng)營(yíng)道路。

費(fèi)盡心機(jī)騙享優(yōu)惠難逃恢恢法網(wǎng)
近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院部署實(shí)施了包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展等在內(nèi)的一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，有力扶持了經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展，激發(fā)其創(chuàng)新活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
“為支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除比例提高到100%，且對(duì)集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)一步提高到120%。符合條件的小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶還可以享受多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，包括‘六稅兩費(fèi)’減免以及減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅、減半征收個(gè)人所得稅等。這些惠企利民的政策是給廣大經(jīng)營(yíng)主體實(shí)實(shí)在在的‘真金白銀’，成為助力經(jīng)營(yíng)主體爬坡過(guò)坎、穩(wěn)健前行的堅(jiān)實(shí)后盾，更是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措?！蹦暇┴?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與稅務(wù)學(xué)院教授程瑤表示。
這些凝聚著政策溫度的紅利本是激發(fā)市場(chǎng)活力的“助推器”，卻也是部分不法企業(yè)覬覦的“唐僧肉”。從稅務(wù)部門本次曝光的3起案件看，不法分子在騙取稅收優(yōu)惠方面可謂“煞費(fèi)苦心”：有的通過(guò)“偷梁換柱”將生產(chǎn)工藝流程進(jìn)行簡(jiǎn)單改變從而虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目企圖蒙混過(guò)關(guān)，有的在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易情況下虛開(kāi)增值稅發(fā)票在稅前進(jìn)行違規(guī)列支以騙取享受優(yōu)惠資格，還有的通過(guò)在研發(fā)費(fèi)用中虛列了8000余萬(wàn)元的材料支出謊稱“正常損耗”等，這些騙享政策紅利的行為，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)秩序，破壞了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
程瑤指出，部分經(jīng)營(yíng)主體在利益驅(qū)動(dòng)下，突破法治底線，違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，這種違背政策初衷的投機(jī)做法已構(gòu)成《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的偷稅行為。對(duì)此類違法行為的嚴(yán)厲打擊和曝光，體現(xiàn)了稅務(wù)部門堅(jiān)決打擊騙享稅收優(yōu)惠的明確態(tài)度和維護(hù)法治公平稅收營(yíng)商環(huán)境的堅(jiān)定決心。

僅為一時(shí)之利騙享稅收優(yōu)惠得不償失
專家認(rèn)為，看似短期“省下”的稅款，實(shí)則換來(lái)的是法律追責(zé)、經(jīng)濟(jì)損失、信用受損的多重代價(jià)，相較合法經(jīng)營(yíng)所能享受的政策紅利與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展機(jī)遇，這種“飲鴆止渴” 的行為注定得不償失。
“稅收優(yōu)惠作為國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的有力杠桿，是政策紅利，而非投機(jī)漏洞。經(jīng)營(yíng)主體若貪圖小利觸碰紅線，終將付出法律、經(jīng)濟(jì)層面的更高代價(jià)，并對(duì)自己正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響。唯有合規(guī)經(jīng)營(yíng)、正確享受，才能讓政策紅利真正轉(zhuǎn)化為發(fā)展動(dòng)力。”浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)付文林指出，對(duì)于經(jīng)營(yíng)主體來(lái)說(shuō)，通過(guò)騙享稅收優(yōu)惠雖然能短期獲利，卻難抵長(zhǎng)期損失。一旦被立案處罰，企業(yè)需補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款，成本會(huì)遠(yuǎn)超當(dāng)初自認(rèn)為“節(jié)省”的金額。以此次曝光的力軟信息技術(shù)（蘇州）有限公司為例，企業(yè)企圖少繳78.27萬(wàn)元的企業(yè)所得稅，最后卻換來(lái)了177.57萬(wàn)元的處理處罰決定，偷雞不成反蝕把米，得不償失。
“隨著我國(guó)納稅信用體系的健全完善以及納稅信用管理水平的持續(xù)提升，依法誠(chéng)信納稅對(duì)于經(jīng)營(yíng)主體變得日益重要。騙享稅收優(yōu)惠政策不僅可能直接違反稅收法律，更會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅信用產(chǎn)生深遠(yuǎn)負(fù)面影響，甚至形成‘一處失信、處處受限’的循環(huán)。”深圳大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授陳志剛認(rèn)為。
陳志剛指出，當(dāng)前納稅信用評(píng)級(jí)已成為企業(yè)融資、招投標(biāo)、政府采購(gòu)的重要標(biāo)準(zhǔn)。不少違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)主體會(huì)面臨納稅信用降級(jí)，隨之而來(lái)的是發(fā)票嚴(yán)控、融資受限、合作方質(zhì)疑等多重困境。除了受到法律的嚴(yán)懲，信用破產(chǎn)的代價(jià)，遠(yuǎn)非短期稅收利益可比。  

合規(guī)享受稅收優(yōu)惠才是行穩(wěn)致遠(yuǎn)之道
“誠(chéng)信納稅是企業(yè)的金字招牌。真正有遠(yuǎn)見(jiàn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將精力放在提升核心競(jìng)爭(zhēng)力上，而非投機(jī)取巧。通過(guò)合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)不僅能獲得政策支持，更能樹(shù)立良好的市場(chǎng)形象，贏得投資者和消費(fèi)者的信任。這種良性發(fā)展模式，才是企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青的根本保證，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求?！备段牧种赋?。
“構(gòu)建良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序有賴于經(jīng)營(yíng)主體的共同努力，誠(chéng)信納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)既是經(jīng)營(yíng)主體保障自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的‘護(hù)身符’，也是形成公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)秩序的理念和基石?！北本﹪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)、教授李旭紅指出。
在她看來(lái)，經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理制度，以誠(chéng)信為根基構(gòu)建與合作伙伴、消費(fèi)者的信任關(guān)系。只有恪守法治底線，合法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，將合規(guī)意識(shí)融入企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。