全國(guó)統(tǒng)編《稅收學(xué)》教材正式出版發(fā)行

全國(guó)統(tǒng)編《稅收學(xué)》教材正式出版發(fā)行

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

發(fā)布時(shí)間：2021年12月20日

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近日，全國(guó)統(tǒng)編《稅收學(xué)》教材由高等教育出版社和中國(guó)稅務(wù)出版社聯(lián)合出版發(fā)行?！抖愂諏W(xué)》是高等教育稅收類基礎(chǔ)性、綜合性教材，由全國(guó)稅收理論界和實(shí)務(wù)界42位知名專家學(xué)者編著，充分體現(xiàn)了黨的十八大以來(lái)中國(guó)稅收理論和實(shí)踐的創(chuàng)新成果。

黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視稅收工作，作出了一系列重要部署，提出了一系列新思想新觀點(diǎn)新論斷，為稅收改革發(fā)展提供了根本遵循和科學(xué)指導(dǎo)。在黨中央、國(guó)務(wù)院堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)稅收事業(yè)發(fā)展取得顯著成就，稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用得到有效發(fā)揮，為稅收理論研究提供了豐富實(shí)踐源泉。為推進(jìn)稅收理論與實(shí)踐更好結(jié)合，促進(jìn)高校稅收教材更好適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，在國(guó)家稅務(wù)總局、教育部的大力支持下，第十三屆全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委委員、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)汪康牽頭，精心組織、主導(dǎo)編著了《稅收學(xué)》教材。

國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍高度重視稅收教材編著工作，強(qiáng)調(diào)要以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面體現(xiàn)習(xí)近平總書記關(guān)于稅收工作的重要論述精神，把黨的十八大以來(lái)形成的重要稅收理論觀點(diǎn)寫入教材，努力體現(xiàn)時(shí)代性、權(quán)威性、指導(dǎo)性。國(guó)家稅務(wù)總局黨委委員、副局長(zhǎng)王道樹先后3次組織稅務(wù)總局13個(gè)司局對(duì)書稿研提修改意見，從業(yè)務(wù)角度嚴(yán)格把關(guān)。

《稅收學(xué)》編著堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合、繼承與創(chuàng)新相結(jié)合、國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)與國(guó)際視野相結(jié)合，在系統(tǒng)總結(jié)稅收領(lǐng)域已經(jīng)形成的主流觀點(diǎn)、社會(huì)共識(shí)的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合新時(shí)代稅收改革發(fā)展歷程，將改革開放以來(lái)特別是進(jìn)入新時(shí)代以來(lái)的稅收理論和實(shí)踐創(chuàng)新成果引入教材，并吸收借鑒國(guó)外稅收發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，以全球視角審視中國(guó)稅收發(fā)展的歷史進(jìn)程，揭示稅收的基本特征和發(fā)展規(guī)律。

第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)委員、廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授鄧力平認(rèn)為，《稅收學(xué)》教材緊跟時(shí)代步伐，充分反映新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義稅收現(xiàn)代化的成功實(shí)踐和重大理論創(chuàng)新成果，既有中國(guó)特色又有國(guó)際視野，系統(tǒng)闡述稅收基本理論和最新進(jìn)展，推動(dòng)了稅收教學(xué)和稅收實(shí)踐的緊密銜接，促進(jìn)了稅收教材守正創(chuàng)新，體現(xiàn)了鮮明的時(shí)代性。

中國(guó)社會(huì)科學(xué)院副院長(zhǎng)、學(xué)部委員高培勇表示，《稅收學(xué)》教材堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合，集中體現(xiàn)了新時(shí)代國(guó)家治理現(xiàn)代化背景下的稅收理論和實(shí)踐創(chuàng)新成果，既可作為全國(guó)高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國(guó)稅務(wù)干部的稅收培訓(xùn)教材。

山東大學(xué)校長(zhǎng)、教育部財(cái)政學(xué)類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)主任委員、新文科建設(shè)工作組組長(zhǎng)樊麗明認(rèn)為，《稅收學(xué)》創(chuàng)新特色突出：一是體系架構(gòu)新。教材專門新設(shè)了治稅思想、稅收分析、中國(guó)稅收發(fā)展趨勢(shì)等章節(jié)，體系更加全面，架構(gòu)更加完整。二是內(nèi)容觀點(diǎn)新。教材闡述了新時(shí)代稅收改革發(fā)展蘊(yùn)含的豐富思想內(nèi)涵，系統(tǒng)準(zhǔn)確地介紹了中國(guó)現(xiàn)行稅制和征管制度體系。三是編寫方法新。教材側(cè)重稅收基本理論、基本原理的系統(tǒng)闡釋，減少規(guī)定性描述，增加知識(shí)點(diǎn)介紹。稅收法律法規(guī)采用二維碼技術(shù)呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。

中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)蔡宇介紹，《稅收學(xué)》編著歷時(shí)兩年多時(shí)間，其間七易其稿，成書40余萬(wàn)字。編委會(huì)先后7次向稅收學(xué)界和實(shí)務(wù)界大范圍征求意見，專門組織10余次集體議審，對(duì)各方意見建議逐條認(rèn)真分析，反復(fù)研究討論，充分合理吸收，努力使教材體現(xiàn)時(shí)代性、權(quán)威性、指導(dǎo)性。

《稅收學(xué)》體現(xiàn)五大特性要求

作者：胡怡建

作者系上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)  2022年02月15日

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綜觀《稅收學(xué)》教材體系內(nèi)容，不難發(fā)現(xiàn)該教材編寫力求體現(xiàn)時(shí)代性、創(chuàng)新性、系統(tǒng)性、權(quán)威性和指導(dǎo)性五大特性要求。

時(shí)代性。《稅收學(xué)》編寫在指導(dǎo)思想上力求緊跟時(shí)代步伐，在系統(tǒng)總結(jié)稅收領(lǐng)域已經(jīng)形成的主流觀點(diǎn)、社會(huì)共識(shí)基礎(chǔ)上，充分反映新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義稅收現(xiàn)代化的成功實(shí)踐和重大理論創(chuàng)新成果，系統(tǒng)闡述稅收基本理論和最新進(jìn)展，把黨的十八大以來(lái)形成的重要稅收理論和實(shí)踐成果引入教材。在總結(jié)梳理中西方治稅思想歷史背景、發(fā)展脈絡(luò)和主要觀點(diǎn)基礎(chǔ)上，把握中國(guó)治稅思想發(fā)展規(guī)律，從稅收法定、高效公平、科學(xué)治理、便利遵從和互利共贏五個(gè)方面，高度概括了新時(shí)代中國(guó)治稅思想，對(duì)于更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用具有指導(dǎo)意義。

創(chuàng)新性。《稅收學(xué)》編寫把握時(shí)代發(fā)展脈絡(luò)，根據(jù)稅收理論發(fā)展、實(shí)踐需求和未來(lái)趨勢(shì)，突破傳統(tǒng)體系格局，在體系安排上賦予其新的內(nèi)容。一是根據(jù)稅收理論發(fā)展把治稅思想作為獨(dú)立一章撰寫，以更好梳理治稅思想脈絡(luò)，總結(jié)和提煉新時(shí)代治理思想，更好發(fā)揮治稅思想在改革、開放和發(fā)展中的重要作用。二是根據(jù)實(shí)踐需求增加稅收分析一章內(nèi)容，以更好通過(guò)稅收分析來(lái)科學(xué)把握稅收運(yùn)行態(tài)勢(shì)、合理評(píng)估稅收政策效果、全面揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特征，有效提升稅收征管質(zhì)量。三是根據(jù)未來(lái)趨勢(shì)增加中國(guó)稅收發(fā)展趨勢(shì)一章。在總結(jié)稅收改革發(fā)展基本經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，全面分析新時(shí)代稅制改革背景和影響因素前提下，提出稅制改革思路和稅收征管現(xiàn)代化趨勢(shì)。

系統(tǒng)性。《稅收學(xué)》編寫立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合、繼承與創(chuàng)新相結(jié)合、國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)與國(guó)際視野相結(jié)合，總結(jié)稅收理論研究新成果，反映適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅制改革新內(nèi)容，力求以簡(jiǎn)明扼要、全面系統(tǒng)、具體務(wù)實(shí)的方式反映稅收本質(zhì)、稅收職能、稅收原則、治稅思想等稅收理論，稅制結(jié)構(gòu)、稅收負(fù)擔(dān)、國(guó)際雙重征稅、國(guó)際稅收協(xié)定、國(guó)際避稅和反避稅、國(guó)際稅收合作等稅收政策，貨物和勞務(wù)稅、企業(yè)和個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅等稅收制度設(shè)計(jì)和制度效應(yīng)，稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查和稅收信息化等征收管理全貌。力求使《稅收學(xué)》內(nèi)容全面、體系完整、結(jié)構(gòu)合理。

權(quán)威性。《稅收學(xué)》由中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)組織全國(guó)稅收理論界和實(shí)務(wù)界42位知名專家學(xué)者編著。在充分醞釀、討論基礎(chǔ)上形成編寫大綱，組織專家分工負(fù)責(zé)撰寫，在完成初稿后進(jìn)行集中審稿修改。編委會(huì)先后7次向稅收學(xué)界和實(shí)務(wù)界大范圍征求意見，專門組織10余次集體議審，并由國(guó)家稅務(wù)總局先后3次組織13個(gè)司局，從業(yè)務(wù)角度嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)各方意見建議逐條認(rèn)真分析，反復(fù)研究討論，充分合理吸收。高等教育出版社和中國(guó)稅務(wù)出版社編審也提前介入、參與教材審稿討論，融入教材建設(shè)?！抖愂諏W(xué)》編著歷時(shí)兩年多時(shí)間，七易其稿最終定稿。是一部凝聚稅收學(xué)界和實(shí)務(wù)界專家、學(xué)者和專業(yè)管理人員集體智慧的著作，教材很好地體現(xiàn)了權(quán)威性。

指導(dǎo)性。《稅收學(xué)》作為高等教育稅收類基礎(chǔ)性、綜合性、專業(yè)性教材，不但在編寫內(nèi)容上集中體現(xiàn)和反映新時(shí)代國(guó)家治理現(xiàn)代化背景下的稅收理論和實(shí)踐創(chuàng)新成果，而且在編寫方法上注重稅收基本理論、原理、政策、制度和管理的系統(tǒng)闡釋，減少規(guī)定性描述，增加知識(shí)點(diǎn)介紹。每章章前以學(xué)習(xí)要求、內(nèi)容提示引領(lǐng)，章尾附有思考題、測(cè)試題總結(jié)。稅收法律法規(guī)采用二維碼技術(shù)呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。教材力求體系更合理、內(nèi)容更豐富、形式更新穎，以推動(dòng)稅收教學(xué)和稅收實(shí)踐的緊密銜接，促進(jìn)稅收教材守正創(chuàng)新，更好地適應(yīng)教學(xué)和研究需要。《稅收學(xué)》既可作為全國(guó)高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國(guó)稅務(wù)干部的稅收培訓(xùn)教材，并可滿足各界對(duì)稅收學(xué)自學(xué)需要，使其對(duì)稅收學(xué)習(xí)和研究更具引領(lǐng)性和指導(dǎo)性。

努力體現(xiàn)中國(guó)特色稅收理論與實(shí)踐

作者：中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)原黨委書記、教授 王喬 江西財(cái)經(jīng)大學(xué)教授 伍紅

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2022年02月09日 版次：05

2016年5月，習(xí)近平總書記在哲學(xué)社會(huì)科學(xué)工作座談會(huì)上的講話中指出：“當(dāng)代中國(guó)正經(jīng)歷著我國(guó)歷史上最為廣泛而深刻的社會(huì)變革，也正在進(jìn)行著人類歷史上最為宏大而獨(dú)特的實(shí)踐創(chuàng)新。這種前無(wú)古人的偉大實(shí)踐，必將給理論創(chuàng)造、學(xué)術(shù)繁榮提供強(qiáng)大動(dòng)力和廣闊空間?！贝髮W(xué)教材是專業(yè)領(lǐng)域?qū)嵺`創(chuàng)新和理論發(fā)展的最重要載體，也是高校師生探究學(xué)科知識(shí)的最重要媒介。國(guó)家稅務(wù)總局、教育部高度重視稅收教材的編撰和出版，并致力于全面吸納和反映改革開放以來(lái)我國(guó)稅收理論和實(shí)務(wù)的重大發(fā)展。本次全國(guó)統(tǒng)編《稅收學(xué)》教材由第十三屆全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委委員、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)汪康同志牽頭，全國(guó)稅收理論界和實(shí)務(wù)界知名專家、學(xué)者42人共同編著，由高等教育出版社和中國(guó)稅務(wù)出版社聯(lián)合出版發(fā)行，就是一個(gè)很好的例證。本書可謂是中國(guó)特色稅收理論與實(shí)踐的集大成者，是形成中國(guó)學(xué)派的重要力量。書中系統(tǒng)地梳理了中國(guó)歷史上重要的治稅思想，又很好地體現(xiàn)了黨的十八大以來(lái)形成的重要稅收理論觀點(diǎn)，既為中國(guó)稅收發(fā)展追本溯源，又體現(xiàn)了稅制改革融合創(chuàng)新的新路徑，較好地體現(xiàn)了教材的權(quán)威性、時(shí)代性和指導(dǎo)性。

根據(jù)教材篇章安排，本書第四章是中國(guó)稅收制度的開篇之章，重點(diǎn)介紹貨物和勞務(wù)稅。為了全面展現(xiàn)貨物和勞務(wù)稅的基本概念、基本制度和最新理論，本章編寫組克服疫情影響，先后10余次組織各界專家召開專題會(huì)議，對(duì)本章寫作架構(gòu)、章節(jié)劃分、內(nèi)容篇幅進(jìn)行研究討論和修改完善，最終付梓成稿。

細(xì)數(shù)下來(lái)，本章具有如下特色：

一是跨界專家精誠(chéng)合作，共同打造。本章編寫組既包括長(zhǎng)期在高校從事稅收一線教學(xué)和科研工作的學(xué)者，也包括長(zhǎng)期在稅務(wù)系統(tǒng)從事貨物和勞務(wù)稅實(shí)務(wù)與管理的專家；既能精準(zhǔn)把握貨物和勞務(wù)稅的前沿理論，又能準(zhǔn)確把脈貨物和勞務(wù)稅的征管實(shí)踐；既有理論指引，又有實(shí)踐基礎(chǔ)。本章的內(nèi)容既體現(xiàn)學(xué)院理論之風(fēng)，又有實(shí)務(wù)部門的務(wù)實(shí)之氣，厚重、穩(wěn)健、扎實(shí)。

二是宏觀脈絡(luò)清晰，微觀延展有力。本章在貨物和勞務(wù)稅各稅種的介紹中，重點(diǎn)把握稅種的核心要素，介紹其基本要素構(gòu)成、應(yīng)納稅額計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及納稅申報(bào)等相關(guān)內(nèi)容，簡(jiǎn)明扼要地把各稅種的核心、必備知識(shí)闡述清楚，避免長(zhǎng)篇累牘。比如，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，主要強(qiáng)調(diào)一般納稅人和小規(guī)模納稅人常規(guī)的計(jì)算；“營(yíng)改增”后增值稅的稅收優(yōu)惠類型多、數(shù)量大，本章在闡述中盡可能提綱挈領(lǐng)地介紹其基本內(nèi)容，關(guān)于增值稅的有關(guān)具體規(guī)定則通過(guò)課后閱讀資料形式引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)。這樣，學(xué)習(xí)者既可以全面系統(tǒng)地把握各稅種的基本概貌，又能通過(guò)課外學(xué)習(xí)提高學(xué)習(xí)的效果。

三是引入數(shù)字技術(shù)，突出時(shí)代特征。為豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容，做到緊跟前沿，教材通過(guò)在書中插入二維碼的方式延展相關(guān)知識(shí)要點(diǎn)學(xué)習(xí)。這些延展閱讀借助數(shù)字技術(shù)，有文字、有視頻、有案例，有分析、有總結(jié)、有提升，做到納入教材而不止于教材，充分吸收稅收理論和實(shí)踐創(chuàng)新的最新成果。

四是前后章節(jié)銜接有序，詳略得當(dāng)。本章既承接并體現(xiàn)前三章有關(guān)稅收本質(zhì)與職能、治稅思想、稅制結(jié)構(gòu)與稅收負(fù)擔(dān)的核心思想，又照應(yīng)后六章的有關(guān)內(nèi)容安排，保持了教材的前后一致和整體連貫。在內(nèi)部五節(jié)之間做到了重點(diǎn)突出，詳略得當(dāng)。除貨物和勞務(wù)稅概述之外，重點(diǎn)介紹了增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的知識(shí)內(nèi)容，簡(jiǎn)略介紹了車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的知識(shí)內(nèi)容，這既考慮到稅制整體安排，又避免了章節(jié)內(nèi)容的單調(diào)雷同。

總之，全國(guó)統(tǒng)編《稅收學(xué)》教材堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合、繼承與創(chuàng)新相結(jié)合，既系統(tǒng)總結(jié)了稅收領(lǐng)域已經(jīng)形成的主流觀點(diǎn)、社會(huì)共識(shí)，又堅(jiān)持包容開放，關(guān)注稅收發(fā)展最新實(shí)踐和理論動(dòng)向，是一部跨界合作、內(nèi)容全面、功力深厚的集大成之作。

兼容并蓄 精益求精

作者：國(guó)家稅務(wù)總局干部學(xué)院黨委書記、院長(zhǎng) 曾光輝

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2022年02月09日 版次：05

近日，全國(guó)統(tǒng)編教材《稅收學(xué)》由高等教育出版社和中國(guó)稅務(wù)出版社聯(lián)合出版。欣喜之余，集中時(shí)間閱讀全書，既驚嘆于這本教材的聚力組織協(xié)作，又深感于這本教材的中外古今兼容，更沉湎于這本教材的時(shí)代創(chuàng)新成果，不愧是一本薈聚新時(shí)代稅收理論與實(shí)踐創(chuàng)新成果的大作。

教材編寫之難，首先在于內(nèi)容選擇之難。稅收作為古老的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，歷來(lái)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家治理的變革緊密聯(lián)系。數(shù)以千年，古今中外在稅收理論和實(shí)踐中成就了巨量浩繁的理論成果，從中采擷薈聚，難免疏漏。而這本《稅收學(xué)》教材，立足于稅收理念的培養(yǎng)、稅收實(shí)踐能力的提升、稅收理論和實(shí)踐創(chuàng)新的推動(dòng)，在整體結(jié)構(gòu)上采取了從理論到實(shí)踐的分析框架，從古代到當(dāng)今的歷史思維，從國(guó)外到國(guó)內(nèi)的寬廣視野，把稅收基礎(chǔ)理論、稅收制度分析、稅收征管變革，進(jìn)行條分縷析，既較好地實(shí)現(xiàn)了經(jīng)典理論與前沿思想的結(jié)合，又體現(xiàn)了從“授人以魚”到“授人以漁”的轉(zhuǎn)變。以東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授馬國(guó)強(qiáng)編寫的第一章稅收本質(zhì)和職能為例，從各經(jīng)濟(jì)社會(huì)的稅收現(xiàn)象到稅收要素間的內(nèi)在聯(lián)系，層層剝繭，最終推導(dǎo)出稅收的本質(zhì)；對(duì)稅收的形式則從歷史的角度，分析了稅種要素和稅種基本類型演變與最終形成；對(duì)稅收的職能，從稅收的一般屬性推導(dǎo)出收入職能，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度推導(dǎo)出調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，從國(guó)際經(jīng)濟(jì)往來(lái)到經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展必然，提出維護(hù)國(guó)家權(quán)益的職能，既借鑒了國(guó)外的稅收研究觀點(diǎn)，也吸收了新時(shí)代稅收理論發(fā)展的最新成果；對(duì)稅收的基本原則，在深刻理解古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的收入、負(fù)擔(dān)、效率、公平原則思想的基礎(chǔ)上，又賦予了其新時(shí)代稅收治理的內(nèi)在含義。誠(chéng)如中國(guó)社會(huì)科學(xué)院副院長(zhǎng)高培勇評(píng)價(jià)該教材“可以作為高校本科生統(tǒng)編教材、研究生的參考教材，也可作為全國(guó)稅務(wù)干部的稅收培訓(xùn)教材”，我深以為然。

教材編寫之難，還在于內(nèi)容創(chuàng)新之難。教材編寫通常采用主流之說(shuō)，以避免爭(zhēng)議。特別是多年來(lái)，我國(guó)稅收學(xué)界充分運(yùn)用馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理，有選擇地借鑒西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)方面的觀點(diǎn)，已經(jīng)在稅收學(xué)教材的內(nèi)容上形成了相對(duì)完整的框架體系。相應(yīng)的稅收學(xué)教材多是從稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)理論、稅收制度、稅收征管三個(gè)方面進(jìn)行編寫。本教材在繼承傳統(tǒng)稅收學(xué)編寫框架的基礎(chǔ)之上，結(jié)合我國(guó)稅收理論與實(shí)踐的最新成果，在理論基礎(chǔ)部分創(chuàng)新性地增設(shè)治稅思想的章節(jié)。尤其難能可貴的是，對(duì)新時(shí)代治稅思想進(jìn)行了頗具深度的論述，體現(xiàn)了稅收學(xué)研究的時(shí)代性。稅收分析號(hào)稱是稅收管理的“眼睛”。科學(xué)把握稅收運(yùn)行態(tài)勢(shì)、合理評(píng)估稅收政策效果、全面揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特征、有效提升稅收征管質(zhì)量，都離不開稅收分析發(fā)揮重要作用。新時(shí)代發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，需要全面科學(xué)準(zhǔn)確的稅收分析來(lái)做理性判斷的重要支撐。本教材新設(shè)了稅收分析的章節(jié)并進(jìn)行深入闡述，可以說(shuō)填補(bǔ)了現(xiàn)行稅收學(xué)教材中的一項(xiàng)空白。教材還新設(shè)了中國(guó)稅收改革的發(fā)展趨勢(shì)章節(jié)，在總結(jié)中國(guó)特色社會(huì)主義稅收改革發(fā)展基本經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以新時(shí)代社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程中的戰(zhàn)略部署為藍(lán)圖，以國(guó)內(nèi)國(guó)際科技創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)變革、社會(huì)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境制約等方面的發(fā)展趨勢(shì)為依據(jù)，對(duì)我國(guó)的稅收制度改革的基本思路、稅收征管現(xiàn)代化的未來(lái)發(fā)展做了科學(xué)分析，體現(xiàn)了稅收學(xué)研究的前瞻性。本教材的創(chuàng)新之處還在于教材本身體現(xiàn)了數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收的影響。教材中對(duì)稅收法律法規(guī)、知識(shí)測(cè)試、重要資料，采用二維碼技術(shù)呈現(xiàn)，形式新穎、便于檢索。

千錘錘出思想深度，百煉煉就飛揚(yáng)文采。兩年多的編寫時(shí)間里，筆者有幸和稅收理論界和實(shí)務(wù)界40余位知名專家學(xué)者共同參與編寫研究工作，為教材出版工作盡了綿薄之力，更從專家學(xué)者的身上體會(huì)到了嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)的風(fēng)采，加深了自身對(duì)稅收理論和實(shí)踐的理解。編委會(huì)先后多次向稅收學(xué)界和實(shí)務(wù)界大范圍征求意見，組織多輪集體議審，反復(fù)研究討論編寫內(nèi)容和方式，充分合理吸收各方意見和建議，充分體現(xiàn)了稅務(wù)學(xué)者精益求精的學(xué)風(fēng)、兼容并蓄的境界、聚財(cái)為國(guó)的情懷?？傊?，我認(rèn)為，這是一本近年來(lái)難得的稅收學(xué)好教材，值得閱讀、值得研究、值得參考。

促進(jìn)稅收專業(yè)教材建設(shè)“吐故納新”

作者：中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)教授 許建國(guó)

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2022年02月09日  版次：05

記得在改革開放之初，財(cái)政部曾組織5所部屬財(cái)經(jīng)院校統(tǒng)編過(guò)《國(guó)家稅收》教材。時(shí)隔40多年后的今天，由國(guó)家稅務(wù)總局推動(dòng)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)組織編寫的全國(guó)高等教育稅收統(tǒng)編教材《稅收學(xué)》終于出版了，實(shí)屬不易，意義重大！我在參與歷時(shí)近3年的《稅收學(xué)》研討、撰稿和統(tǒng)稿過(guò)程中，感受頗多。

《稅收學(xué)》的編寫出版，離不開國(guó)家稅務(wù)總局的高度重視與大力支持。稅務(wù)總局和學(xué)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，給了我們努力編好教材的勇氣和動(dòng)力。

《稅收學(xué)》在體系架構(gòu)和內(nèi)容安排上，堅(jiān)持繼承與發(fā)展相結(jié)合的原則，注重總結(jié)我國(guó)改革開放及新時(shí)代以來(lái)稅收理論研究與實(shí)踐發(fā)展的最新成果，突出一個(gè)“新”字。不僅稅種實(shí)體法的內(nèi)容是最新和最權(quán)威的，而且在教材結(jié)構(gòu)上，新增了“治稅思想”“稅收分析”“中國(guó)稅收發(fā)展趨勢(shì)”等全新章節(jié)。在教材內(nèi)容上，提煉新增了我國(guó)征管改革和國(guó)際稅收領(lǐng)域的最新成果。教材體系和內(nèi)容上的上述創(chuàng)新，盡管還是初步的、探索性的，但它對(duì)促進(jìn)我國(guó)高校稅收專業(yè)教材建設(shè)的“吐故納新”，有著顯著的引導(dǎo)和示范作用。

《稅收學(xué)》的專業(yè)知識(shí)容量很大，囊括了現(xiàn)行稅收原理、中國(guó)稅制、國(guó)際稅收、稅收征管、稅務(wù)稽查等主要內(nèi)容，還新增了中西方賦稅思想、稅收分析、納稅服務(wù)、稅收改革發(fā)展展望等基本內(nèi)容。這樣安排的好處：一是有利于保持《稅收學(xué)》內(nèi)容的完整性和系統(tǒng)性，避免因稅收課程設(shè)置過(guò)細(xì)所導(dǎo)致的教材雜亂及其知識(shí)的割裂與重復(fù)。二是有利于將稅收的基本原理、主要制度、業(yè)務(wù)流程、征繳方法等知識(shí)板塊，進(jìn)行線性梳理與有機(jī)整合，便于學(xué)生更加全面、系統(tǒng)地掌握稅收學(xué)的基本知識(shí)。三是有利于理論與實(shí)際結(jié)合、古今中外貫通，使學(xué)生能夠以更加廣闊的視野、更為深邃的思考，去理解、把握稅收的前沿問(wèn)題和復(fù)雜難題，培養(yǎng)綜合型、創(chuàng)新型涉稅人才。

《稅收學(xué)》編撰過(guò)程中，稅務(wù)總局和學(xué)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)始終秉持尊重知識(shí)、尊重規(guī)律的理念，鼓勵(lì)學(xué)術(shù)上的百家爭(zhēng)鳴、兼容并蓄。中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)為了編寫好教材，下大力氣組織了一支理論實(shí)踐結(jié)合、老中青結(jié)合、專業(yè)人才濟(jì)濟(jì)的編寫專班。由于參編的高校多、知名教授多、稅收實(shí)務(wù)專家多，要統(tǒng)編好《稅收學(xué)》，不是一件容易的事情。面對(duì)不同的教學(xué)需求、不同的結(jié)構(gòu)體系、不同的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)，編寫組的同志們反復(fù)研討、激烈爭(zhēng)論，有時(shí)甚至通宵達(dá)旦、面紅耳赤……正是在這樣的學(xué)術(shù)民主氛圍下，我們才能編寫出兼容并蓄、質(zhì)量較高的統(tǒng)編教材。

總之，《稅收學(xué)》是一本融時(shí)代性、權(quán)威性、規(guī)范性和實(shí)用性于一體，使用范圍非常廣的稅收教科書，適用于各類專業(yè)教學(xué)和涉稅培訓(xùn)。我國(guó)各高等院校，不論是財(cái)稅、財(cái)會(huì)專業(yè)，還是其他經(jīng)管類專業(yè)，都可以根據(jù)各自的專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，或完全采用或選取部分章節(jié)內(nèi)容，滿足相關(guān)課程的教學(xué)需要。