【2021年3月18日】朱青：“優(yōu)化”減稅的關鍵是“精準”減稅

朱青：“優(yōu)化”減稅的關鍵是“精準”減稅

  又見青山。今年的政府工作報告提出助力市場主體“青山常在、生機盎然”。去年的政府工作報告提到要堅決把減稅降費政策落到企業(yè)，“留得青山，贏得未來”。如今，青山已留住。如何理解政府工作報告中有關今年優(yōu)化和落實減稅政策的意義，及其給上億市場主體帶來的影響？記者日前就此采訪了中國人民大學財稅研究所首席教授朱青。

中國人民大學財稅研究所首席教授朱青（圖片來源：中國人民大學財政金融學院網站）

記者：今年的政府工作報告中有多處涉稅內容。企業(yè)尤其關心的是減稅相關的內容，您認為有哪些亮點？
  
  朱青：2021年減稅政策的亮點和重點在“優(yōu)化和落實”。政府工作報告指出，繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結構性減稅舉措，對沖部分政策調整帶來的影響。
  
  今年雖然沒有再出臺新的大規(guī)模的減稅政策，但要“實施新的結構性減稅舉措”，尤其是針對小企業(yè)和技術創(chuàng)新精準施策。同時，把已經出臺的制度性減稅政策及時落實到位，確保市場主體應享盡享。
  
記者：政府工作報告指出，市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把。如何理解“再幫一把”？
  
  朱青：去年，中國經濟恢復好于預期，全年國內生產總值增長2.3%。這背后，減稅降費政策功不可沒。
  
  作為積極財政政策的重要組成部分，近年來，減稅降費一直是財稅領域的“主旋律”?！笆濉逼陂g，減稅降費力度空前，新增減稅降費合計超7.6萬億元，在減輕企業(yè)負擔、激發(fā)創(chuàng)新活力、優(yōu)化經濟結構、促進居民消費、擴大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用，有效促進了市場主體和實體經濟發(fā)展。
  
  尤其是去年，面對新冠肺炎疫情沖擊，國家出臺了一系列有針對性的減稅降費政策措施，其規(guī)模創(chuàng)近年來新高，采取的手段也是多稅并舉，政策效果更及時、更給力。政府工作報告指出，2020年全年為市場主體減負超過2.6萬億元，其中減免社保費1.7萬億元。
  
  今年市場主體面臨的經濟形勢與去年大不相同。當前經濟形勢已明顯好轉，但也要看到，中小微企業(yè)和個體工商戶困難較多，穩(wěn)就業(yè)壓力較大。因此，在綜合研判國內外形勢基礎上，政府工作報告提出，“市場主體恢復元氣、增強活力，需要再幫一把”。我理解，從稅收角度“再幫一把”，一是去年國家針對疫情出臺的一些減稅措施繼續(xù)實施，例如小規(guī)模納稅人的征收率降為1%的政策今年繼續(xù)有效；二是繼續(xù)出臺一些有針對性的減稅措施。例如，這次政府工作報告中宣布的提高小規(guī)模納稅人增值稅的起征點、降低年應納稅所得額100萬元以下企業(yè)的實際稅率等措施，都是“再幫一把”的重要體現，惠及的主要是經營比較困難的小微企業(yè)。
  
  政府工作報告要求，積極的財政政策要提質增效、更可持續(xù)。這意味著，今年，減稅政策要繼續(xù)實施，并且更加強調減稅政策的質效以及財政可持續(xù)。
  
記者：如何理解“不急轉彎”的政策思想？您認為，這一思想對減稅政策優(yōu)化提出了怎樣的要求？
  
  朱青：以今年的預算報告為例，可以充分體現和理解“不急轉彎”的政策思想。“轉彎”即壓縮赤字規(guī)模，體現謹慎的理財思想；“不急”則要求消減赤字的力度不要太大，以便對市場恢復元氣“再幫一把”。
  
  “不急轉彎”體現在減稅方面就是要精準地減，有針對性。一方面減稅的總基調不變，但另一方面減稅重在“優(yōu)化和落實”上，不再出臺大規(guī)模的普遍減稅的政策，實施所謂的“精準減稅”。
  
記者：國家“賬本”的收支矛盾，也是大家十分關心的問題。您認為，在落實政策的同時，該如何保障財政可持續(xù)？
  
  朱青：財政活動主要是一收一支?！笆铡敝饕嵌愂眨绻愂諟p少了，財政支出就可能受到影響。稅收政策就像“蹺蹺板”，減稅降費為企業(yè)紓困的同時，會帶來財政支出困難加大，所以需要權衡減稅降費力度和預算平衡難度。
  
  目前，財政收入增長乏力，預算平衡難度加大，緊平衡特征進一步凸顯，區(qū)域間財力不平衡，一些地方財政收支矛盾突出，部分市縣財政收支運行緊張。近些年，我國宏觀稅負明顯下降。國家稅務總局數據顯示，2016年~2020年，我國宏觀稅負（即一般公共預算收入中稅收收入占GDP比重）從17.47%降至15.2%。但與此同時，財政支出規(guī)模仍維持增長的勢頭，稅收收入與財政支出之間的缺口擴大，需要靠非稅收入、調撥資金和債務收入來彌補，其中靠債務收入彌補的部分越來越大。而精準減稅可以在加大對微型市場主體扶持力度、助力其恢復元氣的同時，充分體現財政政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
  
  雖然從國際比較來看，我國政府債務規(guī)模相對較低，但要警惕“發(fā)新債還舊債”的債務依賴，以及重視隱性債務的問題。再加上我國政府的發(fā)債成本（利率）高，利息負擔重，債務增長的勢頭不得不防。此外，政府債發(fā)多了，會提高票面利率，政府債券的利率是市場的基準利率，其結果會推高整個市場利率，最終加大企業(yè)的融資成本，不利于實體經濟復蘇。
  
  因此，要把“更可持續(xù)”作為實施積極財政政策的前提條件。除了優(yōu)化減稅政策，精準施策，還要控制支出規(guī)模，各級政府都要節(jié)用為民、堅持過緊日子，確?；久裆С鲋辉霾粶p，進一步大幅壓減非急需非剛性支出，重點仍是加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度。
  
  同時，采取兩大制度措施：一是加大中央對地方的轉移支付力度（一般性轉移支付增長7.8%，其中均衡性增長10%）；二是建立常態(tài)化財政資金直達機制并擴大范圍，將2.8萬億元中央財政資金納入直達機制。

本文刊發(fā)于《中國稅務報》2021年3月17日B1版。
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