【2025年11月26日】國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起騙取出口退稅案件

　　近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，依托八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪機制，依法查處一起騙取出口退稅案件。
　　經(jīng)查，重慶金軒逸進出口貿(mào)易有限公司、重慶潤圓易通科技發(fā)展有限公司在沒有真實苧麻布和木柜板購銷業(yè)務(wù)的情況下，采用“買單配票”、虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取國家出口退稅。國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對其作出追繳騙取出口退稅款4107.97萬元、停止辦理退稅244.33萬元的處理決定。2024年6月，重慶市第一中級人民法院對該案作出終審判決，涉案人員游平澤、龍仕平等6名被告人犯騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計4100萬元。
　　重慶市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步將堅決依法嚴(yán)查嚴(yán)處各種騙取出口退稅行為，促進相關(guān)企業(yè)和行業(yè)長期規(guī)范健康發(fā)展，促進社會公平正義，持續(xù)營造良好稅收營商環(huán)境。

白蠟?zāi)尽胺闯９┴洝北澈蟮某隹隍_稅局——揭秘重慶兩家公司騙取出口退稅案

　　近期，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，依托八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪機制，依法查處一起騙取出口退稅案件。

　　經(jīng)查，重慶金軒逸進出口貿(mào)易有限公司、重慶潤圓易通科技發(fā)展有限公司在沒有真實苧麻布和木柜板購銷業(yè)務(wù)的情況下，采用“買單配票”、虛假結(jié)匯等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)，騙取國家出口退稅。國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對其作出追繳騙取出口退稅款4107.97萬元、停止辦理退稅244.33萬元的處理決定。2024年6月，重慶市第一中級人民法院對該案作出終審判決，涉案人員游平澤、龍仕平等6名被告人犯騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計4100萬元。

　　退稅金額激增，進銷價超市場價數(shù)倍

　　重慶金軒逸進出口貿(mào)易有限公司（以下簡稱“金軒逸公司”）和重慶潤圓易通科技發(fā)展有限公司（以下簡稱“潤圓公司”）是位于重慶市兩江新區(qū)的兩家公司，主要業(yè)務(wù)均是出口苧麻布與木柜板。

　　兩家公司從2018年起從事出口苧麻布或木柜板業(yè)務(wù)以來，在2018-2021年期間，出口退稅金額逐年遞增：金軒逸公司出口退稅金額從287.41萬元增至770.81萬元，潤圓公司出口退稅金額從34.32萬元增至622.13萬元。兩家公司成立以來出口退稅金額波動幅度巨大且金額較高，引起稅務(wù)部門工作人員的警惕。

　　苧麻布、木柜板等生產(chǎn)的原材料，在其采購、開票環(huán)節(jié)存在特殊性。這類交易的發(fā)票均由收購企業(yè)進行開具，企業(yè)在與農(nóng)民個人或小型種植戶交易過程中，大多由現(xiàn)金結(jié)算、私下流轉(zhuǎn)等方式完成，極易發(fā)生虛開發(fā)票等涉稅違法行為。

　　出口退稅金額較高、短期內(nèi)增長幅度快，且出口產(chǎn)品的原材料屬于偷稅漏稅情況較多品類，多重涉稅疑點引起了稅務(wù)人員的關(guān)注。稅務(wù)人員對兩家公司進一步核查發(fā)現(xiàn)，兩家公司出口合同顯示，出口白蠟?zāi)景宀牡膬r格約每公斤56元，而稅務(wù)人員在海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)在線查詢平臺上查詢，全國出口白蠟?zāi)景宀牡膬r格約每公斤12元，兩家公司的出口價格是海關(guān)同類商品出口價格的近5倍。

　　令人費解的是，不僅出口價格異常偏高，兩家公司購進環(huán)節(jié)的價格更是高得離譜。根據(jù)兩家公司提供的采購合同顯示，購進白蠟?zāi)景宀牡膬r格約每公斤51元。稅務(wù)人員根據(jù)大數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，白蠟?zāi)景宀氖袌雠l(fā)價在每公斤5-8元，兩家公司的購進價格遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過市場價格數(shù)倍。

　　隨即，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門將案件線索移交給重慶市稅務(wù)局第二稽查局。

　　國內(nèi)罕見的白蠟?zāi)?，某地企業(yè)卻能大量供貨

　　檢查人員進一步核實了白蠟?zāi)景宀墓┴浧髽I(yè)，發(fā)現(xiàn)為金軒逸公司和潤圓公司供貨的26家企業(yè)都來自江西省宜春市。檢查人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，白蠟?zāi)局饕a(chǎn)自北美及歐洲，國內(nèi)產(chǎn)量極少，其材質(zhì)優(yōu)異，國內(nèi)需求市場較大，市面上銷售的大多為“美洲白蠟?zāi)尽?。海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，白蠟?zāi)镜倪M口數(shù)量大于出口數(shù)量。在進一步向供貨地林業(yè)部門了解后，得知江西省宜春市主要出產(chǎn)松木、杉木，并不出產(chǎn)白蠟?zāi)尽?font color="#0000ff">上游供貨企業(yè)并無原材料出產(chǎn)，但金軒逸公司和潤圓公司卻能從當(dāng)?shù)仄髽I(yè)大量采購白蠟?zāi)景宀?，其采購來源的真實性不禁令人懷疑?/font>

　　在對上游供貨企業(yè)展開的深入排查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)其中5家上游供貨企業(yè)已涉嫌當(dāng)?shù)仄渌撻_發(fā)票案件。同時，所有供貨企業(yè)還存在一個顯著共性，在成立僅一個月后，便迅速與兩家出口公司建立合作關(guān)系，開始為其供應(yīng)白蠟?zāi)景宀牟㈤_具發(fā)票。

　　在比對發(fā)票信息和貨物出口時間時，檢查人員又發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)開具的采購發(fā)票日期大部分都晚于貨物出口時間。正常情況下，貨物交易完成后，供貨企業(yè)就會第一時間開具發(fā)票。從江西運貨至深圳進出口港岸，物流時間一般是7-15天，相當(dāng)于金軒逸公司和潤圓公司購買的木材已到貨近半個月后，供貨企業(yè)才為其開具發(fā)票。這種不正常的業(yè)務(wù)邏輯進一步印證了兩家公司虛假采購白蠟?zāi)景宀牡南右伞?/font>

　　貨柜真實貨主浮出水面，“買單配票”虛假交易終坐實

　　根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局隨即對金軒逸公司和潤圓公司進行立案檢查。如果要認(rèn)定企業(yè)是騙取出口退稅，那么找到真正的貨物出口企業(yè)主成為破案的關(guān)鍵點。

　　檢查人員首先從兩家公司的海運出口開展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)金軒逸公司和潤圓公司的海運共113柜。根據(jù)海運出口日期、提單號、集裝箱號等報關(guān)信息層層倒追，確認(rèn)了21柜真實出口企業(yè)，主要集中在全國最大的家具出口地廣東佛山，與兩家公司無任何聯(lián)系。找到了真實出口企業(yè)，檢查人員初步判斷，金軒逸公司和潤圓公司的騙稅手法是典型的“買單配票”，即不法分子無真實出口業(yè)務(wù)卻通過購買報關(guān)信息、搭配虛開發(fā)票偽造合規(guī)出口假象，進而騙取國家退稅款的違法行為。

　　核查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)部分交易是國外購買方通過郵件向訂艙公司訂艙，沒有詳細(xì)的報關(guān)信息，剩下的92柜無法通過該路徑聯(lián)系到真實的出口企業(yè)。但進出口碼頭有嚴(yán)格的管控程序，所有進港貨物需要登記運輸公司，檢查人員前往兩家公司海運出口地蛇口碼頭，通過海關(guān)數(shù)據(jù)找到剩余92柜出口集裝箱的進港運輸公司名單，并順藤摸瓜，奔赴運輸公司了解對應(yīng)出口單的業(yè)務(wù)聯(lián)系人、真實貨主、真實裝柜地，共追查到86柜的真實出口企業(yè)，與金軒逸公司和潤圓公司無任何聯(lián)系。

　　騙稅事實查清，涉案企業(yè)及人員依法受懲

　　檢查人員前往兩家公司的供貨企業(yè)所在地江西省宜春市進行實地調(diào)查，與公安人員對上游企業(yè)實際控制人進行訊問，25家企業(yè)承認(rèn)在沒有真實貨物交易情況下為金軒逸公司和潤圓公司虛開增值稅專用發(fā)票，并收取5.6％－5.8％不等的開票“點子費”。警稅雙方組成抓捕小組，對金軒逸公司和潤圓公司相關(guān)人員實施收網(wǎng)，抓獲犯罪嫌疑人8人。經(jīng)審訊，涉案企業(yè)的法定代表人、財務(wù)會計、出納、業(yè)務(wù)操作人均承認(rèn)騙取出口退稅違法行為，并交代了各自角色及分工。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

　　針對兩家公司的違法行為，國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局第二稽查局依法將其行為定性為騙取出口退稅，依法對其追繳出口退稅款、停止出口退稅。6名被告人因犯騙取出口退稅罪，分別被法院判處有期徒刑5年至12年不等，并處罰金合計4100萬元。

買單配票是一種騙取出口退稅的犯罪手段，通過偽造出口業(yè)務(wù)材料（如報關(guān)單、增值稅發(fā)票、外匯核銷單）虛構(gòu)出口交易，騙取國家退稅款。該行為涉及虛開發(fā)票、資金回流等環(huán)節(jié)，嚴(yán)重破壞外貿(mào)秩序。

核心操作流程  
1. 獲取虛假報關(guān)單：通過他人（如個體戶、無資質(zhì)企業(yè)）獲取無退稅資格的出口貨物報關(guān)單，冒充自營出口業(yè)務(wù) 。
2. 虛開發(fā)票：根據(jù)虛假報關(guān)單制作虛假購銷合同，向上游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣 。
3. 偽造外匯核銷：通過地下錢莊購買外匯，偽造外商匯款記錄，完成退稅所需資金流 。
4. 申報退稅：將虛假材料提交至稅務(wù)部門，騙取出口退稅款 。