【2025年11月1日】國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局 追蹤資金暗線 揭開賬外交易和虛開發(fā)票面紗——賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件查處紀(jì)實(shí)

追蹤資金暗線 揭開賬外交易和虛開發(fā)票面紗

——賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件查處紀(jì)實(shí)

發(fā)布時(shí)間：2025-11-01 10:30
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局
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近期，國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件，2020年1月至2022年12月，該公司通過(guò)隱瞞銷售收入、取得虛開成本發(fā)票等手段偷逃稅款，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)284.71萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)530.27萬(wàn)元的處理處罰決定。

數(shù)據(jù)預(yù)警：異常申報(bào)牽出偷稅線索
前期，國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局在開展稅收大數(shù)據(jù)篩查和對(duì)比中發(fā)現(xiàn)，賀州市賀建商品混凝土有限公司的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和混凝土的材料配比等數(shù)據(jù)存在異常。該公司是當(dāng)?shù)匾?guī)模較大的混凝土生產(chǎn)企業(yè)，稽查人員根據(jù)其購(gòu)入的水泥沙石等原材料，通過(guò)行業(yè)普遍的生產(chǎn)配比，發(fā)現(xiàn)其增值稅申報(bào)金額與行業(yè)平均水平存在明顯偏差。稽查人員初步判斷，該企業(yè)可能存在隱匿銷售收入或取得虛開成本發(fā)票的重大嫌疑，隨即展開針對(duì)性調(diào)查。
為調(diào)取相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，稽查人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行了實(shí)地檢查。但由于企業(yè)曾遭遇生產(chǎn)事故，該公司僅完整留存2023年以來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；2020年-2022年的生產(chǎn)情況缺少具體準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此生產(chǎn)配比數(shù)據(jù)僅具有參考作用。

實(shí)地突擊：個(gè)人賬戶成為關(guān)鍵突破口
在檢查財(cái)務(wù)憑證時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行賬戶和實(shí)際控制人羅某個(gè)人銀行卡往來(lái)交易頻繁，很多成本的支出都是由羅某個(gè)人賬戶代為支付，檢查人員立即依法查詢了羅某個(gè)人賬戶的交易流水，成功打開了案件突破口。交易記錄顯示，2020年至2022年間，企業(yè)法定實(shí)際控制人羅某個(gè)人賬戶頻繁收到來(lái)自混凝土承銷商、建筑工程承包商、個(gè)體施工隊(duì)的轉(zhuǎn)賬，這些轉(zhuǎn)賬的備注都注明了混凝土款或者某月份的貨款，單筆金額從數(shù)萬(wàn)元到數(shù)十萬(wàn)元不等，累計(jì)金額高達(dá)750.35萬(wàn)元。經(jīng)與企業(yè)銷售合同、出庫(kù)單逐一比對(duì)，確認(rèn)這些收入均為混凝土銷售所得，但未在企業(yè)賬簿中體現(xiàn)。
面對(duì)稽查人員出示的證據(jù)，羅某起初辯稱是“個(gè)人借款往來(lái)”，但在持續(xù)追問下，最終承認(rèn)這些款項(xiàng)實(shí)為未申報(bào)的銷售收入。?

發(fā)票核查：資金回流揭開虛開真相
在對(duì)該公司隱匿收入情況開展數(shù)據(jù)分析過(guò)程中，另一個(gè)疑點(diǎn)浮出水面：企業(yè)2022年9月取得的6份外省B建筑材料有限公司開具的沙石采購(gòu)發(fā)票，票面金額高達(dá)582.50萬(wàn)元，但倉(cāng)庫(kù)無(wú)對(duì)應(yīng)貨物入庫(kù)記錄，并且除了這部分沙石，該公司所用的其他沙石原材料基本都從賀州本地采購(gòu)。稽查人員通過(guò)深挖資金流，發(fā)現(xiàn)了事實(shí)：賀建公司在支付全額貨款后，其中536.88萬(wàn)元通過(guò)多個(gè)中間賬戶，最終回流至實(shí)際控制人羅某及企業(yè)副總黎某的個(gè)人賬戶。
面對(duì)鐵證，羅某最終交代實(shí)情：“我公司與A公司確有真實(shí)交易。但由于當(dāng)時(shí)A公司無(wú)法給我公司開具發(fā)票，我公司聯(lián)系到外省B建筑材料公司，為我公司補(bǔ)上這部分發(fā)票。為了做得逼真，還偽造了銷售合同、貨物簽收單等。”稽查人員經(jīng)進(jìn)一步核查確認(rèn)，上述從第三方取得的虛假發(fā)票所涉成本已全額計(jì)提，并已在企業(yè)當(dāng)年度生產(chǎn)成本中扣除。

法律亮劍：偷逃稅者終嘗苦果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)賀州市賀建商品混凝土有限公司的稅收違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。同時(shí)，將其涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。?

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