加強汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進作用

加強汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進作用

　　來源：江蘇經(jīng)濟報

　　作者：夏寶杰 張經(jīng)緯

　　作者來自國家稅務總局淮安市淮陰區(qū)稅務局

　　根據(jù)中國工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，2024年1月至11月，我國新能源汽車產(chǎn)銷量分別達625.3萬輛和606.7萬輛，同比分別增長1倍，汽車總產(chǎn)銷量分別達2462.8萬輛和2430.2萬輛，同比增長6.1%和3.3%。伴隨著國內(nèi)汽車行業(yè)高速發(fā)展，汽車零部件制造行業(yè)也隨之不斷轉(zhuǎn)型升級，現(xiàn)在的汽車零部件制造工廠已經(jīng)實現(xiàn)自動化和智能化，儼然成為當下新質(zhì)生產(chǎn)力的熱門行業(yè)之一。就如何加強汽車零部件行業(yè)稅收監(jiān)管，發(fā)揮稅收促進作用，是稅務部門當下亟須解決的問題。

　　(一)提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量。目前稅務機關的稅收數(shù)據(jù)整體質(zhì)量不佳。主要原因是基礎數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證與數(shù)據(jù)應用不健全。由于汽車零部件制造流程復雜，確認收入與成本較為復雜，因此從企業(yè)端提高稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量是規(guī)避企業(yè)稅收風險的關鍵一步，針對汽車零部件制造行業(yè)，稅務部門主動幫助企業(yè)進行內(nèi)控測試，幫助解決企業(yè)會計風險隱患，同時也優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部管理流程，進而優(yōu)化企業(yè)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量，避免企業(yè)財稅不一致造成稅收風險。與此同時稅務部門在數(shù)據(jù)獲取上要化被動為主動，對相關企業(yè)采取長期監(jiān)控與上門走訪措施，不僅僅依靠企業(yè)提供相關財稅數(shù)據(jù)，對企業(yè)的長期關注，還能夠提高對企業(yè)數(shù)據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力。

　　(二)加強跨部門協(xié)同監(jiān)管。汽車行業(yè)涉稅事項呈現(xiàn)出顯著的前沿性、復雜性和不確定性，牽涉多個稅收管理部門，各部門面向大企業(yè)的管理層級和權(quán)限各不相同，又存在一定程度的交織，由此會引發(fā)信息傳遞不連貫、工作銜接不順暢，造成風險管理鏈條割裂，制約稅收風險管理工作質(zhì)效提升。稅費監(jiān)管是一個系統(tǒng)工程，要提升行業(yè)稅收管理水平，必須牢固樹立“大征管、大協(xié)同”理念，通過多層次、多維度的協(xié)同發(fā)力推進行業(yè)稅收管理水平的提升。一方面注重加強行業(yè)稅費協(xié)同管理。樹立“稅費皆重”意識，強化稅費數(shù)據(jù)資源整合共享，開展稅費指標動態(tài)監(jiān)控分析。另一方面注重加強內(nèi)外部協(xié)同治理。從內(nèi)部真正打通納服、征管、風險、稽查四個序列，促進各相關職能部門及稅源管理單位的協(xié)同配合，高效、協(xié)同、規(guī)范地開展日常監(jiān)管、化解復雜風險;不斷加強部門協(xié)作和社會協(xié)同，發(fā)揮職能優(yōu)勢，凝聚共治合力，通過共享數(shù)據(jù)資源，搭建管理平臺，推動聯(lián)合執(zhí)法，形成高效、規(guī)范、有序的行業(yè)稅收共治良性循環(huán)。

　　(三)全面落實“以數(shù)治稅”。伴隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術的深度應用和數(shù)字經(jīng)濟背景下新業(yè)態(tài)、新模式的蓬勃發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟的隱蔽性和流動性特征不斷加劇著市場的不確定性，增加了納稅主體界定的難度和稅收征管的復雜程度。與此同時，納稅人核算方式呈現(xiàn)電子化、智能化、專業(yè)化趨勢，各種涉稅信息呈幾何級增長，大量碎片化涉稅信息難以被及時獲取，加劇了征納雙方的信息不對稱。在此背景下，稅收征管應當以智慧管稅為導向，將“以數(shù)治稅”理念貫穿于行業(yè)稅收管理全過程。一方面，以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力，實現(xiàn)“數(shù)據(jù)+風險”深度融合，規(guī)范落實以“信用+風險”為基礎的新型行業(yè)監(jiān)管機制。另一方面，突出專業(yè)化精準分析，實現(xiàn)對目標行業(yè)各類涉稅風險的精準識別。重點通過提高數(shù)據(jù)獲取能力、強化數(shù)據(jù)分析應用兩方面的綜合發(fā)力，有效發(fā)揮大數(shù)據(jù)應用在行業(yè)管理中的乘數(shù)效應。全面采集納稅人各類涉稅信息，推進納稅人涉稅信息的共享互通，拓展第三方涉稅數(shù)據(jù)采集渠道，探索建立按行業(yè)歸集的集納稅人業(yè)務流、資金流、財務數(shù)據(jù)流和稅務信息流為一體的數(shù)據(jù)庫，以解決征納雙方信息不對稱的問題。依托信息技術手段對獲取到的行業(yè)海量稅收數(shù)據(jù)集合處理，通過相關智慧信息系統(tǒng)把靜態(tài)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為動態(tài)信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動比對驗證、納稅情況自動展示、涉稅風險自動掃描識別、風險等級自動判斷排序，逐步實現(xiàn)“數(shù)據(jù)+分析”融合，探索行業(yè)風險可視化建設，從而形成行業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的“全景式”分析展現(xiàn)。

　　(四)優(yōu)化風險管理方式?！霸诠芾怼彼枷朐诂F(xiàn)有基層稅收風險管理實踐中尚未得到有效落實。現(xiàn)代化的稅收風險管理工作應牢固樹立“以數(shù)治稅”理念，通過以“信用+風險”為導向，以“扎口管理”為基礎，通過科學分級分類來豐富風險管理方法，營造數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)決策、數(shù)據(jù)服務的現(xiàn)代化稅收風險管理氛圍。以研發(fā)費用扣除管理為例，行業(yè)特性決定了研發(fā)活動的特點，例如輕量化電車企業(yè)可能有更高的研發(fā)費用占比和更復雜的研發(fā)項目管理，而傳統(tǒng)油車企業(yè)的研發(fā)活動可能更加集中于產(chǎn)品改良。這些差異影響了研發(fā)費用的確認、歸集和加計扣除的合規(guī)性。針對行業(yè)特征制定行業(yè)手冊有助于應對人員精準識別風險。在實際操作中，應結(jié)合現(xiàn)有涉稅信息數(shù)據(jù)資源，研究適合不同層面、規(guī)模和行業(yè)類別的風險分析識別算法，并總結(jié)特點規(guī)律后進行分類推廣應用。通過對行業(yè)稅收政策的深入研究，企業(yè)可以識別潛在的稅收風險點，并對風險進行量化和定性評估。制定針對性策略，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保稅收處理的合規(guī)性和準確性。

　　在新質(zhì)生產(chǎn)力快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的生產(chǎn)銷售模式向規(guī)?；?、信息化、復雜化轉(zhuǎn)變，成本和收入的確認方式都應行業(yè)的不同而變化。為更好地發(fā)揮稅收促進作用，推動新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，當下稅務機關需利用數(shù)字化手段，有效識別和管理不同行業(yè)的稅務風險，幫助構(gòu)建稅收風險指標體系。通過量化管理技術，確定稅收風險閾值、預警參數(shù)標準和風險權(quán)重系數(shù)，實現(xiàn)對稅收風險的科學測算和動態(tài)監(jiān)控。改進稅收風險分析識別方法和完善風險分析監(jiān)控模型，采用科學的分析識別算法和數(shù)據(jù)挖掘技術，分層次進行稅收風險分析識別，發(fā)現(xiàn)真正的風險源和關鍵點。建立上下級聯(lián)動的風險分析識別和應對機制，有效提高稅收風險管理的專業(yè)化水平和監(jiān)控效能。